Податковий режим IR або IS SARL

Компанія з обмеженою відповідальністю, яка легко створюється, адаптується та управляється, є найпоширенішою юридичною формою у французьких компаніях. Якщо в принципі він підпадає під податок з корпорацій - ІС-, Оподаткування SARL є гнучким, також можна помістити його під податковий статус податку на прибуток - IR.

sarl

Статус SARL

SARL - це комерційне товариство у складі щонайменше двох партнерів та максимум 100, відповідальність яких обмежена сумою їх внеску. Якщо є лише один партнер, це EURL - Індивідуальне підприємство з обмеженою відповідальністю.

Принципи діяльності ТОВ

На відміну від багатьох соціальних форм, спільниками можуть бути неповнолітні, юридичні або фізичні особи іноземної національності. Вони вільно встановлюють статутний капітал, отже, їх внесок у натуральній чи грошовій формі. Вони отримують акції взамін. Капітал також може бути змінним.

Діяльність SARL

Статут - або зовнішній акт - призначає менеджера SARL із зазначенням його винагороди та тривалості його мандату. Він представляє компанію, його повноваження щодо прийняття рішень поширюються в межах умов, встановлених статутом. Певні рішення повинні бути прийняті на загальних зборах.

Навіщо створювати ТОВ?

ТОВ характеризується тим, що це повноцінна юридична особа, юридично відмінна від фізичної особи партнерів: у разі погашення боргів або колективних проваджень, таких як реорганізація, ліквідація, особисті активи партнерів не здійснюються. А за стягнення вони нестимуть відповідальність лише за розмір свого внеску.

IR або IS: оподаткування SARL

За принципом, податковий режим ТОВ є податком на корпорацію, або ІС, але після його створення та за певних умов компанія в ТОВ може, однак, обрати податок на прибуток.

Корпоративний податок - ІС

Новини: поступове зменшення податку на прибуток підприємств

Продовжується поступове зменшення корпоративного податку.

Для податкових років, відкритих з 01.01.2019, та компаній з оборотом менше 7,63 млн. Євро, ставка корпоративного податку становить:

  • 15% для прибутку від 0 до 38 120 євро
  • 28% для прибутку від 38 120 до 500 000 євро
  • 31% для прибутку понад 500 000 євро

Для компаній з оборотом більше 7,63 млн. Євро ставка корпоративного податку на 2019 рік становить:

  • 28% для прибутку від 0 до 500 000 євро
  • 33,1/3% для прибутку понад 500 000 євро

Це поступове зниження податку на прибуток підприємств досягає 25% до 2022 року.

Є - це податок, який застосовується до прибутку, отриманого юридичними особами - SA, SCA, SAS, SARL, EURL. -, за замовчуванням і відповідно до правил BIC. Компанія оподатковується як юридична особа, а партнери можуть також оподатковуватись дивідендами, виплаченими компанією - за винятком випадку звільнення: вони повинні сплатити податок у розмірі 3% від дивідендів, який не підлягає вирахуванню з прибутку.

Стандартна фіксована ставка становить 33,3% (з 31% з 1 січня 2019 року), а винагорода менеджера вираховується з результатів компанії. Останній повинен буде задекларувати свою винагороду в якості особистого доходу.

Його знижена ставка на 15% застосовується до МСП, які досягають максимум 7 630 000 євро обороту без податку за податковий період, при цьому капітал утримується щонайменше 75% фізичними особами та повністю сплачується, c Тобто вклади капіталу акціонерів повністю оплачуються. Знижена ставка застосовується в межах 38 120 євро за 12-місячний період, перевищення оподатковується за звичайною ставкою.

Дефіцит вираховується з прибутку за рік і враховується як витрата на наступний рік. Якщо дефіцит занадто великий по відношенню до прибутку, і його неможливо відняти з прибутку відразу, надлишок переноситься на наступні роки.

Податок на прибуток - ІР

В принципі, компанії, що обкладаються податком на прибуток, є товариствами, тобто ФОП, громадянські товариства, SNC. Отже, ІР - це податкова система компанії без юридичної особи, яка відрізняється від SARL.

Партнери особисто сплачують податок, що застосовується до компанії, пропорційно до акцій, що перебувають у капіталі. Кожен повинен буде задекларувати та сплатити податок на прибуток та витрати за виплачений йому результат, класифікований за категорією діяльності, що здійснюється: BIC, BNC.

Його ставка розраховується з фіксованого внеску.

Тому дефіцит компанії зараховується безпосередньо до доходу податкового домогосподарства партнерів, з деякими обмеженнями.

Вибір вашої податкової системи

Новини: кінець безповоротності опціону з податку на прибуток підприємств у сімейному SARL

Законопроект про фінансування на 2019 рік передбачає партнерство і, зокрема, сімейні компанії з обмеженою відповідальністю, які обрали варіант ІС, відмовитись від нього. Для цього необхідно дотримуватися 5-річного періоду, тобто до 5-ї вправи після тієї, за якою застосовувався опціон. Про цю відмову слід повідомити адміністрацію. Однак, як тільки пройде 5-річний період, можливість ІС буде безповоротною.

Створюючи SARL, він може вибрати, залежно від умов, податок на прибуток максимум на 5 років, за заявою про створення компанії - форма M0. Протягом 5-річного періоду він може будь-коли змінитися на Є, але зміна остаточна. Якщо він був у ІС з моменту його створення, він не зможе перейти на ІЧ.

Умови для вибору податку на прибуток такі:

  • Усі партнери повинні погодитися,
  • SARL повинен здійснювати в основному сільськогосподарську, комерційну, ремісничу, промислову чи ліберальну діяльність, за винятком управління власними рухомими або нерухомими активами,
  • Компанія не повинна котируватися на фондовій біржі,
  • На дату вибору має бути менше 5 років
  • У ньому працює менше 50 людей,
  • Його річний оборот або загальний баланс складає менше 10 млн. Євро,
  • Принаймні 50% виборчих прав повинні мати одна або кілька фізичних осіб, і принаймні 34% - одна або більше осіб, які мають посаду голови, виконавчого директора, голови наглядової ради, члена правління або керівника.

Вміти вибирати - це добре, а вибирати добре - краще! Вибір повинен бути мотивований добрим знанням інтересу кожного податкового режиму стосовно стратегії компанії.

IR або IS: який податок вибрати ?

Для оптимізувати оподаткування підприємств в SARL як у партнерів, вибір між ІС та ІЧ є головним. Найвигідніший режим оподаткування - той, який найкраще відповідає вашим цілям та цілям компанії.

Переваги РІ щодо дефіциту

Бухгалтерські збитки або дефіцити можуть бути компенсовані з іншими доходами податкового домогосподарства в рамках ІР, тоді як у випадку ІС вони пройдуть протягом наступних років. Тоді ІР є вигіднішим, у цьому випадку, для компаній, які постраждали від дефіциту і партнери яких отримують додатковий прибуток від податкового домогосподарства: розподіл збитків компанії на доходи домогосподарств обмежить оподаткування, тим більше, що інші доходи домогосподарств важливо.

Тому може бути цікавим розпочати бізнес у створенні, збитки якого важливіші в перші роки за режимом оподаткування прибутку.

Переваги корпоративного податку на прибуток

Для ТОВ, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком, прибуток, який не розподіляється як дивіденди чи винагорода, не підлягає сплаті внесків на соціальне страхування від самозайнятих працівників, результати можуть бути реінвестовані.

Якщо прибуток великий, податок, що впливає на нього, залишається обмеженим у 33% (31% у 2019 році), що нижчий за податок на прибуток. IR або IS: для кращого вибору оподаткування вашого SARL головне передбачити, встановивши фінансовий прогноз, щоб чіткіше бачити.