Режим; формальності податкової консолідації та виплати Officéo
Якщо податкове навантаження на французькі компанії дуже велике, на щастя, існує багато важелів, щоб обмежити його аркуш. Отже, оптимізація податків має надзвичайно важливе значення в управлінні бізнесом, про що свідчать досить низькі податкові ставки, які можуть вплинути на певні великі групи.
Серед найпотужніших важелів, які пропонує французьке оподаткування, ми можемо навести режим фіскальної інтеграції, що дозволяє ідентифікувати загальний результат, суму результатів усіх суб’єктів групи.
Ця стаття пропонує вам ознайомитися з цією дієтою.
Що таке режим консолідації податків ?
Пам'ятайте, що компанії на темукорпоративний податок може становити групу компаній. Тоді ця група має материнська компанія sур варіант на 5 років. Тоді материнська компанія має принаймні 95% капіталу дівчаток. Вона стає боржником передЄ за всіма результатами в межах інтеграції.
Отже, ви зрозумієте, що податкова інтеграція - це консолідація податкових результатів з компанії з групи. Холдингова компанія визначає загальні результати, що підлягають оподаткуванню. Ця ж компанія сплачує груповий податок, який був зведений для цілей оподаткування.
Таким чином, збиткові результати діяльності групи компаній або холдингових компаній компенсують прибуток інших компаній.
Умови застосування режиму податкової консолідації
Інтегрована група складається з материнської компанії та одного або декількох дочірніх підприємств.
Ці компанії повинні обов'язково підлягати ІС.
На додачу, періоди їх вправ повинні бути рівномірними і тривати 12 місяців. Однак, як виняток, тривалість вправи може бути менше або менше 12 місяців протягом періоду, охопленого тим самим варіантом. Цей факультет відкритий лише один раз протягом останнього періоду.
Щоб бути материнською компанією, компанія повинна мати принаймні одне інтегроване дочірнє підприємство і не мати безпосередньої чи опосередкованої власності принаймні 95% іншої компанії, що підпадає під дію ІС.
Дочірнє підприємство, яке входить до групи, повинно мати принаймні 95% власності материнської компанії. Холдинг може бути прямим або непрямим, знаючи, що для обчислення порогу холдингу інші інтегровані компанії вважаються 100% власності.
Приклад: компанія A володіє 95% компанії B, яка володіє 95% компанії C. З огляду на правила консолідації податків, A тримає C на рівні 100% x 100% = 100%. Отже, С може бути частиною інтегрованої групи А.
Визначення загального результату
Нагадуємо, що всі інтереси Росії схема податкової консолідації - це можливість визначення загального результату, який є масою результату всіх компаній групи. Так, наприклад, втрата однієї компанії може призвести до зменшення прибутку інших компаній. Натомість збиткова компанія більше не зможе використовувати свій дефіцит.
Загальний результат визначають згідно з наступними методами:
кожна інтегрована компанія повинна подати власну декларацію про результати та додатки до неї та заповнити спрощений пакет bis, що дозволяє обчислювати результат так, ніби інтеграція ніколи не відбувалась,
материнська компанія повинна визначити загальний результат шляхом додавання податкових результатів різних компаній групи та шляхом внесення певних коригувань.
Ці виправлення стосуються внутрішньогрупових операцій, таких як:
списання боргу та внутрішні гранти,
внутрішньогрупові розпорядження,
внутрішньогрупові розподіли та скасування резервів,
частка витрат і витрат на дивіденди та приріст капіталу від продажу внутрішньогрупових пайових цінних паперів (що не оподатковується в інтегрованій групі)
Виправлені довгострокові прибутки або збитки від капіталу кожної компанії накопичуються на рівні групи.
Зверніть увагу також на існування поправки Charasse, яка обмежує зменшення фінансових витрат, коли компанія купує у компаній, які її контролюють, або у компаній, підконтрольних цим особам, цінні папери компанії, яка стає членом тієї самої групи.
Формальність та оплата
Приєднуючись до групи, компанія повинна використовувати можливість інтеграції протягом мінімум 5 років. Варіант повинен супроводжуватися переліком інтегрованих дочірніх компаній та їх угодою.
Коли обсяг інтеграції або тривалість фінансового року змінюються, їх оновлення необхідно подати до податкової служби не пізніше кінця 3-го місяця фінансового року, що стосується цих змін.
Варіант можна поновлювати за мовчазною згодою, і його припинення повинно бути явним.
Протягом періоду інтеграції материнська компанія несе виключну відповідальність за корпоративний податок та додаткові внески. Саме вона призначає податкові кредити групи.
Вихід із групи та припинення
Певна кількість ситуацій призводить до виходу з групи дочірнього підприємства (холдинг, який опускається нижче 95%, розпуск, зміна дати закриття, рішення материнської компанії не залишати його в рамках інтеграції ...).
Коли виникає це припущення, результати цієї компанії перестають враховуватися в результаті цілого. Крім того, проведені нейтралізації ставляться під сумнів.
Крім того, вихідні дефіцити та втрати капіталу до інтеграції можуть бути використані вихідними.
У деяких випадках перестає діяти група в цілому (коли вона не поновлює можливість або коли умови застосування схеми вже не виконуються). У цьому випадку повинні бути здійснені ті самі поновлення на роботі, що й у випадку залишення дочірніх підприємств.
Коротко
📋 Як узагальнити режим консолідації податків ?
Компанії, що підпадають під дію ІС, можуть об’єднатися. Вони обчислюють власні результати, а кінцевим результатом є середнє значення приросту капіталу та збитків між різними компаніями. Тільки материнська компанія винна ІС за розрахований сукупний дохід.
🔎 Які переваги має режим консолідації податків ?
Остаточний сплачений прибутковий податок є результатом середнього показника між кількома компаніями, що часто призводить до економії податків та збільшує можливості реінвестування всієї групи. Цей тип режиму також дозволяє звільнити від оподаткування певні комерційні та фінансові операції.
💡 Які його недоліки ?
Звітні роки та всі зацікавлені компанії повинні починатися і закінчуватися в одні і ті ж дати. Варіації щодо викупу компаній, акцій чи акцій також впливають на цей режим.
Щоб дізнатися більше про створення бізнесу, управління та оподаткування: