Правильно обчисліть від брутто до чистого і назад D8 Devel
Терміни "брутто" та "нетто" мають дуже різне значення у професійному та діловому житті, - що, що ще гірше, все одно змішується між собою. Той факт, що брутто означає "включаючи податки та збори" в найширшому розумінні, навряд чи робить ситуацію зрозумілішою. Ми проливаємо світло на брутто-чисті різниці та співвідношення податку на прибуток, податку з продажів та внесків на соціальне страхування - і показуємо, як самозайняті люди можуть правильно розрахувати, коли сумніваєтесь.
Завантаження статті
Для членів
На цій сторінці
Це не ганебно, якщо ви іноді буксуєте з "валовим" і "чистим": Це трапляється з багатьма діловими людьми, навіть якщо навряд чи хтось це визнає. Терміни "брутто" та "нетто" мають дуже різне значення в бізнесі, залежно від контексту - а для того, щоб погіршити ситуацію, їх досить часто змішують. У цій статті розглядаються брутто-чисті різниці у податку на прибуток, податку з продажів та внесках на соціальне страхування та показано, як самостійно зайняті люди правильно розраховують.
Бойовий клич "Більше чистого від брутного" завжди звучить добре. Тільки: Досить часто далеко не ясно, що саме являє собою валова референтна база та які податки та збори вираховуються з чистого результату.
Наскільки важко мати справу з різними частками доходу та ціни, помічають, перш за все, стартапи: Хоча на них уже болісно вплинули податки та збори, оскільки працівники та споживачі - роботодавці, дилери та інші робили розрахунок валових та чистих акцій Однак постачальників послуг забрали. Як самозайняті та підприємці, ви раптом змушені самостійно рахувати математику.
Наскільки серйозні різниці, які можуть виникнути внаслідок неправильно застосованих валових та чистих величин, показано в нашій статті "Розрахунок плати за послуги" для визначення відповідних погодинних ставок.
Короткий огляд найважливіших перспектив у професійному та діловому житті:
Працівники стикаються з податковими відрахуваннями з доходу щомісяця: залежно від валової зарплати, а також сімейного стану працівника та класу оподаткування, роботодавець сплачує податок на прибуток до податкової інспекції. Якщо ви хочете знати, наскільки великим є зменшення податку на заробітну плату для певної валової заробітної плати, ви можете визначити його за допомогою універсального податкового калькулятора Федерального міністерства фінансів.
Зараз щомісячний податок на заробітну плату не є окремим видом податку, а лише певною "формою збору" щорічного податку на прибуток: його остаточний розрахунок відбувається у декларації з податку на прибуток, яку тому часто називають "щорічним коригуванням податку на заробітну плату".
У декларації з податку на прибуток враховується не лише заробітна плата працівників, а й інші види доходів. Всього їх сім - які можна комбінувати між собою за бажанням. Замість доходу працівника (або додатково до нього) платники податків можуть, наприклад, мати дохід від самостійної зайнятості, сільськогосподарських та комерційних операцій, орендної плати, капітальних вкладень або пенсій. Як частина податкової декларації, витрати, необхідні для отримання доходу (наприклад, пов'язані з доходами витрати на найманих працівників або комерційні витрати для торговців), вираховуються з доходу.
Крім того, можуть вимагатися спеціальні витрати (наприклад, пенсійні внески або страхування), подальше зниження податків (наприклад, витрати на майстрів та працівників, що займаються доглядом) та пожертви на благодійні та некомерційні цілі.
Суть - "оподатковуваний дохід", який в кінцевому рахунку оподатковується відповідно до таблиці основного податку на прибуток (для одинаків) або таблиці розділення (для одружених). Ви також можете приблизно розрахувати річний тягар податку на прибуток за допомогою калькулятора податку BMF на основі оподатковуваного доходу та сімейного стану.
Оскільки передоплата податку на заробітну плату, як правило, перевищує остаточне податкове навантаження, працівники часто отримують відшкодування податку в наступному році. Це рідко трапляється у самозайнятих та торговців: вони також сплачують перші внески на очікуване податкове зобов'язання. Підставою для розрахунку є прибуток, оподаткований у попередньому році.
Однак, оскільки фактичний надлишок доходу або "прибуток до оподаткування" визначається лише на початку наступного року, платники податків зазвичай можуть легко коригувати свої щоквартальні авансові виплати податку на прибуток у бік зменшення. Для зменшення достатньо неформальної заяви з короткою, правдоподібною причиною. Часто достатньо дзвінка до відповідального працівника податкової інспекції - і принаймні поки що на рахунку в банку залишається "більше чистих валових".
Хороша новина: немає зобов’язань повідомляти про більший прибуток у поточному році. Якщо оподатковуваний дохід, швидше за все, буде вищим за основу для розрахунку авансових платежів, вам не потрібно вживати заходів самостійно. Однак ви повинні правдиво відповідати на будь-які запити податкової інспекції щодо зміни вашої ситуації з доходами.
І ще дві поради: Ви можете знайти детальну інформацію про тему податку на заробітну плату та прибуток у нашому базовому курсі з податку на заробітну плату, річного коригування податку на заробітну плату та податку на прибуток: "Податкова декларація для початківців". Огляд найважливіших корпоративних податків можна знайти в статті "Відкриття бізнесу: яких корпоративних податків слід очікувати?"
Коригування валової заробітної плати або "прибутку до оподаткування" за частиною податку на прибуток недостатньо - навпаки: перш за все, внески на охорону здоров'я, пенсію, безробіття та страхування на тривалий догляд дійсно дорогі. Переважна більшість працівників страждають значно більше від внесків на соціальне страхування, ніж від податкового тягаря.
Зверніть увагу: працівники та працівники ділять більшу частину внесків на соціальне страхування. Поточні ставки внесків:
Пенсійне страхування: 18,9% (до порогу доходу 5800 євро на місяць на заході або 4900 євро на сході)
Медичне страхування: 14% плюс 0,9% лише працівники (до порогу доходу 3937,50 євро на місяць на заході та сході)
Страхування від безробіття: 3,0% (до порогу доходу 5800 євро на місяць на заході або 4900 євро на сході)
Страхування догляду: Від 2,05% до 2,3% (до порогу доходу 3937,50 євро на місяць на Заході та Сході)
Страхування від нещасних випадків: 0% (повністю несе роботодавець.)
Стіл оцінки гарантує, що внески не збільшуватимуться незмірно: отже, максимальний внесок у законодавчо передбачене пенсійне страхування становить 18,9% з 5800 євро = 1 096,20 євро (50-відсоткова частка працівників: 548,10 євро). Ця сума також застосовується, якщо працівник заробляє 10 000 євро або більше на місяць.
До межі оцінки частка працівника у внесках на соціальне страхування у 2013 році складає загалом близько 20% валової зарплати. Загальний внесок соціального страхування працівника таким чином складає максимум близько 998 євро (захід) або 899 євро (схід).
Для порівняння: щоб досягти 20-відсоткового навантаження на прибуток, одружений платник податків повинен би отримати прибуток, що підлягає оподаткуванню, приблизно 70 000 євро. Оскільки внески на соціальне страхування визнаються спеціальними витратами з 2010 року, оподатковуваний дохід у розмірі 70 000 євро досягається лише при річній валовій зарплаті 85 000 євро та більше!
Перспектива самозайнятості
Витрати на обов'язкове страхування для самозайнятих осіб та підприємців, що працюють повний день, дещо відрізняються: обов'язкове пенсійне страхування існує лише у виняткових випадках. Наразі забезпечення старості та безробіття було добровільним для самозайнятих. Однак медичне страхування та страхування на тривалий час також є обов'язковим для самозайнятих. Однак, якщо ви хочете, ви все одно можете робити приватні резерви незалежно від рівня самозайнятих доходів.
Розмір премії не залежить від доходу: вирішальними факторами є вік, стан здоров'я, бажані додаткові вигоди та сума будь-якого перевищення. Розмежування за ознакою статі не дозволяється з моменту введення унісексних тарифів наприкінці 2012 року. Щомісячне навантаження на приватне медичне страхування становить від 200 євро до 1000 євро і більше - на людину, майте на увазі. Підтримка рішень у питанні «Коли приватне медичне страхування має сенс для самозайнятих?» Надається нашим однойменним внеском.
Хоча в кінцевому рахунку споживачі повинні сплатити рахунок за податок з продажу, податок з продажу (= податок на додану вартість) не відіграє великої ролі у повсякденному житті більшості приватних осіб. Це пов’язано з тим, що роздрібні торговці та постачальники послуг зобов’язані вказувати валові ціни під час ведення бізнесу зі споживачами:
У більшості випадків до ціни нетто-продажу додається стандартна ставка податку у розмірі 19%. Існує також низка товарів та послуг, на які застосовується знижена ставка податку на 7%. У дописі "7% або 19% податку з продажу?" Ви можете прочитати, які товари та, насамперед, які послуги надають перевагу.
Однак питання про те, як розрахувати з валової суми, включаючи податок з продажу, до чистої ціни продажу, коли відома лише валова сума та ставка податку, ще не з'ясоване. Це необхідно, наприклад, для так званих рахунків-фактур і квитанцій на невелику суму валовою вартістю 150 євро, на яких не обов’язково вказувати чисту ціну та суму податку.
Спроба визначити частку ПДВ шляхом застосування податкової ставки 19% (або 7%) до валової суми є настільки ж очевидною, як і непридатною: роздрібна ціна вже включає ПДВ (100% + 19% = 119%). Для обчислення до чистої суми розділіть брутто на 119, а потім помножте на 100 (або обчисліть ту саму валову суму, поділену на 1,19).
Ви отримуєте суму податку, застосовуючи ставку податку 19% до раніше визначеної чистої вартості (помноженої на 19, поділену на 100) або просто обчислюючи брутто мінус чиста. Скажімо, ви купуєте за 148,75 євро (брутто). Потім обчисліть дві невідомі "чисту суму" та "суму податку" наступним чином:
Чиста сума: 148,75 євро, розділене на 1,19, дорівнює 125 євро
Сума податку: 125 євро помножено на 19, розділене на 100, дорівнює 23,75 євро
або:
Сума податку: 148,75 євро мінус 125 євро дорівнює 23,75 євро
Загалом, методом розрахунку є:
чиста сума = Валова сума/119 * 100
Сума податку = Чиста сума * 19/100