Податки та збори, розуміння оподаткування на Мальті - Мальта

У цій статті ми відповідаємо на найпоширеніші питання щодо оподаткування на Мальті компаній та фізичних осіб: правила роботи, процедури, переваги, оптимізація тощо.

збори

Мальтійська податкова система особливо вигідна для підприємців, приватних осіб та інвесторів, які шукають стабільне, безпечне та привабливе середовище для бізнесу.

Корпоративне оподаткування та податкова оптимізація на Мальті

Як і багато країн, Мальта заохочує іноземні інвестиції на його території залежно від характеру проекту, кількості потенційно створених робочих місць та сектору діяльності.

Таким чином, будь-який іноземний інвестор може за певних умов отримати вигоду відважливі переваги. Дійсно, хоча ставка корпоративного податку в розмірі 35% може здатися не дуже привабливою, цілком можливим і загальним є досягнення ефективної податкової ставки 5% відповідно до структури вашої компанії.

Кожен підприємець унікальний, а кожен проект різний. Ось чому це важливо зверніться до податкового спеціаліста для того, щоб правильно підготувати свій проект та допомогти вам знайти структуру, яка найкраще відповідає вашій ситуації.

Податок на корпорацію Мальти

Мальтійська податкова система відповідає принципам недискримінації ЄС, а також затверджена ОЕСР.

Відповідно до податкового законодавства, компанії, зареєстровані на Мальті, вважаються податковими резидентами, і тому вони оподатковуються корпоративним податком у розмірі 35% від їх світового доходу. Компанії, зареєстровані за межами Мальти, але управління та контроль яких здійснюється з Мальти, також вважаються резидентами на Мальті, але оподатковуються:

  • Дохід з Мальти,
  • Дохід з-за кордону, оскільки він репатрійовується на Мальту,
  • Прибуток, отриманий на Мальті

За законом, мальтійська компанія повинна мати розподілений прибуток, щоб мати можливість виплачувати дивіденди. Вони повинні бути виділені до 5 податкових рахунків наступне:

  • Остаточний податковий рахунок (ЗВТ): це прибуток, звільнений від оподаткування
  • Рахунок нерухомого майна (IPA): це прибуток, отриманий прямо чи опосередковано від нерухомості, розташованої на Мальті
  • Рахунок іноземного доходу (FIA): це дохід переважно від інвестицій, розташованих за межами Мальти
  • Мальтійський податковий рахунок (MTA): це дохід, який не розподіляється на ЗВТ, МПА чи FIA
  • Неоподаткований рахунок (UA): це загальний розподілений прибуток/збиток мінус суми, розподілені на один з інших оподатковуваних рахунків.

З спеціальні податкові режими може застосовуватись, зокрема, до прибутку від нафти, прибутку від страхування, судноплавства та авіаційного транспорту та прибутку від певних цільових галузей, відповідно до Закону про компанії.

Незважаючи на те, що Мальта не має трансфертного ціноутворення, підконтрольних іноземних компаній або тонких правил капіталізації, існує загальне правило боротьби з ухиленням від сплати податків.

Мальта впровадила директиви ЄС, включаючи Директиву про дочірні підприємства, Директиву про відсотки та роялті та Директиву про злиття, а також Директиву про заощадження, яка вимагає обміну інформацією між податковими адміністраціями, коли відсотки виплачуються в одній державі-члені ЄС фізичній особі, яка проживає в іншій державі-члені.

Оптимізація податків на Мальті

Мальта пропонує надзвичайно вигідний режим оподаткування, заснована на повній системі зарахування, за якої податок на прибуток, що виплачує компанія, що виплачує дивіденди, становить надається акціонеру у формі aПодатковий кредит, щоб уникнути подвійного оподаткування тих самих доходів (для компанії, а потім для акціонера).

Ставка податку в розмірі 35%, що застосовується до компанії, дорівнює максимальній ставці податку для фізичних осіб, розподілу дивідендів тому не створює додаткового оподаткування для акціонерів.

Тому пропонують повну систему обчислення та систему повернення податків дуже ефективні можливості податкового планування.

На Мальті діє комплексна система обчислень акціонери-резиденти та нерезиденти мають право на повернення податку, сплаченого компанією. Податок на корпорацію Мальти становить 35%, але такий відшкодування податку зменшує діючий податок до діапазону від 0% до 10% за різними критеріями.

Він існує 4 види відшкодування податку:

  • 6/7 мальтійського податку: це найбільш поширене повернення податку, на яке мають право акціонери, коли компанія виплачує дивіденди,
  • 5/7 мальтійського податку: у випадках, коли розподілений прибуток складається з пасивних відсотків або роялті (PIR),
  • 2/3 податку на Мальті: це відшкодування податку застосовується, коли розподіл здійснюється з рахунку AIF, а прибуток підлягає проханню про податкову пільгу для подвійного оподаткування,
  • 100% відшкодування податку на Мальті у випадках, коли розподілений прибуток складається з доходу (дивідендів) або прибутку від інвестицій, які згідно з мальтійським законодавством розглядаються як "Акції, що беруть участь".

Податок на доходи фізичних осіб на Мальті

Переїзд за кордон означає дотримання вимог законодавства та оподаткування країни, де ви вирішили проживати. Щоб зрозуміти податок на Мальті, ми перш за все повинні розмежувати поняття "доміцильоване" від поняття "не доміцильоване" та остерігайтеся: "Не проживати" не означає не жити на Мальті.

Зрозумійте основний принцип мальтійського податку на прибуток

Згідно з мальтійським законодавством ця відмінність є важливою для повного розуміння можливостей податкового планування та оптимізації, що виникають внаслідок оподаткування резидентів, які не проживають на Мальті. Тому важливо визначити та знати свій статус перед тим, як розпочати еміграцію на Мальті.

Ось кілька важливих концепцій для розуміння основ мальтійського оподаткування:

Статус "проживає"

Згідно з мальтійським законодавством, місце проживання людини - це місце, придбане від батька при народженні. Для того, щоб отримати ще одне бажане місце проживання, необхідно було б продемонструвати намір постійно проживати в новому доміцилі, розриваючи зв'язки з його початковим доміцилієм.

Звичайна резиденція

Люди можуть переїжджати та проживати на Мальті за правилами, найбільш відповідними їхньому особистому становищу. Громадяни Європейського економічного простору (ЄЕЗ) можуть подати заявку на проживання на Мальті як непроживаючу за програмою, яка називається Звичайне проживання на Мальті. Що стосується громадян третіх країн (за межами ЄЕЗ), особи та сім'ї можуть встановити своє місце проживання в рамках Глобальної програми проживання.

Для переважної більшості європейців рекомендується звичайне проживання.

Особисте оподаткування на Мальті

Загалом, якщо ви маєте постійне місце проживання та проживаєте на Мальті, ви повинні декларувати всі свої доходи (а також доходи свого чоловіка/дружини та дітей на утриманні) з будь-якого джерела.

Якщо ви звичайний резидент, який не проживає на Мальті, ви повинні заявити про всі доходи з мальтійських джерел, а також про всі доходи, репатрійовані на Мальту. Податок на доходи фізичних осіб на Мальті прогресивний у вигляді розстрочки. Таким чином, чим вищий ваш дохід, тим вищим буде податок.

Податок на прибуток на Мальті залежить від ситуації та статусу проживання:

  • Фізична особа, яка є резидентом Мальти, сплачує податок на свої доходи як працівник чи самозайнята особа.
  • Особа, яка відповідає критеріям "постійного проживання" (зазвичай перебування більше 183 днів на рік), оподатковуватиметься своїми доходами на Мальті та за кордоном.
  • Іноземний резидент, який працює на Мальті, сплачує податок лише з доходу, який він отримує на Мальті.

Роботодавець повинен щомісяця утримувати при джерелі суму податку, що підлягає сплаті з заробітної плати.

Коли ви прибуваєте на Мальту, незалежно від того, працюєте ви чи ні, важливо подати заявку на реєстраційний номер податкової служби.

