Що таке Індивідуальний пенсійний накопичувальний план (PER)

Реформуючи пенсійні накопичувальні продукти (PER), закон PACTE встановив Індивідуальний план пенсійних заощаджень (PERin). Ця нова інвестиція, присвячена пенсійним заощадженням, має певні переваги: ​​можливість відтоку капіталу під час виходу на пенсію, можливість передачі, випадки дострокового звільнення, вигідне оподаткування у разі переведення. Розшифровка основних положень цього індивідуального пенсійного накопичувального контракту.

індивідуальний

Договір PERin: Індивідуальний пенсійний накопичувальний план, що випливає із закону PACTE

Метою закону PACTE є уніфікація та гармонізація правил індивідуальних пенсійних заощаджень, зокрема шляхом надання більшої гнучкості заощаджувачам.

Заснований законом Pacte, PER (Пенсійний накопичувальний план) - це нова інвестиція, присвячена пенсійним заощадженням. Цей продукт доступний у трьох версіях:

  • Продукт, підписаний на індивідуальній основі: Індивідуальний PER (PERin), наступник контрактів PERP та Madelin.
  • Два товари, підписані компанією на користь своїх співробітників: колективний PER (PERECO), який наслідує PERCO, та обов'язковий PER (PERO), який наслідує колишню "статтю 83".

Новий PER - це пристрій з 3 відділеннями:

  • Відсік, що приймає добровільні виплати (Відділення 1), який фінансується за рахунок внесків заощаджувача. Виїзд можливий у столиці на 100% на момент виходу на пенсію, а також для придбання основного місця проживання та 5 інших випадків дострокового звільнення. Таким чином, при виході на пенсію вихід може бути повністю у формі ануїтету, повністю у формі капіталу або навіть частково в ануїтеті і частково в капіталі.
  • Відділ для заощаджень працівників (Відділення 2), який фінансується шляхом перерахування сум від, розподілу прибутку, внесків, днів відпочинку від PERCO. Виїзд можливий у столиці на 100% після виходу на пенсію, а також для придбання його основного місця проживання та 5 інших випадків дострокового звільнення. Пенсія все ще можлива.
  • Відділ обов’язкових внесків (Відділ 3), який фінансується за рахунок перерахування обов’язкових платежів, здійснених компанією працівнику (За компанією, стаття контракту 83). Вихід має бути у формі довічної ренти.

PERin: довгостроковий пенсійний накопичувальний план

Пенсійний накопичувальний план дозволяє вам економити протягом робочого життя, щоб отримати від пенсійного віку капітал та/або ренту.

Цей новий контракт призначений замінити чинні контракти Маделін та Перп.

PERin відрізняється від контрактів Перпа та Меделіна, які він замінює

Перп має деякі відмінності порівняно з PERin:

- його відтік капіталу обмежений лише 20% заощаджень.

- достроковий вихід (до виходу на пенсію) можливий лише у випадку надзвичайної ситуації, яка не включає придбання основного місця проживання.

Контракт Маделіна також має відмінності від PERin:

- контракт "Маделін" дозволяє вийти із обов'язкової довічної ренти на 100%

- контракт "Меделін" не дозволяє вихід капіталу

Будь-хто може підписатися на PERin. Немає жодної умови, пов’язаної з професійною ситуацією (шукач роботи, студент, працівник, самозайнята особа) або віком (ПЕРІН може бути відкритий від імені неповнолітньої особи).

Незалежно від того, чи є ви службовцем, працівником, який не отримує заробітної плати (TNS), державним службовцем, вільною професією, фермером, студентом чи без професії, ви можете внести свій внесок в індивідуальний план пенсійних заощаджень (PERin) скільки завгодно; немає обмеження платежів.

З іншого боку, коли йдеться про відрахування, існує максимальна сума, яку можна вирахувати з податків:

  • Для працівника: 10% від професійного доходу за попередній рік або 10% від PASS за попередній рік, тобто максимум 4052 євро за 2020 рік.
  • Для TNS: 10% оподатковуваного прибутку в межах 8 річних вершин соціального страхування, до яких додається додаткових 15% від частки цього прибутку між обмеженням та 8 річними межами соціального страхування (тобто максимум 76 1O2 € на 2020 рік).

Бенефіціар контракту PERin визначається вільно.

