Правило 1 відсоток Коли це варто для самозайнятих

Службовий автомобіль має податкові переваги. Але податкова інспекція припускає, що ви, як самозайнята особа, також користуєтеся службовим автомобілем приватно. Ця приватна частина повинна оподатковуватися. Існує два варіанти розрахунку: загальне правило 1 відсотка (також записане як "правило одного відсотка" або "правило 1%") та ведення журналу реєстрації.

У цій статті ми познайомимо вас з обома варіантами, які також актуальні для лізингу службових автомобілів. Ми покажемо вам переваги та недоліки, щоб ви могли вибрати більш дешевий варіант для свого службового автомобіля.

1. Податкові пільги службового автомобіля

Для запуску ви, ймовірно, використовуєте свою машину як для ділових, так і для приватних цілей. Для податкової декларації важливо, чи автомобіль закріплений за вашими комерційними активами чи вашими приватними активами, тому переуступка для комерційних активів зазвичай є вигіднішою для цілей оподаткування. Завдання базується на наступному:

Менше 10% ділових поїздок: приватний транспорт - у цьому випадку самозайняті особи не можуть продати цей транспортний засіб для комерційних цілей
більше 50% ділових поїздок: службовий автомобіль
більше 10%, але менше 50% відряджень: рішення за вами.

Правило 1 відсоток або журнал водія не стосуються вашого приватного автомобіля. Однак, якщо ви використовуєте свій приватний транспортний засіб у комерційних цілях, ви можете вимагати 30 центів за кілометр як комерційні витрати.

Класифікація як службовий автомобіль має кілька податкових переваг в бухгалтерському обліку. Таким чином, ви можете списати всю закупівельну ціну - як правило, понад 6 років (докладніше на предмет амортизації та амортизації). Ви також можете вимагати додаткових витрат на службовий автомобіль як комерційні витрати протягом фінансового року. Сюди входять, наприклад, витрати на податки та страхування. Ви також можете встановити поїздки між будинком та місцем роботи (наприклад, вашою компанією або клієнтом) у розмірі 0,30 євро за кілометр. Однак: Ви повинні заплатити податок за користування приватними поїздками.

2. Оподаткування використання приватних службових автомобілів

Оскільки ви можете відняти вартість свого службового автомобіля з податку, ви можете користуватися своїм службовим автомобілем приватно. Це так звана грошова вигода. Для того, щоб мати можливість оподатковувати цю грошову пільгу, податкова інспекція обчислює певну суму, яка додається до вашого прибутку у фінансовому році - ніби у вас є додатковий дохід. Потім цей фіктивний дохід оподатковується відповідно.

Це стосується багато обговорюваного § 6 Абз. 1 № 4 EStG. Велике питання, звичайно, що це за фіктивний дохід і як він розраховується? Це можна зробити двома способами:

Оподаткування службового автомобіля: бортовий журнал чи правило 1 відсотка? Займіться математикою самостійно.

3. Правило 1 відсотка для службових автомобілів

Правило 1 відсоток, безумовно, є більш зручною альтернативою для самозайнятих. Вам навряд чи потрібно про щось турбуватися, оскільки ваша грошова вигода обчислюється за єдиною ставкою. І таким чином:

Вирішальним фактором є валова вартість вашої машини під час першої реєстрації. Якщо ви також пригостилися спеціальним обладнанням, це також буде додано.
В результаті ці елементи отримують загальну суму. 1% від цієї суми тепер додається до вашого операційного доходу щомісяця - звідси і назва "правило 1 відсотка".
Крім того, за пройдений кілометр оцінюється 0,30 євро.

Приклад розрахунку найкраще показує, як працює правило 1 відсотка для службових автомобілів.

Приклад обчислення правила 1 відсотка:

Скажімо, ціна брутто за вашим службовим автомобілем становить 20 000 євро.
Ви також обрали спеціальне обладнання (наприклад, шкіряні сидіння) за € 5000.
Загальна ціна склала б 25000 євро на момент первинної реєстрації.

І ця ціна є основою, навіть якщо ви їдете на вживаному автомобілі. 1% від 25 000 є 250 євро - це ваша грошова вигода, яка щомісяця обчислюється як фіктивний дохід. Це збільшує ваш прибуток (а отже пропорційно і податковий тягар) на 3000 євро на рік. Це конкретно податкова компенсація для приватних власників або фрілансерів.

