Податкові відрахування в Люксембурзі

У Люксембурзі певний дохід (зазначений у законі, стаття 115 L.I.R.) звільняється від оподаткування.
Зверніть увагу, що деякі винятки кількісно чи обмежуються законом.

Розрізняють такі звільнені доходи:

Доплати до заробітної плати за нічні, недільні та святкові дні.
Заробітна плата, виділена на надурочні роботи.
Ваучери на харчування.
Подарунки, пропоновані роботодавцями з нагоди ювілею своїм працівникам, у межах та на умовах, зазначених у статті 115, No 13 L.I.R.; до обмеження в 2250 євро, коли подарунок пропонується через безперебійну роботу на двадцять п’ять років на службі у роботодавця (3400 євро на 40 років); до обмеження в 1120 євро, коли подарунок пропонується після виходу на пенсію після безперебійної роботи, щонайменше, тридцяти п’яти років на службі у роботодавця; до 1120 євро, коли подарунок пропонується на двадцять п’яту річницю компанії або на наступну ювілейну зустріч, кратну двадцяти п’яти.
100% капіталу страхування життя.
50% довічної ренти.
Допомоги при народженні дитини, премії при народженні дитини, надбавки за батьківські відпустки.
Спекуляційний дохід також оподатковується, якщо він перевищує 500 євро.
Субсидії або процентні пільги за позиками на нерухомість до 3000 євро та за кредитами в розстрочку до 500 євро. Ці дві звільнені суми подвоюються у разі колективного оподаткування працівників-резидентів. У випадку платника податку-нерезидента, який підлягає колективному оподаткуванню, максимальний франшизний ліміт подвоюється лише заднім числом, за базою.

5. Спеціальні франшизні витрати

Рента

Заборгованість з ренти та постійних платежів, сплачена в силу конкретного зобов'язання на підставі договору в належній та належній формі, юридичного положення або судового рішення, підлягає вирахуванню:

Виплата на утримання внаслідок розлучення за взаємною згодою.
Виплата на утримання внаслідок розлучення, встановлена рішенням суду в контексті розлучення, оголошеного після 31.12.1997.
Надбавка на утримання, сплачена в силу зобов'язання по утриманню, після розірвання договору PACS, партнерства або юридичного співжиття.

Максимальна франшиза: 24000 євро на рік на одного з розлучених подружжя.
Бенефіціар ренти повинен задекларувати суму цієї ренти, яка буде оподатковуватися як "Дохід від пенсій або ренти".

Витрати на відсотки за позиками, внесками та страховими внесками

З оподатковуваного доходу можна вирахувати кілька видів відсотків:

Відсотки за особистими позиками, споживчими позиками.
Відсотки за рухомими позиками (автомобіль, земля, паї тощо).
Відсотки за поточним рахунком, візовою карткою, кредитною карткою тощо.

Ці проценти підлягають вирахуванню незалежно від країни ЄЕС, де знаходиться кредитна установа
або банку, в якому було взято позику.

Платники податків також можуть утримувати з оподатковуваного доходу, певні внески та страхові внески в тій мірі, в якій ці премії пов'язані з особою або з цивільною відповідальністю особи:

Страхові внески та премії (ст. 111 L.I.R. Закон про податок на прибуток). Працівник може вирахувати премії, виплачені компаніям за страхування життя (контракт не менше 10 років), у разі смерті, нещасного випадку, втрати працездатності або хвороби.
Внески, що сплачуються товариствам із взаємною вигодою (додаткова госпіталізація, медичний та хірургічний фонд, Medicis, Dkv, Harmonie Mutuelle та ін.).
Премії за страхування цивільної відповідальності (Автомобільна відповідальність, житлова відповідальність, відповідальність за приватне життя тощо).

У розмірі страхового внеску транспортного засобу премії за покриття матеріальної шкоди, правового захисту або поломки скла не підлягають вирахуванню. З іншого боку, премії, сплачені за страхування пасажирів та/або захищених водіїв, підлягають відрахуванню.

По страхуванню транспортних засобів та дому, укладеному у Франції, повідомлення про закінчення терміну дії не дозволяє розмір премії, що підлягає відшкодуванню (цивільна відповідальність, тілесні ушкодження), бути ізольованим від невід’ємних премій (матеріальна шкода, крадіжка, пожежа тощо).

Кожен платник податків повинен попросити у своєї страхової компанії сертифікат, що показує суму відрахованих внесків для цілей щорічної податкової декларації.

Французькі страховики у прикордонному регіоні Люксембургу звикли готувати ці деталізовані податкові довідки, які дуже легко отримати.

Максимальний ліміт на відрахування відсотків за споживчі позики згрупований у тій самій системі, що і франшиза, що підлягає відшкодуванню для страхування (ст. 111). Ця стеля глобалізована до єдиної максимальної суми 672 євро, яка збільшується на однакову суму для подружжя та кожної дитини, яка належить домогосподарству.

До всіх страхових відшкодувань завжди доцільно додавати підтверджуючі документи на ці премії або внески, такі як страховий сертифікат або деталі сплаченої премії.

Єдина премія за страхування непогашеного залишку

Платник податку може, за певних умов, отримати вигоду від додаткового збільшення границі, що підлягає відрахуванню, у разі виплати у вигляді єдиної премії при підписці на залишок коштів на страхування від смерті (ASRD), щоб гарантувати погашення кредит, наданий на придбання, будівництво, перетворення, розширення, реабілітацію для особистих житлових потреб будинку чи квартири.

Ця стеля надається лише для потреб основного місця проживання, і лише якщо подружжя ще не проживає на момент оформлення цієї страховки у відповідному майні. Це означає, що будь-яке страхування, здійснене під час викупу кредиту або викупу частини нерухомого майна (після поділу або розлучення), не призведе до цього обмеження, що підлягає франшизі.

Цю стелю також можна використовувати кожні 5 років. Це означає, що коли єдине збільшення премії вже було надано платнику податків у попередньому фінансовому році, потенційне збільшення зменшується на суму збільшення, яке вже використовувалось для цілей оподаткування протягом попередніх п’яти фінансових років.

Збільшення суми франшизи, що підлягає сплаті, розраховується наступним чином: