Приріст капіталу від продажу цінних паперів компанії, який вид податку

приріст капіталу, реалізований при продажу цінних паперів компанії оподатковуються податком на прибуток та внесками на соціальне страхування. Відповідні податкові правила залежать від дати придбання або підписання цінних паперів (до або після 1 січня 2018 року).

Цей файл пояснює вам як оподатковується прибуток від капіталу від продажу цінних паперів, здійснений фізичною особою-партнером.

Оподаткування переказів цінних паперів компанії

Умови оподаткування податком на прибуток з приросту капіталу, здійсненого при передачі цінних паперів окремим партнером, залежать від дати, на яку передані цінні папери були підписані або придбані.

З іншого боку, внески на соціальне страхування застосовуються однаково за ставкою 17,20% від суми приросту капіталу, незалежно від дати придбання або підписки цінних паперів.

Продані цінні папери підписані або придбані станом на 1 січня 2018 року

Для цінних паперів, підписаних або придбаних з 1 січня 2018 року, приріст капіталу від вибуття несе одноразову фіксовану відрахування в розмірі 12,80%. Можливий варіант оподаткування приросту капіталу за прогресивною шкалою податку на прибуток.

У разі можливості оподаткування прибутку від капіталу за прогресивною шкалою податку на прибуток передавач не може скористатися надбавками за період зберігання.

Для переказів цінних паперів, підписаних або придбаних з 1 січня 2018 року, частина сплаченого CSG вираховується із загального доходу за рік його сплати лише тоді, коли передавач обирає оподаткування прибутку від капіталу за шкалою.

За необхідності передавач може скористатися фіксованою надбавкою для виходу на пенсію (див. Нижче), незалежно від обраних методів оподаткування.

Продані цінні папери були підписані або придбані до 1 січня 2018 року

Для цінних паперів, підписаних або придбаних до 1 січня 2018 року, приріст капіталу від вибуття несе одноразову фіксовану відрахування в розмірі 12,80%. Можливий варіант оподаткування приросту капіталу за прогресивною шкалою податку на прибуток.

Якщо обрати прогресивну шкалу податку на прибуток, передавач може скористатися надбавками на період зберігання для визначення суми податку на прибуток. Надбавка за тривалість тримання під вартою не застосовується для нарахування внесків на соціальне страхування.

За перекази цінних паперів, підписаних або придбаних до 1 січня 2018 року, частка сплаченого CSG вираховується із загального доходу за рік його виплати.

З механізмом надбавки за тривалість тримання під вартою, доступним для тих, хто обирає оподаткування приросту капіталу за прогресивною шкалою податку на прибуток, єдиний податок не є вигідним:

Для тих, хто користується 65% надбавкою (режим загального права для цінних паперів, що зберігаються принаймні 8 років/збільшення надбавки за цінні папери, що зберігаються між 4 роками та 8 роками) або 85% (збільшення надбавки за цінні папери, що зберігаються принаймні 8 років), незалежно від їх граничної ставки податку;
Для тих, хто отримує пільгу у розмірі 50% (режим загального права для цінних паперів, що зберігаються між 4 і 8 роками/збільшений надбавка за цінні папери, що зберігаються між 1 роком та 4 роками), і хто має граничну ставку податку менше або рівну 14%.

Надбавка за тривалість зберігання цінних паперів

Згадані нижче резерви застосовуються лише до чистої суми прибутку від капіталу, реалізованого від продажу цінних паперів, придбаних або підписаних до 1 січня 2018 року.

Загальна надбавка на приріст капіталу від продажу цінних паперів

Приріст капіталу, реалізований платником податку при продажу цінних паперів компанії, може скористатися загальною надбавкою до оподаткування податком на прибуток. Ця допомога дорівнює:

50% коли цінні папери зберігаються від 2 до 8 років,
і 65% коли цінні папери зберігаються не менше 8 років.

