Порівняння EURL SASU (із виплатою зарплати в SASU) - ZEFYR

eurl

Ви хочете розпочати свою діяльність самостійно, або ви перевищили граничні межі обороту мікробізнесу: кожен порадить вам створити компанію з однією особою. Є два типи: EURL або ДАСУ, тож нам доведеться зробити вибір !

Перш ніж порівнювати EURL та SASU, ось два ключові моменти:

  • У EURL менеджер (єдиний акціонер) має всі інтереси сплатити собі будь-який "надлишок" винагорода, щоб не отримувати прибуток. Тож він не буде платити відсутність корпоративного податку (IS), і не буде виплачувати дивіденди, останні оподатковуються в EURL та SARL.
  • У ДАСУ президент (керівник) має статус працівника: він щомісяця виплачує собі зарплату. Наприкінці фінансового року він виплатить решту прибутку дивіденди, які є порівняно мало оподатковується в САДУ.Альтернатива: ви також можете вибрати не виплачувати вам зарплату в ДАУ і розподілити весь прибуток у вигляді дивідендів: у цьому випадку див. цю статтю.

  • Якщо ваш оборот менше 72 600 євро (надання послуг) або 176 200 євро (купівля/перепродаж товарів та інші види діяльності), виберіть статус мікробізнес, що дозволяє отримати вигоду зі знижених соціальних внесків, відрахування до ІР та спрощеного управління (відсутність обов'язку вести бухгалтерський облік).
  • Наступне порівняння також стосується компаній, що мають декількох партнерів: SAS vs. SARL.

1. SASU EURL: яка ставка соціальних зборів ?

У разі ДСАУ:

  • Президент має статус працівника, Отже, він обкладається високою ставкою внесків на соціальне страхування: в середньому 81% його нетто-зарплати.
    Приклад: щоб отримати 1000 євро чистої зарплати, він заплатить 810 євро соціальні виплати (81% x 1000).
    Тому потрібно буде “вийти” 1810 євро, щоб отримати 1000 євро нетто.
  • Отже, президент може вибрати платити собі розумну зарплату, а решту прибутку розподілити як дивіденди наприкінці року.
    Альтернатива: якщо ви хочете заплатити собі до лише дивіденди (не виплачуючи собі зарплату), дивіться цю статтю.

У випадку EURL:

  • Мажоритарний менеджер має статус самозайнятої особи (TNS). Ставка виплат за соціальне страхування становить 35% від його винагороди (якщо він займається діяльністю в надання послуг) або 42% для інших видів діяльності (купівля перепродажу товарів, ремісник, торговець).
  • Приклади: щоб отримати 1000 євро чистої винагороди, розмір соціальних внесків становить: 35% х 1000 = 350 €.
    (42% x 1000 € = 420 євро у придбанні/перепродажі).
    Тому потрібно буде «залишити» 1350 євро, щоб заробити 1000 євро чистими (або, придбавши/перепродавши, витратити 1420 євро, щоб отримати 1000 євро чистими).

2. Порівняння EURL SASU: як максимізувати свій дохід ?

Справа EURL:

  • Оборот: 80 000 євро
  • Плата: 8000 євро
  • Після вирахування витрат залишається € 72 000 (називається “валовий дохід“) На чисту винагороду та соціальні витрати, а саме:

72 000 євро = винагорода + соціальні виплати
72 000 євро = винагорода + 42% винагороди
72000 євро = 1,42 х винагорода
Винагорода = 72 000 євро/1,42
Винагорода = 50 704 євро

Соціальні виплати = 42% x 50 704 € = 21 296 €

На 50 704 євро чиста компенсація, існує Зниження на 10%, отже, менеджер EURL буде оподатковуватися лише на 90%, тобто 45 634 євро.

Також необхідно реінтегрувати 2,9% невід’ємних CRDS та CSG: приблизно 2,9% x 1,3 * x 50 704 € = 1912 €

* Нагадування: CSG-CRDS (загалом 9,7%) розраховується на чисту винагороду + інші обов'язкові соціальні внески (крім CSG-CRDS), які дорівнюють приблизно 30% чистої винагороди. Тому чисту винагороду множать на 1,3.

оподатковуваний дохід у нашому прикладі: (90% х 50 704) + 1 912 = 47545 євро.

Тому ви повинні платити ІР частинами цієї суми.
Нагадування: прибуткові податкові рамки в 2020 році:

  • До 10 064 євро: 0%
  • від 10655 € до 25659 €: 11%
  • від 25660 € до 73369 €: 30%
  • від 73 370 € до 157 806 €: 41%
  • вище 157 806 євро: 45%

Таким чином, в EURL коефіцієнт корисної дії становитиме: (11% x (25,659 - 10,065)) + (30% x (47,545 - 25,660)) = 8281 євро ІР.