Нарешті, важливо знати, що на Мальті такого немає ні податок на багатство, ні податок на спадщину чи подарунок.

Подвійне оподаткування

Завдяки близько 70 договорам про подвійне оподаткування, підписаних з численними країнами, жителі Мальти можуть повернути свої доходи на Мальту без оподаткування в країні походження.

Іноземний капітал, вкладений на Мальту, оподатковується лише відсотками або дивідендами, отриманими за єдиною ставкою 15%. Таким чином, громадяни більшості європейських країн, Канади, Австралії та США ніколи не можуть платити податок двічі з одного джерела доходу.

Джерело доходу та принцип “Основи грошових переказів”

Незалежно від обраної програми проживання, мальтійський джерело доходу завжди підпорядковується звичайним правилам податку на прибуток Мальти. Як уже згадувалося, РІ на Мальті є прогресивним і може досягати показника до 35%. Доходи з іноземних джерел оподатковуватимуться лише в тому випадку, якщо вони будуть репатрійовані на Мальту, це принцип "Основи грошових переказів". Ставка податку може змінюватися залежно від обраної програми проживання.

Податки на іноземний капітал та приріст капіталу на Мальті

Приріст капіталу, здійснений за межами Мальти, не підпадає під дію мальтійського податку навіть у разі репатріації на Мальту. Аналогічно, капітал та заощадження, виплачені на Мальті, не підлягають ПД на Мальті.

Таким чином, кошти, залучені емігрантом під час поселення на Мальті, розглядаються як капітал, оскільки вони представляють дохід, зароблений та оподатковуваний за кордоном, і тому не оподатковуються на Мальті.

Повне звільнення від митних зборів/ПДВ

Особисті речі, меблі та інші предмети побуту (крім вогнепальної зброї та зброї будь-якого виду) можна імпортувати без мита, якщо їх ввозити протягом шести місяців після прибуття на Мальту. У таких випадках сертифікати на імпорт не потрібні.

Вигоди від інвестування в нерухомість на Мальті

Незалежно від того, жити там чи для оренди інвестицій, Мальта пропонує реальні можливості, коли мова йде про інвестиції в нерухомість. Тому не дивно, що багатьох європейських громадян приваблює цей невеликий архіпелаг.

Крім того, через сильну туристичну привабливість та постійно зростаюче населення із землею, яка здебільшого не піддається будівництву, напруга є великою, а це означає, що на Мальту не впливають кризи в секторі нерухомості. Ціни на нерухомість зростають, і залежно від розташування нерухомості на острові ціни можуть коливатися досить широко. Тим не менше, вони все ще доступні порівняно з іншими європейськими країнами, враховуючи якість життя та ідилічну обстановку, яку можна зустріти на архіпелазі, омиваному сонцем, більше 300 днів на рік.

Таким чином, орендні інвестиції в архіпелаг - це рішення для диверсифікації його спадщини та реальна можливість для інвесторів, які бажають зробити вигідну та вигідну інвестицію. Попит на оренду там високий, тому ваші інвестиції забезпечать вам привабливу віддачу.

Різноманітний ландшафт житлової та комерційної нерухомості на Мальті та Гоцо

Купуючи первинне або вторинне місце проживання або житлову чи комерційну оренду інвестицій на Мальті чи Гоцо, існує широкий вибір категорій нерухомості:

  • Будинки персонажів, як правило, розташовані в самому серці типових мальтійських сіл, вони спокушають своєю неймовірною архітектурою
  • "Фермерський будинок" або "Терасний будинок", часто менш дорогий, також пропонує середземноморський шарм.
  • Престижним властивостям нічого не заздрити з точки зору розкоші найкрасивішим будинкам на Рів'єрі чи Карибському басейні.
  • Квартири, від знаменитого "пентхаусу" до студії, Мальта та Гоцо пропонують широкий вибір квартир на будь-який смак та бюджет.
  • Бутік-готель - це невеликі бутик-готелі на 10-40 номерів, які пропонують висококласні послуги, особливо привабливі для західних туристів.
  • Офіси, як і комерційні приміщення, пропонують вигідний варіант оренди інвестицій. Ми вже згадували, що на Мальту приїжджає багато керівників міжнародних компаній чи підприємців, економічна привабливість та податкові можливості яких добре відомі. Таким чином, попит на оренду офісів чи комерційних приміщень цілком реальний, якщо інвестувати в потрібні райони острова. Комерційні приміщення часто пропонують підвищену прибутковість, яку не слід залишати без уваги