Примітка: У випадку таких компаній, як GmbH або UG, податкові міркування дещо складніші, якщо ви, як керуючий директор, користуєтеся службовим автомобілем приватно. У цьому випадку грошова вигода додається до заробітної плати. Правило 1 відсотка призводить до вищих зарплат компанії. Для директора-розпорядника чиста зарплата падає. На рівні компанії збільшення заробітної плати компенсується доходом, з якого сплачується податок з продажу.

Однак з цього рахунку-фактури видно: правило 1 відсотка є вигідним для вас, якщо валова ціна вашої машини дуже низька або якщо ви часто використовуєте службовий автомобіль у приватних цілях. Якщо обидва випадки не відповідають, другий варіант оподаткування, мабуть, є для вас дешевшою альтернативою.

Якщо журнал реєстрації, то цифровий та електронний. Ви можете знайти найкращих постачальників тут

4. Вести (електронний) журнал реєстрації

Ви реєструєте всі подорожі, які ви робите на своєму автомобілі, в журнал реєстрації. Наприкінці року оподатковуються як грошова вигода лише ті подорожі, які ви насправді здійснювали приватно. Якщо їх небагато, бортовий журнал для вас набагато дешевший. Навіть якщо декілька водіїв використовують службовий автомобіль, журнал може бути корисним - інакше будь-які порушення повернуться на власника транспортного засобу, якщо водій не може визначити інакше.

Однак журнал журналу також пов’язаний із великими зусиллями, оскільки податкова інспекція має високі стандарти. Якщо ці вимоги не виконуються, податкова інспекція може згодом застосувати правило 1 відсотка замість журналу реєстрації:

Журнал реєстрації повинен вестись постійно (цілий рік), безперешкодно і швидко (якомога швидше після кожної поїздки). Кожну окрему поїздку слід зазначити.
Журнал реєстрації не повинен керуватися. Розсипчасті аркуші недійсні, а також саморобна таблиця Excel.
Для кожної поїздки повинна бути записана наступна інформація: дата, пункт призначення, мета поїздки (наприклад, з іменем клієнта), пробіг на початку та в кінці поїздки, неминучі об'їзди.

Оскільки запис швидко забувається, рекомендується використовувати електронний журнал реєстрації. Однак і тут рекомендують бути обережними, оскільки податкова інспекція приймає лише програмне забезпечення, яке на 100% відповідає всім вимогам. Ми рекомендуємо електронний журнал реєстрації, якщо хочете бути абсолютно впевненими. Для цього ми порівняли різних постачальників електронного журналу.

Руки від журналу Excel. Ми показуємо, чому.

Порівняння: правило 1 відсотків або журнал реєстрації?

Переваги та недоліки правила 1 відсотка можна побачити в наступному порівнянні.

Правило 1 відсоток добре в наступних випадках:

Ваша машина має низьку валову роздрібну ціну.
Ви використовуєте транспортний засіб здебільшого приватно.

Правило 1 відсотка є несприятливим у наступних випадках:

Автомобіль має високу роздрібну ціну.
Транспортний засіб належить автопарку або автопарку.
Ви в основному використовуєте службовий автомобіль у комерційних цілях.

Отже, якщо ви використовуєте його переважно в комерційних цілях, в автопарку та в управлінні автопарком, завжди використовуйте журнал реєстрації.

Переключіться між правилом 1 відсотка та журналом?

Ви можете переключатися між двома методами лише на початку року - якщо ви не придбали нову машину в поточному фінансовому році. Ви думаєте про зміни чи приймаєте рішення вперше? Тоді дізнайтеся більше про електронний журнал реєстрації тут.

5. Висновок: Не давайте нічого податковій інспекції

Ті, хто користується правилом 1%, часто платять занадто багато податків.

Якщо для запуску ви використовуєте свій транспортний засіб понад 10% для комерційних цілей, ви можете розглядати його як службовий транспортний засіб для цілей оподаткування. Якщо у вас більше 50% ділових поїздок, вам навіть доведеться. Якщо ви також користуєтеся службовим автомобілем приватно, податкова інспекція розглядає це як грошову вигоду, що підлягає оподаткуванню. Існує два способи визначення грошової вигоди. Або ви ведете журнал реєстрації, який надає точну інформацію про те, як часто і як далеко ви проїхали приватно. Або ви можете скористатися фіксованим правилом у розмірі 1 відсотка: кожного місяця до вашого оподатковуваного операційного доходу додається один відсоток валової ціни за каталогом. Це менш складно і особливо варто для дешевих автомобілів. Користуватися бортовим журналом стало дуже просто завдяки оцифровці. Прочитайте наше поточне порівняння.