Врешті-решт у EURL дохід після нарахування та виплат становить близько 50 704 - 8 281 = 42 423 євро

Справа ДАСУ:

  • Президент САСУ має оборот у 80 000 євро та 8 000 євро витрат.
  • Після вирахування витрат залишається 72 000 євро.
  • Він платить собі зарплату в розмірі 2500 € нетто/місяць.
  • Наприкінці року він має намір розподілити решту прибутку у вигляді дивідендів.
  1. Зарплата та нарахування
    Чиста річна зарплата становить 30000 євро: 12 x 2500 €.
    Соціальні виплати складають 81% від нетто-зарплати, вони складають 24 300 €.
    Тому президент витрачає 54 300 євро (= 30 000 євро + 24 300 євро) на рік на виплату заробітної плати та витрат.
  2. Прибутки та ІС
    Виділивши 54 300 євро на зарплату та соціальні виплати, це залишається наприкінці року 17 700 євро результати, які президент САСУ розподіляє на прибуток.

    Тоді вам доведеться сплатити корпоративний податок (IS) на ці 17 700 € прибутку.

    Нагадування про розрахунок ІС:
    - 15% прибутку до € 38 120
    - 28% вище 38 120 €

    У нашому випадку: IS = 15% x 17700 € = 2655 €
    Після ІС це залишається 17 700 € - 2655 € = 15 045 євро, розподілених у вигляді дивідендів .

  3. Дивіденди та IR
    Потім президент САСУ повинен прийняти рішення про спосіб оподаткування дивідендів: оподаткування "в масштабі »Або єдиний податок .

Оподаткування в масштабі

Оподаткування за шкалою застосовується за замовчуванням, якщо менеджер не вживає жодних спеціальних заходів.

Спочатку потрібно заплатити 17,2% від соціальні внески з € 15 045 розподіляються як дивіденди, тобто 2588 євро.Після сплати внесків на соціальне страхування виплачені дивіденди становили 12 457 євро.

Тоді вам доведеться заплатити IR, після вирахування 40%.
Тож президент САСУ оподатковуватиметься лише 60% дивідендів до сплати внесків на соціальне страхування (які складають 15 045 євро).
На додаток до цього відрахування, існує відрахування в розмірі CSG у розмірі 6,8%, розраховане на дивіденди до внесків на соціальне страхування, тобто 6,8% x 15,045 = відрахування в 1023 €.
Отже, сума оподатковуваних дивідендів становить (60% х 15 045) - 1023 = 8 004 євро.

Потім додаються зарплати для обчислення загальної суми оподаткування.
Існує Зниження на 10% на чисту річну заробітну плату, тому президент САСУ оподатковується лише 90% у розмірі 30 000 євро, тобто 27000 євро.

Кількість суми, що підлягають оподаткуванню отже, становить: 8 004 + 27 000 = 35 004

Отже, ІЧ буде: (11% х (25659 - 10 065)) + (30% х (35 004 - 25 660)) = 4518 євро ІР.

Врешті-решт у ДСАУ, при оподаткуванні за шкалою дивідендів, дохід після нарахування та IR складає: (30000 + 12457) - 4518 = 37 939 євро.

Єдиний податок

Якщо президент САСУ вирішить вибрати єдиний податок, про це потрібно вимагати. Плоский податок - це єдиний глобальний податок у розмірі 30% від суми дивідендів. Отже, не потрібно платити додаткову ІР, коли ви вибираєте єдиний податок.

Сума єдиного податку = 30% x 15,045 = 4,514 €
Розмір дивідендів після єдиного податку = 15 045 - 4514 = 10 531 євро

Потім ми повинні розрахувати ІР щодо заробітної плати.
Існує Зниження на 10% на чисту річну заробітну плату, тому президент САСУ оподатковується лише 90% у розмірі 30 000 євро, тобто 27000 євро.

Кількість суми, що підлягають оподаткуванню тому до IR становить 27 000 (оскільки дивіденди обкладались єдиним податком).

Отже, ІЧ буде: (11% х (25659 - 10 065)) + (30% х (27 000 - 25 660)) = 2117 євро ІР.

Врешті-решт у ДСАУ, з фіксованим податком на дивіденди, дохід після нарахування та IR складає: (30000 - 2117) + 10531 = 38 414 євро.

3. Порівняння EURL SASU: зведена таблиця доходу після нарахування та IR

Діаграма нижче була для 2017 року.
У 2020 році: розрив дещо відрізняється через зміну показників IR і ставку CSG на дивіденди.

Для EURL: у 2020 році є: 42 423 євроДля САСУ: це залишається в 2020 році : 38 414 € (справа про єдиний податок) або 37 939 (шкала).

У 2020 році в EURL заробляє більшість менеджерів 4009 € більше що президент САСУ з однаковим оборотом.

Порада ZEFYR:

  1. Вибирайте EURL, а не SASU.
  2. Хіба що:
    - ваш оборот менше 72 600 євро (надання послуг) або 176 200 євро (купівля/перепродаж товарів та інші види діяльності), у цьому випадку виберіть статус мікробізнес, що дозволяє платити менше соціальних внесків (12,8% за надання послуги; 22% за придбання/перепродаж).
    - ви вже працюєте деінде, і це другорядна діяльність. У цьому випадку ви вже маєте соціальне покриття. Ви можете створити ДСАУ та отримувати лише дивіденди (наприкінці року). Це економить близько 1500 євро на рік після ІР порівняно з EURL.