Податкові декларації за 2020 рік - блог SNJMG

(Примітка: це щорічне оновлення нашої практичної довідки, що публікується щороку з 2009 року)

податкові

1: Кінцеві терміни подання декларацій з податку на прибуток на 2019 рік:

- Професійні заяви

Єдина дата подання застосовується до всіх річних податкових декларацій (складених у безнадійній формі, примітка редактора) у податкових службах/ліберальних спеціалістах: це другий робочий день після 1 травня.

Таким чином, цього року граничний термін подання заявок через Інтернет зазвичай встановлюється до вівторка. 5 травня 2020 р для декларацій щодо:

  • громадянське суспільство засобів (SCM) проф. ліберальний: декларація СКМ,
  • про внесення змін до декларації або прохання про звільнення від внеску у власність бізнесу (ЗЗСЄ): декларація № 1447-М

З 2016 року Податкова адміністрація надала додаткові 15 днів для певних декларацій. Кінцевий термін подання заявок через Інтернет, як правило, - середа 20 травня 2019 р для декларацій щодо:

  • компанії, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком: декларація IS
  • ФОП, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток у категорії промислових та комерційних прибутків (декларація BIC), некомерційних прибутків (декларація BNC),
  • компанії з нерухомості (SCI), що не обкладаються податком на прибуток підприємств: декларація № 2071 та/або декларація № 2072,
  • внесок на додану вартість компаній (CVAE), для компаній або осіб, які здійснюють самозайняту професійну діяльність, які реалізують понад 152 500 € обороту без податку: декларація про додану вартість та оплата праці,
  • декларація DECLOYER, тобто декларація орендної плати за приміщення для професійного або комерційного використання, платниками податків яких є оператори на 1 січня податкового року, і щодо яких вони підлягають CFE на ту саму дату.

В контексті кризи з охороною здоров'я Covid-19 адміністрація вказала на перенесення станом на 30 червня 2020 р. таких декларацій:

* Твердження IS

* Доходи BNC

* Декларації CVAE

* Податковий пакет SCI (2071 та 2072)

Примітка 1. Професіонали, що перебувають у режимі мікропідприємництва (мікро-BIC, мікро-BNC, автопідприємці), не повинні подавати щорічну декларацію про результати, а повинні звітувати про розмір свого валового доходу безпосередньо до своєї декларації.

Примітка 2: У декларації 2035 року, на відміну від зборів, "конкретні винагороди" - одноразові (ROSP та винагорода Софії, доплата за фіксованою ціною та за літніми особами тощо) мають бути задекларовані в "Різні заробітки", рядок 6 (Для отримання додаткової інформації: наш спеціальний допис у блозі ).

Нагадування: У 2018 році платники податків оподатковувались доходами 2017 року, але станом на 2019 рік вони сплачують податок з доходів, отриманих у поточному році, а не з доходів, отриманих у попередньому році (Докладніше: наша публікація про податок на доходи - вересень 2018 р. ) .

- Декларація 2042/2042С

З 2019 року Інтернет-декларація стала узагальненою для всіх платників податків, що мають доступ до Інтернету, незалежно від їхнього довідковий податковий дохід (RFR).

Примітка: Платники податків, які не мають доступу до Інтернету - або до свого «приватного» Інтернет-простору - з технічних причин, або які не знають, як ним користуватися, можуть продовжувати використовувати паперова форма підписатися на декларацію про прибуток (приклади: мешканці так званих білих зон та особи, що вперше подали документи, які ще не отримали свої дані для входу). Кінцевий термін надсилання паперової декларації встановлений: 12 червня 2020 р опівночі, в тому числі для мешканців Франції за кордоном, поштовий штемпель береться як доказ. Зверніть увагу: особливі правила застосовуються у разі зміни адреси або якщо ситуація у вашій сім’ї змінилася протягом року.

Таким чином, з Понеділок, 20 квітня 2020 р, Ви можете задекларувати свій дохід за 2019 рік у своєму "приватному" Інтернет-просторі зі свого комп’ютера через веб-сайт декларації або зі свого планшет або смартфон за допомогою програми Impots.gouv, яку можна безкоштовно завантажити з Google Play, App Store або магазин Windows Phone .

Терміни онлайн-декларування (варіюються залежно від відділу, в якому знаходиться ваше основне місце проживання):

Для відділів з 01 по 19 (зона 1) та нерезидентів: термін встановлений в 4 червня 2020 р опівночі.
Для департаментів від 20 до 49 (включаючи Корсику): термін встановлений в 8 червня 2020 р опівночі.
Для кафедр від 50 до 974/976: термін встановлений в 11 червня 2020 р опівночі.

Увага !

Через перенесення строку подання звітності BNC, терміни подання звітності до 2042 року для суб’єктів даних неофіційно переносяться на 30 червня 2020 року:

Податки: хто має право подати декларацію до 30 червня? https://t.co/MNMAL9OUCS через @lemondefr # IR2020 #impots #declaration

- Срібний світ (@LeMondeArgent) 5 червня 2020 р

Інтернет-декларація має такі переваги:

-Ви одразу отримуєте суму свого податку, а також можливу суму вашої нової ставки податку, що утримується, та будь-які сучасні внески, що застосовуються з вересня 2020 року (Щоб дізнатись більше: наш пост на Податок на прибуток - вересень 2018 року).
- Ви одразу отримуєте повідомлення про декларативну ситуацію.
- Ви можете оновити свої банківські реквізити (RIB), щоб дозволити всі операції прямого дебетування та повернення, пов’язані з вашим податком на прибуток (включаючи сплату авансу зниження податків та кредити якщо ви виграєте від цього).
- Ви можете керувати своїми варіантами податку на прибуток. Пряме посилання на послугу "Керування моїм податком на прибуток" пропонується вам після підтвердження вашої декларації (Докладніше: наша публікація на Податок на прибуток - вересень 2018 року ).

Нове у 2018 та 2019 роках в Інтернет-декларації:
З 2018 року декларанти в Інтернеті отримали вигоду від надзвичайно спрощеної декларації на замовлення. Їм подарували лише коробки, якими вони звикли заповнювати.
З 2019 року заробітна плата, яку отримують діти на утриманні у віці від 15 до 18 років, наразі заповнюється. Пошукова система також дозволить вам додати відсутні поля.

Презентація "приватної" зони:

Ви можете підключитися до свого конкретного простору або створити його, ввівши:
- Ваш податковий номер: Цей номер з’являється на першій сторінці останньої податкової декларації. Цей номер складається з 13 цифр і є унікальним ідентифікатором, який використовується для всіх ваших податкових процедур.
- Ваш номер декларатора в Інтернеті: цей номер можна знайти на першій сторінці останньої податкової декларації. Зверніть увагу, що ця кількість змінюється щороку.
- Ваш дохід за опорним податком: цей номер можна знайти на останній сторінці останнього повідомлення про податок на прибуток у розділі "Ваші довідки".

Завдяки спеціальному простору кожен платник податку може:
- Зверніться до податкових документів
- Проконсультуйтеся та керуйте своїм податком на утримання (Щоб дізнатись більше: наш пост на Податок на прибуток - вересень 2018 року ).
- Сплачуйте податки та штрафи в Інтернеті
- Вигода від a інтегровані та безпечні повідомлення спілкуватися з податковими органами в повній безпеці.
- Отримати контактні дані служб податкової адміністрації
- Доступ до тренажерів DGFiP:
симулятор податку на прибутоксимулятор податку на утриманнявинятковий симулятор чистого податкового доходуодночасна реформа житлового податку на 2019 ріксимулятор вартості пробігуімітатор податку на багатство нерухомості (IFI)
- Доступ до публічних даних
- Управління електронними податковими марками
- Доступ до поширених запитань (FAQ)

Деталі декларації:

Якщо ви розпочали або припинили свою діяльність у попередньому році, у полі 5XI (або еквівалент на рядку) та/або позначці 5AO (в іншому випадку залиште ці поля порожніми) необхідно вказати кількість місяців, коли ви виконували вправи.
Вкажіть свій прибуток у полі 5QC (рядки 46 вашого прибутку 2035 B).
Якщо ви працюєте в міській вільній зоні (ZFU) або в зоні пожвавлення сільських територій (ZRR), вкажіть частину звільненого прибутку у графі 5QB.
Якщо ви перебуваєте в реальному режимі BNC, коли ваш оборот складає менше 70 000 євро, і ви підписалися на AGA, ваші бухгалтерські витрати підлягають зменшенню податку на суму в… ”їх суми. Вони враховують членство у АГМ, витрати на постачання. Отже… ”цих витрат необхідно вказати у графі 7FF.
У micro-bnc (див. Параграф 4 нижче) ваш прибуток визначається як 66% вашого доходу після застосування 34% надбавки. Ви просто повідомляєте про це у своїй декларації з податку на прибуток за 2042 р. Або в 2042 р. C PRO під заголовком «спеціальний режим BNC», або безпосередньо в основному за 2042 р. У разі можливості виплати звільнення.

Примітка 1. Що ви ризикуєте, якщо ваша податкова декларація містить певні неточності або недогляди, спрямовані на зменшення податку або збільшення податкової пільги ?
* Збільшення на 10% (крім випадків спонтанного коригування або протягом 30 днів після дружнього нагадування про введення):
* пеня за замовчуванням.
Увага, у разі зловживання чи шахрайського маневру, зокрема, застосовуються більш суворі штрафи !

NB 2: Чим ви ризикуєте у випадку несвоєчасного подання декларації? ?

Податок збільшується на:

10% за відсутності офіційного повідомлення;
20% у разі несвоєчасного подання декларації протягом 30 днів після офіційного повідомлення;
40%, якщо заява не була подана протягом 30 днів з моменту отримання офіційного повідомлення;
80%, якщо адміністрація виявить, що ви здійснюєте окультну діяльність (незадекларована робота або незаконна діяльність), без необхідності надсилати вам офіційне повідомлення.

2: Додаткові відомості про фактичні витрати:

Нагадування: Будь-який працівник має можливість вирахувати зі свого доходу професійні витрати (транспорт, харчування тощо), які він поніс протягом року. він може вибирати Між:

  • 10% стандартного відрахування
  • або вирахування фактичної суми його витрат:
    - використання або шкали податкової адміністрації для транспортних/транспортних витрат;
    - або шляхом декларування та обґрунтування всіх його витрат.

Тому платник податку, який здійснив професійні витрати на суму, що перевищує стандартну відрахування у розмірі 10%, розраховану на валовий дохід, має всі зацікавленості у вирахуванні фактичної суми своїх професійних витрат.

Фактичні витрати на подорожі/транспорт за 2019 рік з податку на прибуток

Кілометровий масштаб становить видається щороку податковими органами для розрахунку витрат на пробіг.
витрати на пробіг становлять реальні професійні витрати що вираховується з оподатковуваного доходу. Це передбачає, що ми вибрали відрахування фактичних витрат, а не зменшення на 10%.
Масштаб кілометра враховує:

  • природний знос транспортного засобу;
  • паливо;
  • технічне обслуговування та незначний ремонт, включаючи шини;
  • страхування.

Щоб отримати франшизу, витрати мають бути безпосередньо пов’язані з вашим працевлаштуванням. Ось чому ми в основному зберігаємо кілометрів між домом та робочим місцем.
Ви також повинні володіти транспортним засобом. В іншому випадку вам доведеться вирахувати фактично понесені витрати (без використання шкали пробігу) або розрахувати витрати на паливо, використовуючи графік витрат на паливо.

Починаючи з 2013 року, більше не існує частини шкали пробігу для автомобілів потужністю понад 7 к.с., щоб сприяти найменшому забрудненню.

Таблиці кілометричних шкал 2020 року залежно від транспортного засобу: Виділена сторінка податкової адміністрації

Фактичні витрати на харчування, що застосовуються до податку на прибуток у 2019 році

Самозайнята особа, яка підлягає оподаткуванню податком на прибуток, за режимом некомерційного прибутку (BNC), може за певних умов вирахувати свої додаткові витрати на харчування з його результату. Ці додаткові витрати відповідають частці, що перевищує кількість їжі, прийнятої вдома.

