Поради щодо бухгалтерії зіпсованих товарів для роздрібних торговців

Якщо компанія має справу з товарами, які можуть зіпсувати, постає питання про реєстрацію так званих різниць запасів. То як рахунки можуть відображати зіпсовані товари?

Запис зіпсованих товарів у бухгалтерію: На кого це впливає?

Питання про те, як рахунки можуть фіксувати зіпсовані товари, позначається не лише на секторі роздрібної торгівлі. Зрештою, це позначається і на аптеках чи ресторанах, а також на всіх компаніях, в яких обробляється їжа чи торгується ними. З усіма ними товари можуть загинути і більше не є частиною звичайних оборотних активів. Втрати трапляються також у тваринництві та в галузі охорони здоров’я, що зменшує прибуток.

Втрата товарів, пов'язана з витратами на придбання, не завжди повинна бути наслідком крадіжки або вандалізму, але активи бізнесу також зменшуються за рахунок псування товару. Зокрема, роздрібні продавці ризикують зіткнутися зі зменшенням псування. Якщо перевищено найкращі терміни, продукти більше не можна продавати. Проблеми та втрати також можуть виникнути при наближенні граничного терміну придатності, оскільки така продукція зазвичай пропонується за зниженими цінами.

Тут необхідно вводити зіпсований товар у бухгалтерію, навіть якщо він насправді не був зіпсований. Але від нього слід утилізувати, що найкраще задокументовано дилером або продавцем.

Якщо товари зіпсовані, вони більше не можуть бути продані або витрачені. Це означає, що він також недоступний для отримання прибутку і що, в свою чергу, виникає операційний збиток (# 01)

Облік зіпсованих товарів: операційний дохід без прибутку

Якщо товари зіпсовані, їх більше не можна продати чи витратити. Це означає, що він більше не доступний для отримання прибутку, і що, в свою чергу, спричиняє операційні збитки. Оскільки бізнес-активи зменшуються, ви повинні опублікувати зменшення. Це також важливо, оскільки операційні збитки в іншому випадку спричиняють податковий тягар. Таким чином, втрата зіпсованих товарів фіксується у річній фінансовій звітності, яка точно регулюється Господарським кодексом. Розділ 253 HGB є вирішальним для цього і регламентує точну процедуру ведення бухгалтерії.

Якщо бухгалтерія має включати зіпсовані товари, амортизація їх повинна відбуватися в рік придбання (операційних витрат). Оборотні активи знецінюються. Якщо відповідна компанія видає рахунок доходів і надлишків в кінці фінансового року, придбання товару, однак, є операційними витратами. Щоб уникнути подвійного бронювання, неможливо опублікувати зіпсований товар знову. Важливо: Відрахування податку на вхід можна вимагати без обмежень!

Якщо ви хочете забронювати знижки та операційні витрати та врахувати зіпсовані товари, ви часто стикаєтесь із суперечкою (№ 04)

Запис зіпсованих товарів у бухгалтерію: операційний дохід для покриття власних потреб?

Якщо ви хочете забронювати знижки та операційні витрати та врахувати зіпсовані товари, ви часто стикаєтесь із суперечкою. Податківці люблять дотримуватися думки, що списані товари продавались у кулуарах або навіть служили для забезпечення власних потреб. Перевірка наявних фактів часом буває складною, оскільки якщо в ході податкової перевірки виникають суперечки, зіпсовані товари згодом вже не можна буде довести. Це вже давно утилізували, що змушує податківців підозрювати, що тут щось не так.

Податкова інспекція припускає, що відбулося б збільшення прибутку, тим більше, що податок із продажу також потрібно було б сплачувати. Тут виявляється втрачений дохід, завдяки чому ви можете протидіяти цій проблемі за допомогою належного ведення бухгалтерії. Для цього вам доведеться приділити достатньо уваги покупці в бухгалтерії та правильно її забронювати.

