Пояснення щодо розрахунку IS та режим роботи - Дуги

Ваш рахунок, включаючи баланс, за 69 € HT на місяць

Що таке корпоративний податок ?

Перш ніж говорити про обчислення ІС, давайте спочатку поговоримо про його значення. IS - це абревіатура Корпоративний податок. Як випливає з назви, отже, це податок, призначений для компаній, а не для фізичних осіб. Однак із модернізацією оподаткування воно перетворилося на індивідуальних підприємців за вибором.

У Франції база ІС представляє оподатковуваний результат компанії. Однак базові правила SI включають низку конкретних заходів, які ми детально розберемо тут. слідуй за лідером !

Для кого призначений розрахунок IS? ?

Розрахунок ІС стосується компаній, що працюють у Франції, тобто, які здійснюють свою звичну комерційну діяльність на французькій території. Прибуток, отриманий за кордоном, наприклад, через філії, не підпадає під дію ІС.

Спочатку обчислення CIT в основному призначалося для акціонерних товариств. Потім з’явилися SARL, SAS та SASU. Краще на кілька років, ІС також необов'язково стосується знаменитих EURL та EIRL. Будьте обережні, щоб не сплутати ці два типи правового статусу. EURL є компанією, тоді як EIRL (Фізична компанія з обмеженою відповідальністю) не представляє жодної організації, окремо від менеджера.

Коли розраховувати корпоративний податок ?

Наприкінці кожного фінансового року зацікавлені компанії повинні розрахувати ІС та задекларувати податкові органи суму свого оподатковуваного доходу. Ця декларація зроблена через декларацію результатів № 2065. Декларація повинна бути надіслана електронним способом через партнера EDI (електронний обмін даними).

Для звітних років, закритих 31 грудня, декларація про результати No 2065 повинна бути подана не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня наступного року. Якщо закриття було здійснено в іншу дату, депозит повинен бути здійснений протягом 3 місяців після закінчення звітного року.

Податок на прибуток підприємств сплачується одночасно з надсиланням звіту про баланс ІС.

Що пам’ятати з розрахунку IS ?

Що дуже важливо зрозуміти, це те, що коли ваша компанія сплачує корпоративний податок, компенсація, яку ви отримуєте від компанії, буде відраховуватися у розмірі податкової бази. З іншого боку, вам, як фізичній особі, доведеться заплатити податок на прибуток.

Це, зокрема, велика різниця з ІП, яке утворює єдине ціле з підприємцем. Таким чином, оподаткування ФОП не відрізняється від доходу підприємця.

На цьому етапі ви не можете зробити жодних висновків щодо достоїнств будь-якої з формул.

Розрахунок корпоративного податку: які додаткові внески ?

Соціальний внесок та винятковий внесок були серед двох додаткових внесків СІ. Враховуючи закінчення виняткових внесків у розмірі 10,7% з 31 грудня 2016 року, соціальний внесок (CSG), який становить 3%, є єдиним додатковим внеском у ІС.

Соціальний внесок повинен розраховувати компанія і повинен сплачуватися спонтанно до Державної скарбниці. Оплата запланована протягом 4 квартальних платежів на дати, передбачені для внесків IS, про які ми докладно розповімо нижче.

Як розрахувати ІС ?

Для того, щоб розрахувати IS, ви повинні пам’ятати 2 речі: коефіцієнт IS та основу для розрахунку IS.

Розрахунок ІС: які податкові ставки ?

На відміну від податку на прибуток, ставка якого є прогресивною і змінюється залежно від сімейної ситуації підприємця, розрахунок корпоративного податку має 2 фіксовані ставки.

• Знижена ставка: знижена ставка на 15% відноситься до частки оподатковуваного прибутку нижче 38 120 євро. Щоб скористатися цією ставкою, компанія повинна досягти обороту менше 7 630 000 євро. З іншого боку, капітал повинен бути повністю сплачений і утримуватися принаймні на 75% фізичними особами.
• Нормальна ставка: нормальна ставка 28% - це нова ставка, яка з 1 січня 2018 року замінює ставку 33% майже для всіх компаній у Франції. Ставка 28% IS встановлена ​​для зменшення. Графік повинен бути таким: 26,5% для фінансових років, що починаються 1 січня 2021 р. Або пізніше, та 25% з 1 січня 2022 р.

Однак на неприбуткові організації поширюються певні ставки. Вони повинні:

• 24% на доходи від власності (оренда нерухомості, прибуток від сільського господарства тощо);
• 10% на дохід від рухомого майна.

Що таке метод розрахунку IS

Таким чином, перед тим, як проводити розрахунок його ІС, насамперед необхідно знати оподатковувану базу податку на прибуток підприємств. Це дорівнює результату до податку на прибуток підприємств, до якого ми додамо або вирахуємо додаткові бухгалтерські операції. Вони називаються поновленням на роботі та податковими відрахуваннями.

Візьмемо для прикладу компанію, яка мала б в якості показників:

• Оборот = 200 000 євро;
• Зовнішні платежі (страхування, оренда тощо) = 100 000 євро;
• Заробітна плата та соціальні збори = 60 000 євро;
• Штраф за перевищення швидкості = 500 євро.

Або бухгалтерський результат в 39 500 євро до сплати податку на прибуток підприємств.

Однак штраф не підлягає оподаткуванню. Отже, оподатковувана база податку на прибуток підприємств становить 39 500 + 500 = 40 000 євро.

Розрахунок IS проводиться наступним чином:

• Для корпоративного податку за зниженою ставкою: 38 120 євро * 15% = 5718 євро;
• Під 28% корпоративного податку: 1880 євро (базовий баланс від 40 000 до 38 120) * 28% = 526 євро;
• На загальну суму € 6 244 податку на прибуток підприємств.

Чистий прибуток після сплати податку на прибуток підприємств

Чистий прибуток представляє прибуток після сплати податку на прибуток підприємств. Таким чином, повторюючи попередній розрахунок:

• Результат бухгалтерського обліку = 39 500 євро;
• Корпоративний податок = 6244 євро;
• Чистий результат = 33256 євро.

Розрахунок корпоративного податку: специфіка материнської компанії, яка отримує дивіденди

У Франції компанія, яка володіє іншою французькою компанією принаймні на 5% своїх акцій, може скористатися режимом материнської компанії. Це дуже цікаво, щоб не оподатковуватись двічі. Так, наприклад, припустимо, що компанія А, яка володіє компанією В 50%. Компанія B розподіляє 100 000 євро компанії A. Остання не оподатковуватиметься на основі 100 000 євро, а лише 5000 євро завдяки режиму материнської та дочірньої компаній. Таким чином, це дозволяє уникнути подвійного оподаткування.

Чи впливає розподіл дивідендів на корпоративний податок ?

Чи вважаєте Ви, що збереження прибутку чи розподіл дивідендів впливає на Ваш розрахунок ІС? Відповідь - ні. Податкове оподаткування застосовується у всіх випадках, незалежно від того, чи прибуток перерозподіляється партнерам у формі дивідендів.

Для інформації дивіденди розглядаються як дохід від рухомого капіталу. Як і зарплата, вони обкладаються внесками на соціальне страхування та податком на прибуток (30% від їх валової суми).

Система розстрочки IS: приклад

Який розрахунок депозиту IS? Розрахунок ІС базується на двох елементах: фактичному розрахунку початкового внеску та можливому регулюванні другого першого внеску. Виплата ІС здійснюється чотирма частинами протягом року, що підлягають сплаті у визначену дату (15 березня, 15 травня, 15 вересня та 15 грудня), а також залишок.

Перший рік компанія не платить ІС. Справді, нам слід почекати, щоб дізнатися першу оцінку. Наприклад, компанія створюється 1 січня 2020 року і закривається 31 грудня 2020 року; протягом цього першого періоду вона не буде платити жодну ІС. З іншого боку, саме під час складання свого балансу їй доведеться розрахувати ІС і сплатити ІС до 15 травня 2021 року. Отже, припустимо податкову пільгу в розмірі 30 000 євро або 4 500 євро (30 000). * 15%):

Природа	Термін	сума ІС
1-й депозит	15 березня 2021 року	0
IS Баланс	15 травня 2021 року	4500
2-й депозит	15 червня 2021 року	Доганка першого внеску: 1250 2-го внеску: 1250 (1/4 останнього відомого IS)
3-й депозит	15 вересня 2021 року	1250
4-й депозит	15 грудня 2021 року	1250
1-й депозит	15 березня 2022 року	1250
IS Баланс	15 травня 2022 року	Потрібно буде розрахувати IS за новий фінансовий рік та відрахувати всі раніше сплачені внески.

Для інформації, компанія з балансом IS, яка повинна сплатити менше 3000 євро, звільняється наступного року від сплати перших внесків.

Щоб допомогти вам розрахувати свою ІС та сплатити авансовий платіж за ІС, ви можете скористатися послугою онлайн-бухгалтера, подібною до тієї, яку пропонує Дугс. Уникайте помилок і заощаджуйте дорогоцінний час !

---