Збільшені надбавки на приріст капіталу від продажу цінних паперів

У певних випадках реалізований приріст капіталу може скористатися збільшеною надбавкою замість загальної надбавки. Для цього компанія, цінні папери якої продаються, повинна:

бути МСП у значенні законодавства Європейського Союзу,
бути створені менше 10 років тому,
бути новим (не бути результатом реструктуризації або поглинання вже існуючої діяльності, наприклад),
підлягати оподаткуванню податком на прибуток,
мати офіс у державі-члені Європейського Союзу або в державі, яка уклала з Францією угоду про адміністративну допомогу для боротьби з шахрайством та ухиленням від сплати податків.

Крім того, компанія не повинна мати своїм об'єктом управління власними рухомими або нерухомими активами, і жодна гарантія капіталу не повинна надаватися партнерам.

МСП у розумінні громади - це компанія, яка наприкінці фінансового року:

досягає обороту менше 50 мільйонів євро або має загальний баланс менше 43 мільйонів євро,
і найняти менше 250 працівників.

Збільшена надбавка, ставка якої змінюється залежно від тривалості зберігання цінних паперів, дорівнює:

50% від 1 року до кінця 3-го року тримання під вартою,
65% між 4-м роком та закінченням 7-го року затримання,
і 85% поза.

Нарешті, посилена надбавка, яка застосовується до прибутку від внутрішньосімейного вибуття, скасовується для приросту капіталу, здійсненого з 1 січня 2018 року.

Фіксована допомога у разі виходу на пенсію

Конкретна надбавка застосовується до приросту капіталу, реалізованого з 1 січня 2018 року по 31 грудня 2022 року менеджерами МСП, які продають свої акції після виходу на пенсію. Він застосовується незалежно від методів оподаткування зазначеного приросту капіталу (єдиний фіксований збір або варіант прогресивної шкали податку на прибуток).

Цей пристрій складається з фіксована допомога 500 000 євро на реалізований приріст капіталу.

Для цього компанія повинна відповідати визначенню Спільного МСП (1), а передавач повинен:

керували компанією безперервно протягом п’яти років, що передували продажу,
мали не менше 25% виборчих прав або фінансових прав протягом п’яти років, що передували продажу,
продати всі свої акції, або більше 50%, якщо вона мала більше половини прав голосу або права на прибуток,
поступитися всіма своїми функціями в компанії та відстоювати свої пенсійні права протягом двох років, що настають або передують цесії,
і, де це застосовно, не мати жодних прав у компанії, яка придбаває цінні папери.

Тоді менеджер може також скористатися збільшенням надбавки на можливу залишок прибутку від капіталу.

(1) Це компанії:

які здійснюють комерційну, промислову, ремісничу, ліберальну, сільськогосподарську чи фінансову діяльність, за винятком управління власними рухомими або нерухомими активами, або має виключну корпоративну мету володіння акціями компаній, що здійснюють вищезазначену діяльність;
які наймають менше 250 працівників на 31 грудня року, що передує році продажу, або, якщо це не вдалося, 31 грудня другого або третього року, що передує продажу;
які досягають річного обороту менше 50 мільйонів євро протягом останнього закритого фінансового року або які мають загальний баланс менше 43 мільйонів євро на кінець минулого фінансового року;
25% або більше капіталу чи права голосу яких не належать компанії чи кільком компаніям, які не відповідають двом попереднім умовам, постійно протягом останнього закритого фінансового року;

Звільнення від продажу цінних паперів малих компаній

Партнери по партнерських відносинах (компанії, що працюють в ІР), які працюють у компанії не менше 5 років, можуть скористатися:

з повне звільнення на прибуток від капіталу, реалізований при продажу своїх цінних паперів, якщо компанія менше 250 000 євро обороту для торгової діяльності або 90 000 євро за службову діяльність;
або a часткове звільнення якщо компанія усвідомлює від 250 000 євро до менш ніж 350 000 євро обороту для торгової діяльності, або eвід 90 000 євро до менш ніж 126 000 євро обороту для службової діяльності.

