Податкові служби Баден-Вюртемберг - Що мається на увазі під трудовими відносинами, пов’язаними з домогосподарствами,

Казначейство сприяє зайнятості відносин домогосподарств, використанню побутових послуг, послуг по догляду та підтримці, а також послуг майстрів з реконструкції, утримання та модернізації за допомогою зниження податків.

Слід розрізняти:

Незначні роботи або робочі місця в домогосподарстві, які підлягають сплаті внесків на соціальне страхування
Побутові послуги та послуги з догляду та підтримки
Користування послугами майстрів

Зайнятість домашніх господарств

При наймі на роботу незначного працівника, який працює за сумісництвом, та наймання працівника, який підлягає сплаті внесків на соціальне страхування, платник податків, який використовує діяльність, пов’язану з домашніми господарствами, бере на себе роль роботодавця з усіма пов’язаними з цим зобов’язаннями. Діяльність повинна бути тісно пов’язана з домашнім господарством. Діяльність включає, наприклад:

Приготування їжі вдома і
прибирання квартири.

Залежно від того, який вид домашньої діяльності використовується, податкове стимулювання різниться.

У разі незначної зайнятості 20% витрат, максимум до 510 євро на рік, фінансуються в окремій максимальній сумі. У разі роботи, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування, витрати включаються до максимальної суми, що застосовується до всіх послуг, що стосуються домогосподарств. Це становить 20% витрат, максимум до 4000 євро на рік.

Побутові послуги

Побутові послуги включають діяльність, яка не є частиною ручної роботи, як правило, виконується членами приватного домогосподарства і для якої наймаються зовнішні треті сторони або використовується агентство послуг або незалежний постачальник послуг. Це включає такі заходи:

Прибирання квартири (наприклад, працівниками сервісного агентства або самозайнятим прибиральником вікон)
Роботи з утримання саду (наприклад, косіння газону, стрижка живоплоту)
Приготування домашніх страв та послуг для приватних виїздів.

Побутові послуги не включають:

Особисті послуги, такі як домашній перукар, ортопед
Платіжні компанії за споживання енергії та води для опалення
Витрати на управління майном та плата за сміття
Послуга охорони та блокування (контроль майна; надання сигналізації)
Очищення квартири в ході ліквідації домогосподарств

Зниження податку на послуги, пов’язані з домашніми господарствами, становить 20% від витрат бенефіціара, максимум до 4000 євро на рік (рівномірна максимальна сума).

У березні 2017 року компанія A доручила компанії з обслуговування садів та ландшафтів зрізати кілька живоплотів та кущів. Витрати на оплату праці, вказані у рахунку-фактурі, становили 850 євро. Оплата здійснена 29 березня 2017 року банківським переказом.

Витрати на утримання саду зменшуються в розмірі до € 850. Зниження податку становить 20% від € 850 = € 170.

Витрати на догляд та підтримку

Зниження податку на послуги, пов’язані з домашніми господарствами, також включає витрати на користування послугами по догляду та підтримці людей, які потребують догляду. Слід врахувати страхові виплати при довгостроковому догляді. Ці витрати також враховуються для цілей оподаткування з 20% витрат до єдиної максимальної суми від € 4000. Також надаються послуги з догляду та підтримки на основі розміщення в будинку для людей похилого віку або будинку престарілих. Наявність власного домогосподарства в інтернаті чи будинку престарілих не має значення.

В. живе зі своєю дружиною Е. у власному господарстві. Ви найняли мобільну службу догляду, щоб допомогти V щодо особистої гігієни та харчування. За регулярні послуги з догляду V щомісячно сплачує 325 євро. Б додає належні річні рахунки та квитанції про банківський переказ до своєї податкової декларації. V отримує відшкодування витрат на догляд на дому із передбаченого законом страхування довгострокового догляду у розмірі 205 євро.

Субсидуються витрати на домашній догляд V у розмірі 3900 євро на рік. Однак переваги страхування від довготривалого догляду в розмірі від 2460 €. Зниження податку становить
20% від 1440 євро = 288 євро.

Послуги майстрів

На додаток до відрахування на послуги, пов’язані з домашніми господарствами, витрати на послуги майстрів можуть бути враховані в розмірі 20%, максимум до 1200 євро на рік.

Діяльність керівництва бенефіціара, зокрема, включає:

Робота на внутрішніх та зовнішніх стінах,
Робота на даху, на фасаді, на гаражах тощо.,
Ремонт або заміна вікон та дверей, фарбування/лакування дверей, вікон (всередині та зовні), шаф, радіаторів та труб,
Ремонт або заміна підлогових покриттів (наприклад, килимових покриттів, паркету, плитки),
Ремонт, обслуговування або заміна систем опалення, електричних, газових та водяних установок,
Модернізація або заміна обладнаної кухні,
Модернізація ванної кімнати,
Ремонт та обслуговування предметів у домогосподарстві платника податків (наприклад, пральна машина, посудомийна машина, плита, телевізор, ПК),
Заходи садового дизайну,
Тротуарні роботи і на житловій власності
Контроль витрат (наприклад, трубочисти, контроль систем блискавкозахисту).

Не має значення, чи є витрати на окремий захід витратами на утримання чи виготовлення.

Реміснича діяльність як частина a Нове будівництво проте є не підтримується. Заходи нового будівництва включають усі заходи, які проводяться у зв’язку з будівництвом домогосподарства, поки воно не буде готовим до заселення вперше, наприклад, при будівництві односімейного будинку.

З іншого боку, подальше розширення горищного поверху або подальше будівництво зимового саду в одиночному будинку, який займає власник, не є новим будівельним заходом, а сприятливим заходом.

Що не входить до праці майстра?

Швидкий запуск або ремонт автомобіля,
Створення енергетичного сертифіката,
Архітектурні послуги для великих витрат на модернізацію.

У березні 2017 року доручив монтажника замінити несправну систему опалення та сплатив рахунок-фактуру в розмірі від 5800 євро в квітні банківським переказом. Одночасно монтер ремонтує дефектний холодильник у домогосподарстві А. А негайно сплачує рахунок у розмірі 200 євро готівкою та отримує квитанцію про це.

Заміна системи опалення сприятлива. Однак ремонт холодильника не є, оскільки рахунок був оплачений готівкою. Отже, зменшення податку становить 20% від 5800 євро = 1160 євро. Максимальна сума в 1200 євро не перевищена.