Існує 2 типи індивідуальних PER:

  • “Страхова” PER, якою керує страховик
  • PER "Рахунок цінних паперів", керований менеджером активів

Які відмінності від корпоративних PER (PERECO та PERO) ?

Закон Pacte також створив компанію PER, підписану компанією на користь своїх працівників.

Ділові ПЕР бувають 2 видів:

- Колектив PER (PERECO), який наслідує Perco. Компанія пропонує його всім своїм працівникам (може знадобитися умова стажу, але це не може перевищувати 3 місяців). Членство є необов’язковим.

- Обов’язковий PER (PERO) є наступником Enterprise PER (раніше відомий як "стаття 83"). Він встановлюється компанією або для всіх співробітників компанії, або для певних об'єктивних категорій працівників (наприклад: менеджерів, неменеджерів тощо). Членство працівників-бенефіціарів є обов'язковим.

Як фінансувати окремий ПЕР ?

Договір PERin може містити:

  • добровільні платежі
  • кошти від колишнього пенсійного продукту (Перп, Меделін, стаття 83) (шляхом переказу)
  • кошти з інших відсіків ПЕР (шляхом переказу)

З іншого боку, окремий PER не може бути безпосередньо фінансований за рахунок сум, що виникають в результаті участі в прибутку або участі, а також за рахунок обов'язкових платежів від компанії (можливості надаються лише шляхом переказу).

Ви можете вибрати різні засоби управління для фінансування свого індивідуального Пенсійного заощаджувального плану: гарантовані євро-кошти, розрахункові одиниці (UC), але лише "Страховий" PER дозволяє інвестувати в євро-фонд із гарантованим капіталом.

Суми, вкладені в пов'язані з одиницями засобів масової інформації, не гарантуються, але піддаються коливанням вгору і вниз, залежно, зокрема, від розвитку подій на фінансовому та/або ринку нерухомості. Отже, пов’язані з одиницями ЗМІ представляють ризик втрати капіталу, який може бути частковим або повним.

Страховик бере на себе зобов'язання лише на кількість одиниць рахунку, але не на їх вартість.

Внески, що сплачуються в PERin, не обмежені.

Вирахування сум, сплачених із розрахунку податку, залишається можливим: річна границя франшизних платежів за окремим ПЕР моделюється за межею перфу.

Навіть якщо з 1 жовтня 2020 року вже неможливо укласти контракт Perp або Madelin, контракти, відкриті до цієї дати, не будуть закриті, а платежі залишаться можливими.

Які є правила управління для окремого PER ?

Пілотний режим управління означає, що розподіл активів змінюється відповідно до близькості вашого виходу на пенсію. Ваші платежі будуть автоматично вкладені у все менш і менш ризиковану фінансову підтримку, коли ви наближаєтесь до своєї пенсії.

Кероване управління стає режимом управління за замовчуванням для PERin, якщо ви не висловите жодного іншого рішення щодо управління під час оплати. Це інструмент, який допомагає посилити управління заощадженнями та зробити його більш безпечним із наближенням пенсії.

Принцип керованого управління такий:

  • на початку строку дії контракту заощадження в основному орієнтовані на довгострокові активи, з більшим ризиком, але з кращими очікуваними показниками
  • з наближенням зрілості заощадження поступово вкладаються в безпечні фінансові засоби.

Однак завжди можна повернутися до вільного управління, тобто сказати, що саме ви обираєте свій ЗМІ або керівництво за мандатом (управління доручається професіоналу з управління активами)

Яке оподаткування застосовується до фізичної особи PER ?

Слід розрізняти податковий режим, що застосовується до в'їзду та виїзду:

Вхідний податок

Добровільні платежі за індивідуальним контрактом на ПЕР можуть бути вирахувані із оподатковуваного доходу до встановленої межі. Однак заощаджувач може вирішити не використовувати цю податкову знижку. У цьому випадку всі сплачені суми будуть звільнені від виїзного податку. Оподатковуватимуться лише отримані відсотки.

Оподаткування, що застосовується у разі виходу з капіталу

У разі виходу з капіталу добровільні платежі в особу PER, відраховані з оподатковуваного доходу при в'їзді, оподатковуються податком на прибуток: прибуток від капіталу підлягає єдиному фіксованому відрахуванню (ПФУ) за ставкою 30%, включаючи 17,2% внески на соціальне страхування. Капітал оподатковується за прогресивною шкалою податку на прибуток.