Навіщо інвестувати в оренду на Мальті ?

Ринок оренди за останні роки вибухнув як у житловій, так і в офісній нерухомості. Дійсно, багато компаній заснували на Мальті, тим самим залучаючи іноземну робочу силу, що означає, що попит на оренду завжди перевищує пропозицію на всьому острові.

Оскільки мобільність робочих місць зростає, оренда також набуває популярності, особливо серед емігрантів, які укладають короткострокові контракти (від 1 до 3 років), що потребують певної свободи пересування.

Крім того, нові мешканці, які планують інвестувати в середньо- та довгостроковій перспективі, часто вдаються до лізингу як першого кроку. Таким чином, слід зазначити, що більшість об'єктів нерухомості на Мальті пропонуються мебльованими.

Переваги орендних інвестицій на Мальті

Таким чином, інвестиції в "камінь" залишаються надійною ставкою на Мальті за допомогою різних державних стимулів (податковий кредит для перших покупців, відмова від вартості спадщини, програма "проживання" для іноземних громадян тощо). Як такі, деякі дослідження показують, що добре підтримуються професіоналами, інвестиція в оренду на Мальті може запропонувати a прибутковість близько 5% вище, ніж можна очікувати у Франції або на Старому континенті.

Крім того, комерційні приміщення та інші магазини пропонують безліч переваг. Рентабельність часто в два-три рази вища, ніж у житлових будинках, і правопорушення трапляються рідше. Крім того, оренда найчастіше довша у професійних орендарів.

Крім того, на Мальті не існує податку на майно та податку на житло, і при перепродажі основного місця проживання після 3 років власності на майно не вимагається оподаткування. Вимагається лише гербовий збір, який сплачується за передачу мальтійської нерухомості (5%) та за передачу певних акцій мальтійських компаній (2%).

Як Malta Conseils може підтримати вас у вашому проекті на Мальті ?

Malte Conseils протягом багатьох років підтримує творців бізнесу, емігрантів чи пенсіонерів, які бажають скористатися податковими пільгами, а також якістю життя на острові. Ми допомогли десяткам підприємців, емігрантів та пенсіонерів оселитися на Мальті.

Наші французькомовні експерти та наші податкові та юридичні консультанти є у вашому розпорядженні та дають вам найкращі поради, щоб запропонувати вам рішення, які найкраще відповідають вашій особистій та професійній ситуації. Наші комплексні послуги підтримки включають:

  • Попередня порада щодо найбільш підходящої програми проживання
  • Послуги з нерухомості на Мальті: оренда, купівля, інвестиції
  • Отримання картки резидента
  • Отримання податкового номера
  • Податкова декларація
  • Підтримка створення та управління бізнесом

Ми гарантуємо Вам повну конфіденційність та повне задоволення. Наші персоналізовані послуги базуються на 5 зобов’язаннях:

  • Повний, чіткий і точний лист про залучення, який адаптується до вашого проекту та ваших цілей для впевненої та прозорої співпраці;
  • Персоналізовані поради та індивідуальне рішення для оптимізації оподаткування та, де це можливо, податку на ваш бізнес;
  • Єдина контактна особа французькою мовою протягом усього проекту;
  • Персоналізовані поради та підтримка наших експертів під час усіх адміністративних процедур та етапів вашого проекту;
  • Оптимізовані тарифи.

Крім того, команди Malte Conseils також можуть допомогти вам у створенні вашого бізнесу та у пошуку житла на Мальті.