Премія за участь в податковому та соціальному режимі Previssima
Бонус за участь підлягає умовам, що підлягають вирахуванню з прибутку компанії та не підлягають оподаткуванню для її бенефіціарів до податку на прибуток, коли він сплачується в план заощаджень працівників або заблокований поточний рахунок (можливий лише для кооперативних товариств - SCOP - та компаній, що знаходяться під владою).
A звільнення від сплати соціальних внесків можливий, але не узагальнений соціальний внесок (CSG) та внесок на відшкодування соціального боргу (CRDS).
Участь отримує вигоду від фіскальної та соціальної бази заощаджень працівників на етапі заощаджень та на момент їх погашення, із спеціальним правилом для заблокованих поточних рахунків.
Участь повинна мати випадковий характер і бути результатом розрахункової формули, результат якої не може бути визначений заздалегідь. Він також повинен мати колективний характер.
Розподіл прибутку та оподаткування
Компанії та бенефіціари участі отримують податкові пільги на сплачені та збережені премії.
Поділ прибутку: яке оподаткування для компанії ?
За умови наявності договір про участь депоновані в правилах, суми, внесені до спеціального резерву участі, вираховуються з прибутку на базу податку на прибуток підприємств або податку на прибуток за фінансовий рік, протягом якого вони розподіляються між працівниками.
Сума франшизних сум визначається виходячи не з загальної суми внеску, а з прав, що фактично нараховуються кожному працівнику.
Максимальна сума, яку компанія сплачує за участь, не повинна перевищувати 3/4 річної межі соціального страхування (ПРОХОДИТИ) на рік на одного працівника, тобто 30852 євро в 2021 році .
Суми, виділені в рамках участь звільнені від податку за учнівство та внесків роботодавців на розвиток безперервного професійного навчання та будівельних робіт за тих самих умов, що і соціальні внески.
З іншого боку, вони оподатковуються податком з заробітної плати для компаній, що підлягають цьому податку.
Податок на участь та прибуток
Бонуси за участь можуть бути негайно виплачені бенефіціарам або призначені а план заощаджень працівників.
Бонуси за участь отримані негайно
Бонус за участь, який негайно виплачується бенефіціару, оподатковується податком на прибуток. Наступне також стосується: доповнення до резерву участі та суми, негайно сплачені в а економія часу рахунок (ЦЕ).
Бонуси за участь, призначені на заблокований рахунок або план заощаджень працівника
Премії за участь, призначені інвестиційному фонду, заблокованому у формі заблокованого поточного рахунку (можливе лише для SCOP та компаній, що знаходяться в режимі повноважень) протягом 5 або 8 років (режим повноважень), наприклад, ті, що вкладені в план заощаджень компанії (PEE) колективний пенсійний накопичувальний план (PERCO) звільняється відподатковий на дохід.
Початковий момент періоду блокування сум, сплачених за участь протягом 5-річного періоду, відповідає першому дню шостого місяця, що настає за фінансовим роком, для якого виникли права на участь.
В принципі, призначення ЦКБ більше неможливе, за двома винятками
До Закону Pacte бонуси за участь також могли розподілятися на заблокований поточний рахунок. Ця можливість вже неможлива, за винятком:
- Кооперативні виробничі компанії (SCOP)
- Компанії, що знаходяться в "авторитетному режимі": у цьому випадку суми будуть недоступні протягом 8 років
Це видалення стосується лише майбутнього. Компанії, які виділили спеціальний резерв участі на заблокований поточний рахунок до публікації закону Pacte (травень 2019 р.), Можуть продовжувати використовувати його.
Відсотки та приріст капіталу, отримані фінансовими вкладеннями бонусів за участь
Приріст капіталу, отриманий від фінансових інвестицій, уникає податку на прибуток, якщо він зберігається в планах заощаджень працівниківPEE та або PERCO).
Участь: який соціальний режим ?
Компанії та бенефіціари звільняються, за певних умов, від соціальних внесків. Однак компанії повинні платити соціальну фіксовану ставку, якщо вони не мають менше 50 працівників: з 1 січня 2019 року ці компанії отримали вигоду від ліквідації соціальної фіксованої ставки за участь. Що стосується бенефіціарів участі, вони підпадають під дію CSG та CRDS.
Права на участь, що перевищують дозволені межі - участь не може перевищувати 3/4 PASS, тобто 30852 євро в 2021 році, реінтегровані в базу соціальних внесків.
Участь та соціальний пакет для компанії
Участь та доповнення до участі підтримують соціальний пакет, норма якого становить 20%.
З 1 січня 2019 року наступні структури можуть претендувати на зняття соціального пакету:
- Компанії, у яких менше 50 працівників, за суми, виплачені за участь та внесок роботодавця, незалежно від характеру відповідних сум (заохочення, участь, безкоштовні платежі, трансфери) та вкладені на план заощаджень працівників: план заощаджень компанії (PEE) або груповий план заощаджень (PEG), міжкомпанійний план заощаджень (PEI), колективний план пенсійних заощаджень (PERCO) та колективний план пенсійних заощаджень (PERCO) -I)
- Компанії, що мають менше 250 працівників, за суми, виплачені як розподіл прибутку (ці компанії залишаються відповідальними за Соціальний пакет при нормальній швидкості для участь тарясно)
Компанії, які відповідають вищезазначеним кадровим умовам, зможуть скористатися цимзвільнення від соціального пакету, що договори заощаджень працівників були введені в дію до або після 1 січня 2019 року.
Участь та CSG-CRDS для бенефіціарів: яка соціальна система для бенефіціарів
Участь підлягає CSG та CRDS з точки зору заробленого доходу (без надбавки на оподаткування) незалежно від того, отриманий він безпосередньо чи розміщений у плані заощаджень працівника.
Капіталізована участь у плані заощаджень працівника несе внески на соціальне страхування на зрілість.
Інтереси Росії заблоковані поточні рахунки (SCOP або владні режими) сплачують внески на соціальне страхування у розмірі 17,2%