Податок на біткойни порушив повний посібник із розуміння оподаткування
Державна рада скасувала податкову доктрину щодо криптовалют. Їхній новий режим оподаткування є вигіднішим та простішим. Оновлення про те, що змінюється.
Великий вибух для оподаткування біткойнів та інших криптовалют! У четвер Державна рада скасувала податкову доктрину, датовану 2014 роком, деталізуючи податковий режим для цих віртуальних валют, після апеляції щодо зловживання владою, поданої юридичною фірмою Bornhauser. У випадку епізодичної діяльності прибуток від капіталу перебуває вже не в режимі некомерційного прибутку (BNC), а в рухомому майні. Це зменшить увагу більшості платників податків щодо їх прибутків від капіталу, отриманих у 2017 році, оскільки режим рухомого майна передбачає фіксовану ставку податку у розмірі 19% (плюс внески на соціальне страхування) та звільнення, якщо перепродаж не перевищує 5000 євро . Пункт у 10 запитаннях відповідає.
1. Що змінює рішення Державної ради? ?
У разі випадкової діяльності прибуток від капіталу тепер підпадає під режим рухомого майна, а не за режим некомерційного прибутку (BNC). Це призведе до оподаткування за фіксованою ставкою 19%, що було знижено з 45% раніше (залежно від вашої податкової категорії). Все ще додаються внески на соціальне страхування - 15,5% для доходу, отриманого в 2017 році, та 17,2% у 2018 році. Новий режим також обіцяє бути легшим для розуміння платниками податків, ніж режим BNC, завдяки встановленій ставці.
Ще одна перевага режиму рухомого майна: надбавка за період тримання під вартою застосовується з 3-го року. Це становить 5% на рік, що призводить до звільнення через 22 роки. Перш за все, він передбачає повне звільнення від оподаткування, якщо вартість перепродажу (а не приріст капіталу) не перевищує 5000 євро. Іншими словами, якщо ви продаєте біткойни на суму 4999 євро, незалежно від приросту капіталу на цю суму, це звільняється. Вам просто потрібно повідомити про це у щорічній декларації з податку на прибуток (див. Пункт 5).
2. Це означає, що якщо я перемножу перепродаж менше 5000 євро, я буду повністю звільнений. ?
Не мріяти! Податкові органи відрізняють "випадковий" прибуток від "звичайного" прибутку. У разі звичайної діяльності застосовується режим промислових та комерційних вигод (BIC), який є набагато менш сприятливим (див. Пункт 7). Якщо ви збільшите кількість дрібних операцій, отже, існує ризик, що податкові органи перекваліфікують вашу діяльність, як зазвичай, і, отже, ви будете оподатковані за режимом BIC.
3. Як я можу дізнатися, чи є моя діяльність випадковою чи регулярною? ?
На жаль, податкові органи не дають точного визначення. У податковій інструкції 2014 року він із задоволенням зазначив, що це визначається в кожному конкретному випадку, відповідно до «термінів між датами купівлі та перепродажу, кількістю проданих біткойнів, умовами їх придбання. ". У цьому контексті важко знати, де податкові органи розмістять курсор. "Як тільки протягом року буде здійснено щонайменше 2 операції, існує ризик, що це буде розглядатися як зазвичай", - сказав Ніколас Канетті, адвокат Борнхаузера, який ініціював звернення до Державної ради. «Знаючи, що податкові органи можуть бути більш суворими щодо оцінки цього критерію, щоб уникнути того, що ми неодноразово отримуємо вигоду з податку, якщо перепродаж не перевищує 5000 євро», - додає Олександр Лурімі, спеціаліст з питань оподаткування юридичної фірми Blockchain Legal.
4. Чи призведе це оподаткування рухомого майна лише до переможців? ?
Ні . Оскільки ставка є фіксованою і не прогресивною, як ставка податку на прибуток, режим рухомого майна карає людей з низьким податком, особливо тих, хто не оподатковується. Крім того, не враховуються будь-які реалізовані втрати капіталу. Крім того, формальності, які потрібно виконати, не є дріб’язковими: ви повинні надіслати конкретну форму для кожного приросту капіталу в місяці, що настає після його реалізації (див. Пункт 5).
5. Я заробив капітал на криптовалютах у 2017 році, як частина випадкової діяльності. Як їх декларувати ?
Якщо ви періодично отримуєте виграш у 2017 році, ви балуєтесь вибором: ви можете не лише вибрати новий режим оподаткування особистого майна, але й попередній (BNC). Пояснення: "навіть вважається незаконною, податкова інструкція, яка подає заробіток у BNC, залишається підлягає виконанню проти адміністрації за доходи, отримані до рішення Державної ради", - сказав Ніколас Канетті. Отож вам підрахувати.
Якщо ви обираєте режим особистого майна, процедура трохи особлива. Фактично, у цій системі прибуток повинен бути оголошений за допомогою конкретної форми, 2048-M-SD, у місяці, що настає за реалізацією прибутку від капіталу. Його відправлення повинно супроводжуватися сплатою податку та внесків на соціальне страхування. Тому для доходу, зібраного в 2017 році, потрібно було б надіслати його ще минулого року ... Надішліть його якомога швидше до податкових органів, із заявою та чеком, знаючи, що потрібно надіслати форму кожен здійснений приріст капіталу. Ви повинні розрахувати прибуток за цінами придбання та перепродажу, а також податком, який підлягає сплаті (34,5% прибутку за 2017 рік). Теоретично податківці можуть звинуватити вас у тому, що ви надіслали цю декларацію із запізненням. Але є апріорі невеликий ризик того, що ви будете заперечувати це проти вас, враховуючи обставини.
Також не забудьте повідомити загальну суму реалізованого прибутку від капіталу у своїй декларації з податку на прибуток у 2018 році. Це потрібно ввести в додатковій декларації 2042-С, графа 3VZ. Будьте впевнені, вони не будуть оподатковуватися вдруге ... Однак вони будуть враховані при застосуванні податку на дуже високі доходи, від 3% до 4%, що перевищує 250 000 євро базового податкового доходу на рік (500 000 євро на пару).
Зверніть увагу, що для перепродажу вартістю менше 5000 євро (які, нагадуємо, звільняються), немає потреби надсилати форму 2048-M-SD. Також не потрібно вказувати це в декларації.
6. Я вже заявив про приріст свого капіталу в рамках повернення в 2018 році. Що робити ?
Якщо ви обрали спосіб оподаткування за режимом BNC, ви можете виправити свою декларацію без націнки, доки термін подання не минув, отже, з кінця травня до початку червня залежно від вашого відділу. Ви все ще можете дотримуватися плану BNC, якщо він вам більше підходить. Ви повинні порахувати математику.
7. І якби мій приріст капіталу був отриманий як частина "звичної" діяльності ?
Тоді це набагато складніше, оскільки потрібно обов'язково обрати режим BIC. Як і у випадку з BNC, можна вибрати спрощений режим, якщо перепродаж не перевищує певної суми. Але цей спрощений режим не обов'язково цікавий, оскільки тоді потрібно декларувати валову суму перепродажу, а не прирост капіталу. Потім застосовується надбавка. Знаючи, що досі існує невизначеність щодо межі вибору спрощеного режиму та суми цього зниження: 70 000 євро та 50% на послуги, 170 000 євро та 71% на купівлю-перепродаж товарів. "Рішення Державної ради, яка розглядає біткойн як рухоме майно, схоже, підтверджує застосування зниження на 71% та порогу в 170 000 євро", - припускає Олександр Лурімі. Що стосується реального режиму, то він становить оподаткування прибутку від капіталу за податковою шкалою, але він є вкрай обмежувальним, оскільки вимагає належного обліку, реєстрації в затвердженому органі управління тощо. Коротше кажучи, краще мати підтримку експерт.
8. Чи оподатковується торгівля між криптовалютами ?
Наразі це питання не врегульовано, але Державна рада, здається, вклала свої два центи. Установа фактично зазначила, що режим BIC застосовується, "коли цей переказ приймає форму обміну на інший рухомий актив". Так само і проти іншої криптовалюти, оскільки Державна рада розглядає криптовалюти як рухоме майно ...
9. І для майнерів криптовалют ?
Це ще одна новинка, внесена Державною радою: вона включила положення про заробіток, яке "є компенсацією за участь платника податків у створенні або функціонуванні цієї системи віртуальної облікової одиниці", інакше сказано для неповнолітніх. Для цих платників податків застосовується режим BNC.
10. Чи справедливе це спостереження також щодо доходу за 2018 рік ?
Поки що так. Якщо ви реалізуєте приріст капіталу протягом наступних кількох днів, вам потрібно буде надіслати форму 2048-M-SD разом із сплатою податку в наступному місяці. Фактом залишається той факт, що не виключено, що уряд змінить ситуацію в рамках законопроекту про бюджет на 2019 рік, який буде обговорюватися в парламенті наступної осені.
Відкрийте для себе ZEYO, наш портал, присвячений криптовалютам. Слідкуйте за цінами на основні акції та знаходьте всі новини про біткойни, вироблені Capital. Ви також можете приєднатися до нашої спеціалізованої дискусійної групи у Facebook, натиснувши на банер нижче.
>> У відео - Регулювання біткойнів: катаклізм, який очікує більшість криптовалют