Наступні поради допоможуть при бронюванні швидкопсувних товарів та при згоді з податковою службою:

Записуйте термін придатності різних товарів у випадковому порядку!
Зберігайте докази вибуття відповідного товару! Підтверджень та квитанцій, підписаних компанією, що займається утилізацією, достатньо.
Назвіть свідків, які давали б показання за вас у разі суперечки. Важливо: Ці свідки мають бути надійними, хоча довіра до членів сім'ї регулярно ставиться під сумнів.
Правильно фіксуйте власне споживання, оскільки це позбавить аудитора місця розмноження для його сумнівів.

Зберігайте всі документи достатньо довго, оскільки податкова перевірка заглиблюється в разі аномалій або підозр, а отже, і в періоди, давно минулі. Особливо, якщо вам регулярно доводиться проводити збитки, податкова інспекція незабаром уважніше розгляне і запитає, чи використовуєте ви насправді самі. Це не зовсім абсурдно, адже їжа, яка досягла найвищого терміну, ще не зіпсована і, безумовно, її можна вживати. Однак продати вже неможливо.

Інакше йдеться про наркотики: нерідко вказують на те, що ліки із терміном придатності, що минув до того часу, продавались країнам Третього світу. Жоден податковий працівник не підозрюватиме про особисте споживання тут, але продаж був би цілком очевидним. Це також пояснює, чому саме на вибуття повинні існувати документи, що підтверджують це. Краще захистіться кілька разів і з нетерпінням чекайте наступної податкової перевірки.

Коли EÜR визначає прибуток, зіпсований товар не враховується, але ви також повинні зберігати тут усі документи про їх місцезнаходження або вибуття.

Запис зіпсованих товарів у бухгалтерію: Книга як витрата

Якщо товари та матеріали купуються, вони завжди відображаються як витрати. Для цього існує рахунок «Покупка товарів» або рахунок «Покупка сировини та матеріалів». Товари та матеріали з самого початку розглядаються як витрати і, отже, вважаються комерційними витратами. Вони резервуються безпосередньо і завжди залишаються витратами, якщо прибуток розраховується за допомогою EÜR.

Однак зусилля будуть виправлені, якщо потрібно скласти баланс для визначення прибутку. Потім ця корекція проводиться з використанням інвентаризації або інвентаризації, яка була доступна на початку року і яка була записана як частина інвентаризації на кінець року. Тут виникають так звані різниці в запасах.

Коли EÜR визначає прибуток, зіпсований товар не враховується, але ви також повинні зберігати всі документи про їх місцезнаходження або вибуття. Це економить багато запитів та неприємностей, якщо припустити, що ви витратили товар самостійно або перепродали його.

Ця інвентаризація товарів і матеріалів гарантує, що ви знаєте поточну інвентаризацію на початок року, а різниці запасів можна визначити за допомогою інвентаризації в кінці. (# 05)

Визначення витрат матеріалів

Використання матеріалів або норми товарів також називається кінцевими витратами і завжди стосується відповідного фінансового року. Щоб визначити використання цього матеріалу, вам потрібні зміни в інвентаризації товарів та матеріалів. Це, в свою чергу, можливо завдяки щорічній інвентаризації. Ця інвентаризація товарів і матеріалів гарантує, що ви знаєте поточну інвентаризацію на початок року. Різниці в запасах можна визначити за допомогою інвентаризації в кінці.

Отже, ви знаєте, що було вилучено з інвентаризації протягом року. Інвентаризація стосується підрахунку кожного окремого предмета, який, у свою чергу, вноситься до каталогу. Вам заборонено рахувати матеріали, які більше не придатні для використання.

Однак, якщо мова йде про визначення кількості використовуваного матеріалу, що включає також матеріал, який більше не є придатним для використання або є придатним для використання, ви повинні діяти наступним чином:

Фіксуйте закупівлі матеріалів
Закупівля матеріалу плюс матеріальні запаси 1 січня
Значення мінус запаси на 31 грудня
В результаті отриманий матеріал

Для уточнення обчислюємо приклад:

Інвентаризація матеріалів на 1 січня: 15 000 євро
Закупівля матеріалу в 2013 році: 34 000 євро
Матеріал, який може бути використаний як інвентар у 2013 році: 49 000 євро
Згідно з інвентаризацією, на кінець року все ще було доступно 17 000 євро
Витрата матеріалів на 2013 рік: 32 000 євро

Коли ці зусилля розраховані, втрата активів, таких як зіпсований товар, не має значення. Вся справа в тому, що було доступно на початку року, а що залишилося в кінці року або скільки грошей було вкладено. У цьому відношенні враховуються лише витрати на придбання та фактичні запаси.

Тому вам слід вилучити з магазину матеріалів будь-який зіпсований матеріал, який більше не використовується з інших причин. (# 03)

Запис зіпсованих товарів на рахунках: вилучення з матеріального сховища

Якщо мова йде про належне бронювання всіх товарів і матеріалів, які впливають на активи компанії та збільшують або зменшують прибуток, також слід враховувати матеріали, які стали непридатними. Тому вам слід вилучити з магазину матеріалів будь-який матеріал, який зіпсований або більше не використовується з інших причин. Це дає можливість записати точну кількість матеріалу, який більше не використовується. Якщо ви хочете врахувати зіпсований товар у власній бухгалтерії, слід зазначити, що це не обов’язково. Автоматично стає зрозумілим, що це зменшує прибуток.

Точне значення потрібно лише в тому випадку, якщо податкова інспекція хоче перевірити. Це, у свою чергу, часто бачить необхідність вживати заходів або проводити більш комплексні огляди, якщо ваша норма прибутку нижче середнього показника у вашій галузі. Якщо тоді ви можете зробити довірою, що ви утилізували непридатний матеріал і що мова не йде про ваше власне споживання чи продаж на долоні, у вас є кращі картки і ви просто здаєтеся більш надійними.

Порада: Завжди готуйтеся до такої податкової перевірки та реєструйте ділові активи з такою точністю, як і ділові витрати, на які ви хочете вимагати. Чим більше неточна ваша бухгалтерія, тим ретельніше виглядає податкова служба! Після того, як ви зіткнулися з невідповідностями, навряд чи є щось на шляху інтенсивних тестів та можливих суперечок.

Висновок: облік зіпсованих товарів: кращий захист

Забронюйте кожен операційний дохід, а також усі операційні витрати, будьте метушливим і правильно ведіть книги. Ці принципи допоможуть вам у роботі з податковою інспекцією та гарантують, що ви завжди добре підготовлені у разі податкової перевірки та не повинні бути готовими до несподіваних речей. Якщо ви хочете застосувати щось для зменшення прибутку, це, як правило, не проблема.

Набагато складніше підготувати велику кількість товарів або матеріалів, які прийшли в непридатність. Особливо для бакалійних магазинів чи аптек, ресторанів та готелів часто виникає проблема, що продукти харчування та інші товари стали непридатними для використання. Вони зіпсовані, і тому повинні бути записані як збитки. Той, хто створює рахунок із надлишком доходу як визначення прибутку, не повинен турбуватися про оприбуткування зіпсованих товарів і, отже, грошових цінностей.

Витрати були записані як витрати і вже зменшили прибуток. Але якщо ви складаєте баланс, вам доводиться списувати втрати ТМЦ. Таким чином, не тільки витрати на придбання відображаються, але й збитки.

Про Маріуса Білхаммера

Маріус Білхаммер, 1969 року народження, навчався журналістиці в Бамберзі. Протягом багатьох років він пише для технічних журналів і є автором-фрілансером на різноманітні ринкові та ділові теми. Як життєрадісна людина Франко, він завжди знаходить у своїй роботі баланс між легкістю та великим ноу-хау завдяки своїй яскраво вираженій прихильності до технологій.