Румунія втрачає третину свого ПДВ з бюджету
Автор: Юліан Лука/Дата публікації: 21-09-2020 13:09
Останній звіт Європейської комісії про дефіцит збору цього податку показує, що бюджет Румунії щорічно втрачає третину ПДВ, і це найкраще видно останнім часом у контексті кризи, спричиненої пандемією коронавірусу.
Через це держава відчуває труднощі у виконанні своїх основних функцій, відповідно надання державних послуг, згідно зі статтею Даніеля Ангеля, партнера, лідера фіскальних та юридичних послуг PwC Румунія.
"Бюджет Румунії щороку втрачає третину ПДВ, згідно з даними Європейської Комісії у звіті про дефіцит збору цього податку, наслідком чого є те, що держава відчуває труднощі у виконанні своїх основних функцій, відповідно надання державних послуг. Індикатор, опублікований ЄК, який вимірює різницю між потенційною дебіторською заборгованістю з бюджету, що оцінюється на основі всіх операцій в економіці, та фактично зібраною на державних казначейських рахунках, є ілюстративним для можливості збору податкової адміністрації. Хоча з часом Румунія зазнала багатьох законодавчих змін та процедур, сподіваючись покращити рівень доходів, результати вже давно назріли. Ці недоліки стають все помітнішими останнім часом, оскільки доходи бюджету постраждали в умовах кризи COVID-19 та збільшення видатків ", пояснив Даніель Ангель.
За його словами, дефіцит національного бюджету показує, що після перших семи місяців 2020 року держава витратила на 50 млрд. Леїв більше, ніж отримала. У той же період минулого року дефіцит становив 18 млрд. Леїв. Хоча витрати на заробітну плату та пенсії у державному секторі протягом останніх років стабільно зростали, складаючи 96,3% податкових надходжень та соціальних відрахувань до бюджету, збір податків залишався на колишньому рівні - близько 26%. ВВП, що ставить Румунію на передостаннє місце в ЄС. В обмін на збільшення витрат, податкова адміністрація не була посилена за останні роки завдяки впровадженню ІТ-систем, навчанню персоналу або початку скоординованих процесів реформ.
Даніель Ангель зазначає, що, враховуючи дефіцит бюджету, який оцінюється у 8,6% ВВП у 2020 році, можливе збільшення податків у наступному році для компенсації прогалин та фінансових витрат не є середньо- та довгостроковим рішенням для Румунії, особливо в Румунії. контекст кризи, коли економічні оператори потребують стимулів, а не додаткового податкового навантаження.
"Кращий збір існуючих податків допоможе бюджету збалансуватись, а зменшення розриву в ПДВ є не тільки можливим, але необхідним та обов'язковим. Насправді, кількісна оцінка дефіциту збору ПДВ проводиться ЄК саме для того, щоб допомогти державам-членам розробити цілеспрямовані заходи та контролювати їх ефективність ", - пояснило цитоване джерело.
Як Польщі вдалося?
Таким чином, він наводить приклад Польщі, країни, дефіцит збору ПДВ впав до 9,9% у 2018 році (рік, проаналізований в останньому звіті ЄК у вересні 2020 року), з 24% у 2014 році. Водночас, Румунія зареєструвала розрив у 33,8% (2018) порівняно з 38% у 2014 році.
Згідно з повідомленнями ЄК, розрив ПДВ у Польщі різко збільшився між 2006 і 2011 роками з приблизно 12% до понад 20% потенційних доходів. У 2012 році його розмір досяг максимум 25,6%. Знаючи про величину збитків, у середині 2016 року польське міністерство фінансів оголосило про план зменшення розриву в ПДВ до приблизно 15% протягом наступних 3 років. Ціль була досягнута раніше в результаті конкретних заходів щодо підвищення як фіскальної відповідності, так і ефективності.
Для того, щоб виправити ситуацію з базою з податковими особами, Польща склала онлайн-«чорний список» суб’єктів, які не зареєстровані та не вилучені з реєстру ПДВ. З'ясовано умови відмови у реєстрації та вилучення з реєстру ПДВ. Станом на січень 2017 року з реєстру ПДВ було вилучено майже 256 000 суб’єктів господарювання.
Також впроваджено "Білий список", сучасний та сучасний перелік платників податків, який забезпечує легкий та безкоштовний доступ до такої інформації, як коди реєстрації ПДВ та банківські рахунки B2B.
Для застосування ефективних санкцій проти шахрайства було введено адміністративну санкцію у розмірі 30% за заниження сплаченого ПДВ та 100% у разі участі у системі шахрайства. Були внесені зміни до Кримінального кодексу, які суттєво збільшили покарання за видачу та використання неправдивих рахунків-фактур.
Крім того, створено державний орган управління доходами - KAS. Посилено фіскальну адміністрацію, митну службу та фіскальний контроль, які раніше діяли окремо. KAS тісно співпрацює з поліцією та суміжними службами для боротьби з шахрайством з ПДВ, додавши нові функції, включаючи централізований податковий аналіз та податкові попередження.
"Моніторинг грошових переказів за допомогою ефективних аналітичних інструментів призвів до впровадження рішення IT - STIR, системи моніторингу банківських переказів з алгоритмічним аналізом (великі дані) з метою негайної ідентифікації банківських рахунків, що використовуються шахраями, відповідно для виявлення ненормальні операції та надавати інформацію про них податковим органам. Таким чином, податкові органи можуть заблокувати рахунок, коли існує ризик шахрайства на суму понад 10 000 євро. Впровадження рішення “Modified Data Warehouse JPK-VAT” було покликане зменшити явище фальшивих рахунків-фактур та полегшує перевірку продажів та покупок в Інтернет-системі на основі стандартного файлу фіскального аудиту (SAF-T). Таким чином, можна здійснити перехресну перевірку рахунків-фактур. Завдяки впровадженню SAF-T, у січні 2018 року 1,6 мільйона компаній (97% платників податків, зареєстрованих за ПДВ) подали в Інтернет до податкової адміністрації дані про економічні операції в електронному форматі. Ці дані збираються податковою адміністрацією безпосередньо з фінансової та бухгалтерської систем платників податків ", це також показано в цитованому документі.
З цією ж метою механізм розбитої сплати ПДВ застосовувався лише для внутрішніх B2B-операцій, що розраховуються за допомогою банківських переказів за рішенням замовника. В рамках механізму відбувається лише один грошовий переказ: виставлена рахунок автоматично ділиться на два окремі рахунки: чисту суму на розрахунковому рахунку та ПДВ на рахунку з ПДВ платника податку. Механізм супроводжується більш швидкою процедурою повернення ПДВ (25 замість 60 днів), також пояснив Ангель.
Щодо визначення секторів, найбільш схильних до шахрайства, було впроваджено паливний пакет: набір заходів для боротьби з шахрайством з ПДВ, зокрема шахрайством на каруселі, пов’язаним з торгівлею рідким паливом в ЄС. Для цих операторів зобов'язання сплатити ПДВ виникає в принципі протягом 5 днів з моменту придбання палива. Іншим рішенням для боротьби з шахрайством у цьому секторі є транспортний пакет - SENT, онлайн-система моніторингу перевезень вантажів.
"Звіт ЄС попереджає, що пандемія коронавірусу кардинально змінила економіку ЄС, і доходи від ПДВ можуть сильно постраждати. У цей час, як ніколи, країни ЄС просто не можуть дозволити собі таких збитків, - йдеться у цитованій доповіді, яка рекомендує державам-членам вжити конкретних заходів. Польський приклад повинен спонукати інші держави, включаючи Румунію, реалізовувати подібні плани щодо вдосконалення збору податків ", - заявила PwC.