Відсоток звільнення залежить від суми доходу. Чим ближче він наближається до стель, тим більше він зменшується.

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

9 коментарів до "Оподаткування приросту капіталу при продажу цінних паперів компанії"

Здравствуйте,
Оскільки ми виходимо на пенсію в липні, ми плануємо якнайшвидше продати нашу компанію. Ми хочемо перетворити його на SAS раніше.
Я є 35% партнером (я виходжу на пенсію), а моя дружина, менеджер, має 65% акцій.
Ми тримаємо акції з 1996 року. Моє питання: скільки я буду оподатковуватись із приросту капіталу (чи мав би я право на 85% надбавку?). Чи впливає факт перетворення SARL на SAS на тривалість зберігання цінних паперів? Яким буде податок на мою дружину, знаючи, що вона не буде на пенсії ?
дякую за вашу відповідь.

Здравствуйте,
На мою думку, ви обидва отримаєте виплату за тривалість тримання під вартою (ви посиленою системою, а ваша дружина основною системою).
Для мене трансформація не впливає на підрахунок тривалості тримання під вартою. Однак це потрібно перевірити перед тим, як щось підписувати. Якщо ні, то яка мета трансформації, якщо ви продаєте свою компанію ?
Нарешті, найкращим співрозмовником для перевірки роботи та вивчення супутніх витрат є ваш бухгалтер.

Вітаємо та дякуємо за цей справді чудовий сайт за чіткість його викладу, зокрема за податкові положення, які становлять макіс, коли самі податкові інспектори ніколи не заблукають.
Єдине, що я хотів би додати на цю сторінку (після цілих днів, витрачених на аналіз випадків звільнення в ІГК), стосується повного звільнення приросту капіталу від продажу сімейної Sarl (накладеної на IR) у разі виходу на пенсію (Ст. 151 септі А), отже, вигідніше, ніж для корпорації з ІС.

Здравствуйте,
Дякую за коментар. Ми не зосереджувались на заходах про звільнення в цій статті, але для вашої ясності.

Здравствуйте
В даний час я є співменеджером товариства з обмеженою відповідальністю на рівні 25%
Мої 3 співробітники мають по 25%
Я об’єднався з ними в 2013 році, створивши свою компанію в 2010 році самостійно
Я хочу продати їм свої акції, бо ми не можемо порозумітися
Як сплатити лише мінімальний податок на прибуток від капіталу, знаючи, що відповідна сума становить 80 000 євро
Заздалегідь спасибі

Здравствуйте,
Ви можете скористатися зниженням на час зберігання цінних паперів.
Після цього є небагато можливостей уникнути оподаткування.

дякую, я буду копатись у вирішенні відрахувань протягом 65% акцій, воно завжди буде виграно
Надобраніч

дякую за ваш веб-сайт дуже добре зроблено.
Ресторатор за професією, ми хотіли б взяти подружжям бізнес, кошти якого більше не оцінюються (лише за умови нової оренди 3-6-9) і, враховуючи проблеми з RSI, ми плануємо відновити цю діяльність у юридичній формі ДАМУ.
Моє запитання стосується майбутнього перепродажу бізнесу, оскільки мені здається, що багато покупців неохоче купують фонд у формі компанії.
Я хотів би знати, які переваги та недоліки є для покупця в такому вигляді продажу?
а також для продавця.

Заздалегідь дякую за вашу відповідь
З найкращими побажаннями, Клод

Насправді все залежить від зробленого доручення. Якщо ви продаєте свою компанію, є кілька корисних шляхів. Якщо ви продаєте лише бізнес, компанія сплачує податок, і тоді вам доведеться витягувати гроші, тож інший податок.

Я раджу вам підвести підсумки у свого бухгалтера. Однак ми не знаємо, яким буде податок на вибуття через кілька років ...

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами