Розрахунок внесків та внесків URSSAF
Внески на соціальне страхування стягуються URSSAF. Вони отримуються за простою формулою: база х ставка. Залежно від внеску та виду трудового договору базою буде або загальна зарплата, або граничний рівень соціального страхування, або інша фіксована база. Ставка є фіксованою та конкретною для кожного внеску.
Які внески слід сплачувати до URSSAF? Які ставки та підстави використовувати для їх розрахунку ?
Правильний метод
Бази внесків URSSAF специфічні для кожного працівника і можуть змінюватися щомісяця. Тому важливо бути особливо обережним при їх обчисленні.
Відповідні внески
Внески: обов'язкова основна та додаткова пенсія, хвороба, материнство, смерть, інвалідність, автономність, нещасні випадки на роботі, сім'я.
Внески: узагальнений соціальний внесок (СГЗ), внесок у погашення соціального боргу (ЦСР), транспорт, житло, соціальний пакет, фінансування соціального діалогу.
База, що дорівнює загальній винагороді
База складається з:
- основна зарплата, чайові, понаднормові роботи;
- компенсаційні надбавки за оплачувану відпустку;
- надбавки на нестабільність;
- усі премії (премія за бруд, премія за продуктивність тощо);
- вигоди в натуральній формі;
- “Позаправові” сімейні виплати, що доповнюють сімейні виплати (сімейні добавки, премії за ясла тощо);
- соціальні виплати, додаткові до щоденних виплат у разі відпустки по хворобі, пологів та нещасних випадків.
Для обчислення бази внеску не слід брати до уваги певні елементи:
- щоденні виплати соціального страхування, які отримує працівник у відпустці;
- часткові компенсації за діяльність (крім працівників, які проживають з податковими цілями за межами Франції, та працівників, на яких поширюється дія місцевого режиму Ельзас-Мозель);
- бонуси, пов’язані з розподілом прибутку та участю в результатах компанії, збитки;
- виправдані професійні витрати;
- внески роботодавців на додаткові пенсії та страхові схеми (групові плани).
Зменшення внесків працівників було здійснено на оплату понаднормових та додаткових годин за періоди, що тривають з 1 січня 2019 року.
Сума зниження дорівнює добутку ставки, встановленої декретом, та винагороди за понаднормові та додаткові години, а також відповідного збільшення заробітної плати в межах ставок підвищення, передбачених чинним колективним договором або законом ... Зменшення стягується до суми законних внесків працівників і не може перевищувати цієї суми.
Цей захід дозволяє працівникові бути повністю звільненим від основного та додаткового пенсійного внеску працівника. CSG-CRDS залишаються на плані.
Крім того, стандартний відрахування в розмірі 1,50 євро за додаткову годину на внески роботодавців для компаній, що мають менше 20 працівників, зберігається без змін.
У разі застосування конкретного фіксованого відрахування (DFS) відшкодування, що виплачується на відшкодування професійних витрат, включається до бази внесків, за винятком CSG-CRDS.
База обмежена "обмеженням соціального забезпечення"
Границя соціального страхування, визначена 1 січня кожного року, є максимальною базовою сумою для певних так званих "обмежених" внесків. На 2021 рік (як на 2020 рік) це 41 136 євро на рік, або 3428 євро на місяць.
Працівник отримує базову щомісячну винагороду в розмірі 2500 євро, премію за вислугу років 400 євро, бонус за бруд 300 євро та натуральну виплату в розмірі 270 євро за транспортний засіб. Таким чином, його винагорода становить 3470 євро (2500 + 300 + 400 + 270), отже, вище стелі. Отже, не обмежені внески будуть розраховані в цілому (3470 євро), а обмежені внески будуть розраховані щомісячно (3428 євро в 2020 році).
У разі неповного робочого часу, в'їзду чи виїзду протягом місяця або неоплаченої відсутності протягом місяця, стеля пропорційна.
Для працівника, який працює за сумісництвом (72 год/місяць): відповідна межа буде (72/151,67) × 3428 = 1627,32 євро (151,67 - це середня кількість годин, відпрацьованих щомісяця на повний робочий день).
Основа для обчислення внесків не може бути меншою за мінімальну заробітну плату між професіоналами (SMIC) за годину, помножену на кількість відпрацьованих годин. Цей мінімум не поширюється на працівників, внески яких обчислюються одноразово, студентів, що проходять стажування за контрактом, продавців, представників та службовців (VRP) з кількома картками.
Таблички CSG та CRDS
CSG та CRDS сплачуються всіма вашими працівниками, які проживають у Франції з метою оподаткування, та сплачуються за обов'язковим французьким планом охорони здоров'я. Їх база складається з:
- 98,25% зарплати;
- частина, що фінансується компанією на додатковий провідентський фонд або додаткову пенсію для працівника;
- внески роботодавців, що фінансують виплати на виплату та додаткові пенсії
- виплата пенсії або звільнення за ту частину, яка перевищує законну або контрактну суму;
- премії, пов’язані з участю працівників та розподілом прибутку в результатах компанії;
- пенсії за вислугу років, інвалідність, допомога по безробіттю та достроковий вихід на пенсію (залежно від ресурсів);
- часткові компенсації за діяльність (CSG-CRDS у розмірі 6,70%, які обмежуються, якщо вони призводять до виплати працівникові чистої суми, нижчої від валової мінімальної заробітної плати).
Працівник отримує 2100 євро на місяць. Внесок його взаємного, 100 євро на місяць, компанія сплачує у розмірі 50%. База CSG-CRDS: (2100 × 98,25%) + (100 × 50%) = 2113,25 євро.
Пенсійні внески роботодавця, призначені для фінансування утримання законної або договірної заробітної плати (принцип перестрахування), не підпадають під дію CSG-CRDS.
Відрахування на заробітну плату обмежено. Дійсно, розмір винагороди, до якої застосовується ця допомога, обмежений 4 річними лімітами соціального страхування, або 164544 євро на 2021 рік. Крім цього, винагорода підлягає CSG-CRDS без надбавки. Обмеженням соціального страхування, яке застосовуватиметься, є чинним на дату виплати сум.
На відміну від фінансування роботодавцем додаткових програм забезпечення, участь роботодавця у виплатах, що надаються компанією взаємного страхування як пільга та розподіляється відповідно до виняткових індивідуальних ситуацій, не підпадає під дію CSG-CRDS.
Щоденні виплати за хворобами, материнством та нещасними випадками на роботі розраховуються медичними страховими компаніями для CSG та CRDS. Коли внески обчислюються за єдиною ставкою, ви повинні розрахувати CSG та CRDS на однаковій основі, не застосовуючи надбавки.
Внески працівників вираховуються з валової винагороди працівника та сплачуються до ЄДРСАФ. Сума внеску дорівнює базовій, помноженій на ставку цього внеску.
При місячній зарплаті в 1800 євро (нижчій за граничну межу соціального страхування) пенсійний внесок працівника дорівнюватиме 1800 х 6,90% = 124,20 євро, а не обмежений пенсійний внесок працівника дорівнюватиме 1800 × 0,40% = 7, 20 євро.
Для заробітної плати в 3500 євро (що перевищує граничну межу соціального страхування), обмежений пенсійний внесок працівника буде розрахований на верхній межі, тобто 3428 × 6,90% = 236,53 євро, а не обмежений пенсійний внесок працівника буде розрахований на всю винагороду, тобто 3500 х 0,40% = 14 євро.
Ставка внеску за хворобу, материнство, інвалідність та смерть встановлена на загальну винагороду в розмірі 13,30% у цілому. лише роботодавець.
Ставка внесків на сім'ю становить 3,45% у частині роботодавця, якщо винагорода менше або дорівнює 3,5-річному розміру мінімальної заробітної плати. Ця ставка зростає до 5,25%, якщо винагорода перевищує 3,5 рази річної мінімальної заробітної плати.
Оплата за транспорт сплачується, якщо ви перебуваєте в зоні міського транспорту, а робоча сила, яка знаходиться в цій транспортній зоні, становить 11 або більше працівників.
Робоча сила, яка буде використовуватися, дорівнює середній чисельності працівників, що обчислюється кожного місяця попереднього календарного року, знаючи, що місяці, протягом яких не було прийнято жодного працівника, не повинні враховуватися.
Працівники враховуються пропорційно їхньому часу, проведеному в місяці:
- залежно від робочого часу порівняно із законною тривалістю для працівників, що працюють за сумісництвом;
- залежно від кількості календарних днів присутності в місяці для працівників, які приєдналися або пішли протягом місяця.
Якщо ваша компанія має кілька установ, розташованих у різних транспортних зонах, кількість робочої сили повинна оцінюватися по зонах.
В принципі, зміни ставок транспортної оплати можуть бути внесені лише 1 січня або 1 липня. Крім того, URSSAF повинен надіслати вам нові тарифи не пізніше 1 грудня або 1 червня.
Щоб дізнатися застосовні тарифи, ви можете скористатися веб-сайтом URSSAF, ввівши поштовий індекс або код міста (www.urssaf.fr, профіль роботодавця, потім розділ ваг).
Компенсація за колективний контракт (та пов'язана з відпусткою для мобільності) повністю звільняється від соціальної одноразової суми.
Нарешті, ставка соціального пакету знижується до 10% за внесок, внесений в рамках плану заощаджень компанії (PEE), за придбання акцій або інвестиційних сертифікатів, виданих компанією або компанією. обсяг консолідації або поєднання рахунків.
Починаючи з 2020 року, правила згладжування впливу порогів робочої сили були змінені. Єдиний принцип застосовується незалежно від соціального внеску:
Нейтралізація порогового ефекту протягом 3 років, що діяла на момент досягнення порогового значення в кінці 2016 року, в кінці 2017 року або в кінці 2018 року, проте продовжує застосовуватися, якщо 31 грудня у вас було щонайменше 50 працівників, 2019, і ви вже користувалися цим звільненням на ту дату.
Усі компанії, незалежно від робочої сили, галузі діяльності та наявності чи відсутності профспілок чи представників персоналу, повинні сплачувати URSSAF внесок роботодавця у соціальний діалог, ставка якого становить 0,016%.
База цього внеску відповідає загальній винагороді, що підлягає внеску. Також слід подати фіксовану ставку, яка застосовується до винагороди учнів у компаніях з 11 і більше працівниками, не перелічених у торговому реєстрі.
Відпустки для економічного, соціального та профспілкового навчання повинні спричинити повне утримання зарплати. Роботодавець сплачує внески та соціальні внески, що стосуються збереженої винагороди.
Уникайте помилок
Основи CSG та CRDS є складними та ширшими, ніж основи внесків. Часто трапляється, помилково, включати фінансування основної обов'язкової пенсії або, навпаки, забувати включити фінансування роботодавцем додаткової пенсії.
Не забудьте розрахувати загальне зменшення внесків роботодавців (екс-зменшення "Фійон")
Це зниження поширюється на всі зарплати нижче 1,6 мінімальної заробітної плати.
Розрахунок, проведений протягом року, враховує, зокрема, надурочні роботи, винагороду за перерви, прийняття душу, одягання та роздягання, передбачені розширеними колективними договорами та угодами.
Не соромтеся звертатися за допомогою до URSSAF у разі фінансових труднощів
Можливий стягнення вашої заборгованості за умови сплати всієї співробітника частини внесків та письмового формулювання пропозицій про виплату, що супроводжуються достатніми гарантіями. Таким чином, ви уникнете доплат за прострочення платежу, що поглибить ваші труднощі.
Роль PR
Представники персоналу не повинні грати жодної ролі у підрахунку внесків ЄСВСАФ.
Можливі санкції
Декларація DSN про винагороду, нижчу від тієї, що виплачується, призводить до штрафу на кожного працівника у розмірі 1% від щомісячної граничної межі соціального страхування. Інші порушення призводять до штрафу, що дорівнює 0,33% від тієї самої межі, якщо роботодавець не впорядкував це протягом 30 днів з моменту подання неправильної декларації.
Наша порада
Ви можете попросити у URSSAF дати письмову позицію, яка допоможе вам просвітити конкретну проблему з точки зору соціальних внесків. Поки законодавство не змінюється, позиція URSSAF буде зобов’язувати його на майбутнє.
Питання відповіді
Менеджери меншин або рівноправні підпорядковуються загальній схемі як працівники, і тому сплачують однакові внески до URSSAF. Більшість менеджерів приєднані до загальної схеми як самозайняті особи і, як такі, сплачують URSSAF їхні особисті внески на страхування здоров'я від вагітності та пологів, на пенсію та від втрати працездатності, а також внески на сім'ю та допомоги. дохід без зарплати. Базове та додаткове пенсійне забезпечення відповідають вимогам працівників.