Щоб підлягати франшизі, ці витрати повинні відповідати кільком умовам:

становлять витрати, необхідні внаслідок здійснення професії (наприклад, відрядження до клієнта), а не через особисту зручність,

виправдовуватися відстанню між місцем вправи та будинком,

бути фактично залученим (за умови підтвердження документів).

Для оцінки нормального характеру відстані, в кожному конкретному випадку враховується конфігурація міських територій, характер виконуваної діяльності, місце розташування клієнтури або навіть робочий час.

Тільки додаткові витрати на харчування можуть вважатися необхідними при здійсненні професії. Частка витрат, яка відповідає витратам, які поніс би платник податків, якби він харчувався вдома, становить особисті витрати, які не можуть бути враховані для визначення оподатковуваного прибутку. Цінність страви, прийнятої вдома, не підлягає вирахуванню.

Надлишкові витрати - це різниця між:

ліміт звільнення для компенсації витрат на харчування працівників (19 € на 2019 рік),

і одноразова вартість їжі, прийнятої вдома ( 4,90 євро на 2019 рік).

Таким чином, кількість додаткових витрат на харчування, що підлягає франшизі, обмежена € 14,10 на день за 2019 рік.

Поза € 14,10, понесені витрати вважаються надмірними і не підлягають вирахуванню.

Приклади: на витрати 15 євро професіонал може вирахувати витрати на їжу до 15 євро - 4,90 євро = 10,10 євро, а на витрати 20 євро витрати, що підлягають франшизі, становлять 19 євро (ліміт франшизи) - 4,90 євро = 14,10 євро . Різниця між сплаченими витратами та франшизними витратами (4,90 євро в першому прикладі та 5,90 євро в другому) становить особисті витрати.

Увага ! Цінність страви, прийнятої вдома, та їжі, приготовленої самим професіоналом (миска), не підлягає вирахуванню.

3: Конкретні пільги та податкові пільги, що застосовуються до лікарів:

Як частина декларації BNC, лікарі можуть скористатися спеціальними винятками щодо:

- Винагорода, отримана лікарями за постійну допомогу
- Винагорода, отримана хворими або пораненими лікарями, які уклали договір про взаємодопомогу

Деталі цих винятків пояснюються далі веб-сайт податкової адміністрації.

Лікарі також можуть скористатися такими податковими пільгами:

4: режим мікро BNC:

Відповідно достаття 102 ter Загального податкового кодексу (CGI), спеціальний декларативний режим (або мікро-BNC) стосується платників податків, доходи яких не перевищують ліміту, передбаченого в 1 цієї ж статті 102 ter CGI:
- сфера дії цього режиму (глава 1, BOI-BNC-DECLA-20-10);
- визначення оподатковуваного прибутку (глава 2, BOI-BNC-DECLA-20-20);
- бухгалтерські зобов'язання (глава 3, BOI-BNC-DECLA-20-30);
- зобов'язання щодо звітності (глава 4, BOI-BNC-DECLA-20-40);
- одноразова виплата при сплаті податку на прибуток (глава 5, BOI-BNC-DECLA-20-50).

Таким чином, за 2019 рік дохід: оподатковуваний прибуток платників податків, які отримують некомерційний дохід, включаючи суму без податку за попередній календарний рік або передостанній рік, скоригований за необхідності пропорційно часу діяльності протягом звітного року, не перевищує 72 600 євро дорівнює валовій сумі річного доходу за вирахуванням стандартного відрахування в 34%.

5: Різна інформація:

Зміни щодо оподаткування з 2013 року:

  • Щодо декларацій, поданих у паперовій формі, платники податків більше не повинні обґрунтовувати певну декларовану інформацію (витрати, які можуть призвести до права на відрахування, зменшення або податковий кредит), а тому більше не повинні додавати до своєї декларації підтверджуючі документи. Ці документи адміністрація вимагатиме лише у разі подальшого контролю над файлом.
  • Внески на соціальне страхування більше не є предметом спеціального податкового повідомлення (яке було надіслано окремо в жовтні), а інтегровані в спільне повідомлення з податком на прибуток, яке надсилається платникам податків у період із серпня до початку вересня.