Реальні режими прибутку - BIC та IS Bpifrance Création

Два режими оподаткування прибутку застосовуються автоматично, якщо оборот компанії досягає певного порогу або, за бажанням, інакше: спрощений реальний та звичайний реальний.

bpifrance

У цих режимах компанії оподатковуються на основі їх фактичного прибутку (на відміну від правил, що застосовуються в режимі мікропідприємства), і тому вони повинні дотримуватися певної кількості зобов'язань з бухгалтерського обліку та звітності.

Режими нерухомості застосовуються до прибутку, який отримує компанія, і до ПДВ.

  • Компанії, на яких впливають ці режими
  • Оподатковуваний прибуток
  • Декларація результатів
  • Переваги цих податкових режимів
  • Зобов'язання з бухгалтерського обліку
  • ПДВ
  • Довідкові тексти

Автоматично підпадають під реальний спрощений режим:

- Підприємства, що підлягають оподаткуванню на дохід (IR) і чий оборот за попередній рік включений:

  • Між 176200 € HT * і 818 000 € HT * (компанії, основною торгівлею яких є продаж товарів, предметів, приладдя та продуктів харчування для вивезення або споживання на місці або забезпечення житлом),
  • Між 72 600 € без податку * і 247 000 € HT * (інші види діяльності).

- Компанії, що підлягають оподаткуванню на компаніях (ІС), оборот яких за попередній рік менше 818 000 € без податку * (товар) або 247000 € без податку * (послуги).

Індивідуальні фірми, оборот яких за попередній або передостанній рік менший 176 200 € або 72 600 €, автоматично поміщений в режим мікропідприємства, може вибрати реальний спрощений режим.

Перевищення порогів
Коли товарообіг перевищує порогові значення в 818 000 євро або 247 000 євро, спрощений режим оподаткування залишається чинним перший рік, наступний за роком, в якому порогове значення перевищено.
Таким чином, збільшення товарообігу за межі € 247 000 або € 818 000 у 2019 році утримує компанію під спрощеним режимом у 2019 та 2020 роках.

Коли товарообіг перевищує 901 000 € або 279 000 €, компанія потрапляє під звичайний режим оподаткування з першого дня поточного фінансового року. Вона перестає користуватися спрощеним режимом ПДВ з першого місяця перевитрати.

  • Нормальний реальний режим

Компанії, на які поширюються звичайні речові права, є ті, чий оборот за попередній рік перевищує:

  • 818 000 € HT* якщо їх основною діяльністю є продаж товарів, предметів або продуктів харчування, які потрібно вивезти або спожити на місці, або надання житла,
  • 247000 € без податку * якщо це стосується послуг.

Компанії, на яких поширюється звичайний реальний варіант, - це компанії, на яких поширюється інший режим оподаткування (мікрокомпанія або спрощений реальний), які обрали звичайний реальний. Про опціон необхідно повідомити податкові органи до 1 лютого року, для якого компанія бажає скористатися цим режимом.
Він діє 1 рік і мовчки поновлюється щороку на 1 рік, якщо адміністрація не відмовилася до 1 лютого.

Примітка: для нових підприємств варіант спрощеного режиму може бути зроблений до дати подання першої декларації про результати. Вибір фактичного нормального режиму повинен бути прийнятий протягом 3 місяців з початку діяльності.

Оподатковуваний прибуток є результатом різниці між отриманими надходженнями та витратами, понесеними протягом фінансового року.

Рецепти, які слід враховувати:

  • операційний дохід (продані товари, надані послуги),
  • фінансові продукти (дохід від рухомого майна),
  • винятковий дохід (субсидії, приріст капіталу, реалізований після продажу товарів).

Витрати, які можна взяти до уваги, такі, для яких сума є реальною та виправданою:

  • витрати на встановлення або перше встановлення,
  • закупівля матеріалів,
  • Витрати на бізнес-приміщення: орендна плата (1), плата за управління орендою,
  • витрати на обслуговування та ремонт,
  • витрати на персонал (зарплата, соціальні витрати),
  • ретроцедовані збори, комісії та вакансії (спеціальна декларація повинна бути заповнена),
  • придбання обладнання та меблів,
  • витрати на оренду обладнання,
  • професійні податки,
  • фінансові витрати (позикові відсотки),
  • виняткові витрати (непогашена заборгованість, пожертви),
  • дорожні витрати, автомобіль,
  • витрати на харчування (2), гостинність, страхування тощо.

(1) Якщо приміщення є частиною приватних активів підприємця, останній може надати підприємству оренду. Тоді вартість його оренди може з’явитися серед франшизних платежів компанії. Ця величина становить дохід від власності для підприємця, який повинен включити його до свого загального звіту про доходи.

(2) Вартість їжі, прийнятої в місці здійснення діяльності, через віддаленість від місця проживання підприємця, може бути вирахувана для цілей оподаткування в межах певного ліміту.

Примітка: будь-який дефіцит, що виникає в результаті BIC, відшкодовується іншому доходу, що оподатковується податком на прибуток. Якщо надлишок залишається, його можна перенести на наступні 6 років.

Компанії зобов’язані підписатись згідно з декларацією IR 2031 та додатками до неї на додаток до загальної декларації про свої доходи (декларація 2042 N) та згідно з декларацією IS 2065, що додається до додатків.

Ці декларації повинні бути підписані не пізніше 2-го робочого дня, що настає після 1 травня:

  • для компаній, що підпадають під дію IR в категорії BIC
  • для компаній, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств, який закінчує свій фінансовий рік 31 грудня, або якщо жоден фінансовий рік не закривається протягом року.

Ці переваги, як правило, стосуються компаній, на яких діє реальний режим оподаткування: спрощений реальний або звичайний реальний.

Членство в управлінському центрі або затвердженій асоціації дозволяє компаніям, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток, користуватися податковими пільгами.

Компанії, створені в пріоритетних географічних районах (ZRR, AFR, BER, ZFU), можуть скористатися податковими пільгами, коли вони оподатковуються за реальним режимом.

Тільки компанії, які підпадають під реальний режим, можуть отримати вигоди від податкових пільг, таких як податковий кредит на дослідження (CIR).

Ці режими передбачають обов'язок вести повний та регулярний облік, щоб мати змогу обґрунтувати точність результату, зазначеного в декларації.

  • Компанії в спрощеній реальності

Компанії, на яких поширюється цей податковий режим, повинні вести такі бухгалтерські документи: баланс, звіт про прибутки та збитки та додатки.

Індивідуальні підприємці та громадянське суспільство можуть прийняти a надзвичайно спрощений облік"що дозволяє їм зокрема:

  • вести протягом фінансового року лише касові рахунки (зібрані квитанції та оплачені витрати),
  • вирахувати витрати на паливо за єдиною ставкою відповідно до конкретної шкали,
  • реєструвати дебіторську та кредиторську заборгованість лише наприкінці фінансового року, а не складати додаток,
  • вносити до звіту про прибутки та збитки відповідно до дати їх сплати, нарахування яких частота не перевищує одного року, за винятком покупок,
  • провести спрощену оцінку запасів та поточного виробництва згідно з фіксованою методикою,
  • встановити баланс та спрощений звіт про прибутки та збитки (звільнення від балансу, якщо оборот від продажу не перевищує 164 000 € HT або 57000 € HT за оборот внаслідок надання послуг).

Комерційні компанії, розміщені на опціоні чи в силу закону за фактичним податковим режимом, можуть також вести касові рахунки та реєструвати дебіторську заборгованість та борги лише наприкінці фінансового року, лише надходження та платежі реєструються щодня.

Варіант встановлюється для кожної вправи щодо оголошення результатів.

  • Підприємства в нормальній реальності

Вони потрібні:

  • перейти до хронологічного обліку рухів, що впливають на активи компанії,
  • проводити інвентаризацію не рідше одного разу на 12 місяців,
  • складати річні звіти, що включають: баланс, звіт про прибутки та збитки та додатки.

Нарешті, слід вести книгу журналу та реєстр.

Компанії, річний оборот яких протягом попереднього року становить між 85 800 євро і 818 000 євро або 34 400 євро і 247 000 євро автоматично підпадають під спрощений режим ПДВ. Цей режим дозволяє їм складати лише одну річну декларацію про товарообіг.
Якщо ці ліміти перевищені (818 000 євро або 247 000 євро), компанія підлягає фактичному нормальному обкладенню ПДВ з 1 січня наступного року.

Збереження спрощеного режиму ПДВ здійснюється за умови, що товарообіг за поточний рік не перевищує 901 000 євро або 279 000 євро.
Якщо оборот за поточний рік перевищує 901 000 євро або 279 000 євро, фактичний нормальний режим застосовується з 1-го дня перевищення.

З 1 січня 2015 року необхідна додаткова умова: сума ПДВ, що підлягає сплаті протягом попереднього року, не повинна перевищувати 15 000 євро.

Компанії сплачують 2 піврічні внески протягом року. Перший, сплачений у липні, дорівнює 55% податку, сплаченого за попередній рік, другий, сплачений у грудні, дорівнює 40%.

Вони подають єдину декларацію CA 12 до другого робочого дня, що настає за 1 травня наступного року, де визначатиметься податок, належний за період, а також розмір піврічних внесків на наступний період.

Підприємства, які по праву підпадають під спрощений режим, мають можливість відмовитись від цього режиму, і це лише щодо ПДВ: це міні-реальний режим.
Їх BIC у цьому випадку визначається відповідно до умов спрощеного режиму.
З іншого боку, ПДВ визначається відповідно до звичайного режиму (щоквартальні або щомісячні декларації).

Занотовувати: Якщо опція на міні-реальну реалізована до 30 квітня, вона набирає чинності з 1 січня поточного року. Якщо воно здійснюється після 30 квітня, воно набуває чинності з 1 січня наступного року.

  • Підприємства в нормальній реальності

Платники податку на додану вартість, які підпадають під звичайний реальний режим, повинні щомісяця подавати декларацію (форма CA3), що супроводжується сплатою ПДВ.

Якщо річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 4000 євро, їм дозволяється щоквартально подавати декларації.

Компанії, які стикаються або зазнали труднощів при поданні декларацій з ПДВ у встановлені терміни, можуть на вимогу отримати додатковий місячний період для подання своєї декларації. Потім вони повинні сплатити протягом звичайного періоду депозит з ПДВ, коригування проводиться наступного місяця під час подання декларації.

  • Повернення кредиту з ПДВ

  • або вимагати відшкодування ПДВ-кредиту за декларацією про коригування (початок наступного року),
  • або вимагати щомісячного або щоквартального відшкодування (надруковано 3519), якщо дотримані певні умови.