Проведення плану матері-дочки, нерухомого і завжди вигідного пристрою

Опубліковано в категорії Податки та збори

Ваша дочірня компанія виплатила вам дивіденди, але як уникнути подвійного оподаткування ? Дієта матері-дочки це податковий пакет для вас. Цей план, створений для скасування подвійного оподаткування, створює для вас вигідна економія податків. Compta-Facile детально розглядає цю складну тему, але на якій варто зупинитися.

Що означає мати-дочка ?

Материнська компанія або холдингова компанія є компанією, яка володіє частками в іншій компанії що дає йому контроль над останнім.

Дочірня компанія або дочірнім підприємством є контрольована компанія холдинговою компанією.

Створюють материнську компанію та її дочку чи дочки група компаній, для простоти ми говоримо про "групу".

Будьте обережні, не плутайте з так званою "фіскальною інтеграцією". Податкова інтеграція є ще однією набагато більш конкретною та складною податковою системою, умови якої є дійсно обмежувальними. Більше того, його переваги не обмежуються лише податковою оптимізацією податків на дивіденди, а сфера її застосування ширша.

Що дає вам дієта мати-дочка ?

Коли Ви отримуєте товари від своїх дочірніх компаній, пристрій дозволяє звільнити (частково) податки на цю продукцію.

Зазвичай це:

дивіденди,
приріст капіталу від продажу цінних паперів,
премія за ліквідацію,
резервні розподіли,
права на передплату,
...

В даний час режим матері та дочки залишається а дуже вигідний пристрій для оптимізації оподаткування всередині групи.

Які умови необхідно виконувати, щоб отримати вигоду від плану матері-дочки? ?

Очевидно, не кожен має право на це! То хто може отримати користь ?

Для того, компанії повинні відповідати всім трьом критеріям наступне:

Це повинні мати і материнські, і дочірні компанії підлягати оподаткуванню ІС (корпоративний податок) за нормальною або зниженою ставкою. МСП, які підпадають під дію ІС за зниженою ставкою 15%, можуть мати статус материнської компанії.
Материнська компанія повинна мати не менше 5% акцій всередині дочірньої компанії цінні папери повинні бути зареєстровані, назва холдингової компанії має бути внесена до реєстру руху цінних паперів дочірнього підприємства.
Материнська компанія повинна зберігати ці звання більше 2 років щоб скористатися цим пристроєм.

Як діє дієта матері-дочки ?

Дієта матері та дочки лише впливає податковий результат матері. Отже, всі операції позабухгалтерський (відсутність бухгалтерського впливу). Скасування подвійного оподаткування відбувається у матері. Дочірній компанії особливо нічого робити.

Він був створений, щоб уникнути подвійного оподаткування при виплаті доходу від дочірньої компанії своєму материнському товариству. Візьмемо приклад з розподілу дивідендів без схеми мати-дочка: дочка оподатковуватиме доходи до податку на прибуток до розподілу, оскільки це відбувається після. І мати побачить її результат, включаючи виплату дивідендів, оподаткованих ІС. Ми знаємо оподаткування дивідендів у холдинговій компанії та у дочки.

Дієта матері-дочки дозволяє звільнити від ІС продукти, які оплачує дочірня компанія. Фіскально ваша материнська компанія віднімає 100% отриманої продукції, а потім реінтегрує частку 5% витрат і зборів. Відрахування у розмірі 100% та поновлення на роботі у розмірі 5% повинні бути внесені до податкової декларації, надрукованої 2058A.

Приклад: Батьківська компанія Y та дочірня компанія Z обрали схему матері та дочки.

Материнська компанія має прибуток у розмірі 6000 євро. Дочка Z виплачує 5000 євро дивідендів матері Y.

Зі свого пакету компанія Y повинна відняти 100% від € 5000, а потім відновити 5% від € 5000. Ось розрахунок кінцевого результату:

6000 € - 5000 € + 250 € (5000 x 5%) = 1250 € оподатковуваного доходу для компанії Y.

Зверніть увагу, специфіка потрібно для приріст капіталу на пайові цінні папери. У цьому випадку частка витрат і зборів, що підлягають відновленню, є на 12% замість 5%.

Як вибрати дієту матері-дочки ?

Варіант можна поновлювати щорічно та не вимагає якогось особливого формалізму.

Ось ти просто введіть необхідну інформацію про податкову декларацію холдингової компанії, щоб вибрати дієту матері-дочки.

Висновок: Схема матері та дочки залишається справді вигідним пристроєм для материнських компаній, які отримують продукцію від своїх дочок, вона проста і широко застосовується. Це дозволяє материнській компанії звільнити 95% доходів, сплачених дочкою, з ІС. Ви хочете оптимізувати оподаткування вашої групи, тому податкова інтеграція може бути рішенням для оцінки з податковим експертом або вашим бухгалтером.