Податкові міркування, пов’язані з компонентом БД - Пенсійний план - Університет Шербрука

Щороку ви можете внести на свій RRSP максимальну суму, що відповідає 18% вашої зарплати, до річного ліміту. Однак, оскільки ви берете участь у пенсійному плані університету Шербрука, річна сума 18%, на яку ви маєте право, зменшується з урахуванням податкових пільг, що стосуються вашого плану. Насправді, університет повинен щороку декларувати коригуючий коефіцієнт (PA), який зменшує ваш внесок. Цей ПД обчислюється відповідно до складової DC, і це просто сума внесків, які ви робите та які університет сплачує від вашого імені до пенсійного фонду протягом фінансового року. В якості орієнтиру зверніть увагу на те, що ПД відображається у графі 52 вашого щорічного пропуску Т4.

У яких ситуаціях слід оголосити PSPA?

Якщо ви залишите університет і вирішите отримувати свої пільги за компонентом постійного струму, не потрібно коригування вашої кімнати внесків RRSP, оскільки ПД, які були оголошені протягом вашої кар’єри, розраховувались відповідно до цього компоненту.

Якщо, однак, ви вирішите отримати вигоди від компонента БД (переказ БД до 55 років або щомісячна пенсія БД), ПД, які оголошуються щороку, необхідно коригувати. Якщо сума ПД, скоригована з 1990 року, перевищує суму ПД, що декларується щороку, необхідно внести зворотне коригування до Вашої кімнати внесків РСПЗ. Для цього університет оголошує a коефіцієнт коригування за минулі послуги (PSPA) до Канадського агентства доходів (CRA), що відповідає різниці між сумою скоригованих ПП та сумою ПД, що декларуються щороку.

PSPA матиме суттєві податкові наслідки, оскільки може суттєво зменшити невикористані відрахування для ваших ППП ("ваш простір ППП").

Яким буде вплив цієї PSPA?

Якщо місця для вашого RRSP недостатньо для вирахування вартості PSPA, може знадобитися вихід із вашого власного RRSP (на відміну від RRSP вашого подружжя). Сума, знята з вашого RRSP, якщо така є, буде додана до вашого доходу в тому році, коли вона буде засвідчена. і, отже, буде оподатковуватися. Ось дві можливі ситуації:

Ситуація 1 - Ваш PSPA менше, ніж [Ваш простір RRSP на кінець року, що передує року, в якому він оголошений + 8000]

Ваш простір RRSP просто зменшиться на суму вашого PSPA. Ваша PSPA буде сертифікована CRA, і не потрібно буде відмовлятися від вашого RRSP. Оскільки ваша PSPA зменшує ваш простір RRSP у той рік, коли вона оголошена, ваші внески RRSP протягом цього року повинні будуть врахувати цю PSPA.

Ситуація 2 - Ваш PSPA перевищує [Ваш простір RRSP на кінець року, що передує року, в якому він оголошений + 8000]

Якщо ви потрапили в таку ситуацію, вам доведеться зняти з вашого власного ПППР суму, еквівалентну:

[Ваш PSPA - Ваш простір RRSP на кінець року, що передує року, в якому оголошено PSPA - 8000]

CRA надішле вам лист із повідомленням, скільки вам потрібно зняти з ваших RRSP. Вам потрібно буде принести цей лист у свою фінансову установу, щоб здійснити необхідне зняття коштів.

Коли АКР обробить вашу PSPA, вона надішле вам нове повідомлення про оцінку (T-1028), в якому повідомить вас про ваш оновлений простір RRSP. Дуже важливо дочекатися цього повідомлення, перш ніж брати участь у ваших RRSP в році, в якому оголошено PSPA, інакше ви може зазнати штрафу.

Приклади

На момент виходу на пенсію 1 вересня 2018 р. Пан ABC вирішив отримувати пенсію за компонентом DB. Університет визначає, що потрібно звітувати про PSPA у розмірі 20 000 доларів. Оскільки приміщення RRSP пана ABC станом на 31 грудня 2017 року становить 45 000 доларів США, PSPA буде сертифіковано CRA без необхідності відкликання з його RRSP.
Пані XYZ покинула університет у віці 45 років 15 квітня 2017 року і вирішила передати свої права відповідно до її компонента PD. Про ПСПА у розмірі 20 000 доларів США необхідно повідомити АКР. Станом на 31 грудня 2016 року пані XYZ більше не має приміщення RRSP, оскільки вона внесла максимум щороку. Отже, їй доведеться зняти зі свого ПППР суму в 12 000 доларів [20 000 - 0 - 8 000 доларів], яка буде додана до її оподатковуваного доходу.

Додаткова інформація

Ви можете дізнатися про невикористані внески RRSP, проконсультувавшись з останнім Федеральним повідомленням про оцінку. Ви також можете зробити це, скориставшись Інтернет-службою CRA "Мій рахунок для фізичних осіб".

З будь-яких питань щодо плану виходу на пенсію працівникам Університету Шербрука, не соромтеся звертатися до відділу кадрів за номером (819) 821-7393.