Податкові переваги залишаються привабливими
За договором страхування життя страхувальник погоджується виплатити після вашої смерті особам, яких ви призначите, гроші, накопичені за договором. Потім останнє буде "розмотане", і ці бенефіціари отримають капітал із повним або частковим звільненням від податку на спадщину. Податкова система, модифікована роками, справді є більш-менш вигідною залежно від конкретного випадку.
Якщо ви уклали контракт з 20 листопада 1991 року
Капітал, що передається бенефіціарам, ймовірно, буде регулюватися 3 різними режимами.
• Частина, яка може надходити від платежів, здійснених до вашого 70-річчя та до 13 жовтня 1998 року, не буде оподатковуватись податком (включаючи відсотки та прибутки від капіталу, які вони створили).
• Частина, що випливає із сум, сплачених в контракті, ще до 70-річного віку, але цього разу з 13 жовтня 1998 р. - з урахуванням відсотків та приросту капіталу - буде звільнена від сплати податку в межах 152 500 євро на бенефіціара.
Якщо один бенефіціар отримує капітал за кількома різними контрактами, підписаними з цієї дати, він отримає лише один раз від цього зменшення. Ось чому, якщо ви вклали більші суми в страхування життя після цієї дати, може бути вигідним розподілити капітал між кількома бенефіціарами: отже, кожен отримає одну вигоду від зменшення.
І далі цієї депресії ?
Кожен пільговик заплатить податок у розмірі 20%, незалежно від ступеня спорідненості з ним.
Як правило, це не дуже вигідно порівняно із звичайною шкалою податку на спадщину між батьками та дитиною або між подружжям. Однак ситуація залишається такою, якщо ви хочете передати капітал іншим людям.
• Якщо весь капітал або частина капіталу надходить від платежів, здійснених після вашого сімдесятиріччя, потрібно, з одного боку, розрізняти сплачені суми, що підлягають оподаткуванню податком на спадщину (залежно від ступеня спорідненості з бенефіціаром), після допомога у розмірі лише 30 500 євро - і, з іншого боку, нараховані таким чином відсотки або прибуток від капіталу, які залишаються повністю звільненими від оподаткування.
Зверніть увагу, зниження на 30 500 євро застосовується лише один раз до всього капіталу, вкладеного після 70 років, до всіх контрактів, відкритих з 20 листопада 1991 року. Якщо ви визначите декількох бенефіціарів, це зменшення буде розподілено між ними.
Зауважте, що навіть якщо податок стане менш м’яким через 70 років, все одно може бути цікаво, в певних випадках, робити нові платежі після цього віку. По-перше, скористатися зниженням на 30 500 євро (що є додатковим до того, що може бути застосовано в іншому місці на 152 500 євро). По-друге, тому, що ці гроші можуть приносити плоди протягом ряду років вперед, і ці прибутки уникнуть податку на спадщину.
Якщо ви оформили свою політику до 20 листопада 1991 року
Незалежно від вашого віку при здійсненні платежів.
• Частина капіталу, що надходить (включаючи відсотки) від платежів, здійснених до 13 жовтня 1998 року, буде перерахована без будь-якого податку.
• Якщо частина капіталу відповідає виплатам, здійсненим з цієї дати, він буде звільнений від сплати податку до 152 500 євро на бенефіціара (це зменшення є загальним для останніх контрактів, представлених вище) і підлягає оподаткуванню. 20% понад.
Нещодавно податкова адміністрація змінила свою позицію щодо цих дуже старих контрактів. До того часу він вважав, що цей дуже сприятливий режим застосовувався лише за умови, що виплачені суми не були непропорційними тим, що інвестувались за цим самим контрактом до 20 листопада 1991 р.
"Сьогодні це вже не так. Відтепер платежі незалежно від їх суми, навіть через 70 років, не змінюють податкову систему. Тому капітал залишається звільненим від податку на спадщину », - згадує Валері Вало, помічник з питань консультування з питань активів у Mutavie (Macif).
Якщо у вас є контракт цього покоління, чи слід робити нові платежі? Так, якщо його результати є задовільними, і якщо - беручи до уваги інші контракти, які ви можете мати, - ви знаєте, що ваш бенефіціар не перевищить зменшення на 152 500 євро.
У цьому випадку фактично ваш старий контракт дозволить йому скористатися, коли настане час, цього зниження, яке вигідніше, ніж податковий режим нового контракту, відкритого після 70 років.
"Якщо, з іншого боку, ви знаєте, що капітал, переданий бенефіціару, перевищить зменшення 152 500 €, краще укласти новий контракт, щоб отримати вигоду на додаток до зменшення 30 500 €, що застосовується через 70 років ", - радить Валері Вало. Звичайно, за умови, що ви передусім турбуєтесь про передачу спадщини. Якщо ви бажаєте відмовитись від цього контракту, ви врахуєте інші елементи (див. Стор. 74 та 75).
Що відбувається на практиці
В рамках того самого договору страховики знають, як визначити суми, виплачені до 13 жовтня 1998 року, вкладені з цієї дати або вкладені вами після 70 років, і застосовувати до них відповідні податкові режими.
Тому ви можете здійснювати нові платежі, не змінюючи податковий режим, застосовний до попередніх. Просто після вашої смерті страхова компанія повідомить як вигодонабувачам, так і податковим органам суми, які можуть обкладатися податком на спадщину або податком у розмірі 20% (понад дозволи).
Зверніть увагу: якщо ви визначите декількох бенефіціарів, неможливо віднести звільнений капітал до одного, а до інших, наприклад, капітал, який, ймовірно, буде оподатковуватися.
Кожен отримує частку одного капіталу з однаковою податковою історією. Ось чому, якщо ви хочете провести різницю, бажано мати кілька контрактів.