У разі відтоку капіталу оподаткування неоднакове для платежів та оцінки. Дійсно, відтік капіталу по-різному трактується між відновленням сплачених платежів та оцінкою.

- Що стосується виплати, вона буде обкладатися шкалою податку на прибуток, але буде звільнена від сплати внесків на соціальне страхування

- Щодо оцінки, платіж буде обкладатися єдиним податком, тобто оподаткуванням 12,8% на рівні податку та 17,2% на соціальному рівні

Який податковий режим для ліквідації ануїтетних фондів PERin?

Коли ви вирішите ліквідувати ануїтетні фонди, застосовується особливий режим оподаткування.

Якщо на той момент, коли ви добровільно зробили внесок, ви були суб’єктом податкових відрахувань, застосовується схема безкоштовної ренти (RTVG), тобто рента оподатковується відповідно до прогресивної шкали податку на прибуток. У цьому випадку застосовується фіксоване зниження на 10% до обмеження в 3812 євро

Якщо, з іншого боку, коли ви внесли добровільний внесок, ви сплатили податок без відрахування, повинні застосовуватись ануїтетні платежі (RTVO). У цьому випадку рента не оподатковується повністю, оподатковується лише частина ренти. Ця частина варіюється залежно від вашого віку: якщо вам менше 50 років, 70% ваших пенсій будуть оподатковуватися, якщо вам старше 50 років, 50% вашої пенсії буде оподатковуватися.

Оптимізована передача у разі смерті

У випадку, якщо абонент PERin помирає до розірвання договору, застосовується оподаткування, що регулює страхування життя. При передачі договору враховується вік на момент смерті. Суми, що виплачуються бенефіціарам, регулюються режимами статей 990 I та 757 B Загального податкового кодексу (CGI).

У разі смерті до 70 років: капітал або рента виплачується, після зменшення на 152 500 євро на бенефіціара, одноразового відрахування від 20% до 852 500 євро, потім 31,25% далі (у відповідно до статті 990 I CGI), якщо виплата премій регулярно не розподіляється протягом періоду щонайменше п'ятнадцяти років. За відсутності регулярних виплат застосовуються правила страхування життя.

PERin дозволяє передавати заощаджені кошти інвесторам у формі капіталу, можливо, звільненого, за умови, що ви регулярно сплачуєте премії в розмірі їх розміру та їх періодичності протягом принаймні 15 років.

У разі смерті страхувальника після 70 років: Капітал або виплачена рента підлягають безкоштовним правам переказу, залежно від ступеня спорідненості між бенефіціаром та страхувальником, після застосування загальної допомоги в розмірі 30 500 євро, відповідно до статті 757 B CGI.

Які умови передачі старих контрактів до окремого PER ?

Якщо ви обираєте контракт PERin, ви можете перекласти заощадження з контракту Perp, Madelin, Prefon, Corem, Complémentaire Retraite des Hospitaliers (CRH) або статті 83 (необов’язкова частина: безкоштовні платежі) до цього нового плану.

Можливість, передбачена законом PACTE, передати контракт Perp або "Madelin" на контракт PERin не є обов'язковою, і ця можливість не обмежена в часі.

Перенесення контракту Perp або Madelin на PERin несе витрати. Ці збори не можуть перевищувати 5% від суми заборгованості за контрактом. Понад 10 років з дати набрання чинності контрактом застосовується безкоштовний вхід.

У разі передачі з одного PER на інший PER, витрати на передачу не можуть перевищувати 1% від набутих прав. Вони дорівнюють нулю (0%) наприкінці п’ятирічного періоду з моменту першого платежу до плану.

Ви також можете перекласти свої заощадження, розміщені за договором страхування життя на понад 8 років, у контракт PERin. Ця операція має перевагу: податкова пільга на відсотки у разі відмови від вашого договору страхування життя подвоюється, тобто 9200 євро для однієї людини та 18400 євро для пари (проти 4600 та 9200 євро відповідно).

Щоб перейти до передачі, договір страхування життя або капіталізації повинен бути старше 8 років. Переказ повинен бути здійснений за 5 років до виходу на пенсію та до 1 січня 2023 року. Нарешті, кошти повинні бути розміщені на PERin до 31 грудня року викупу.

Страхування життя подається як контракт «швейцарського армійського ножа» стратегії багатства, оскільки він відповідає багатьом цілям (ви накопичуєте запобіжні заощадження, готуєтесь до виходу на пенсію, передаєте капітал, готуєтесь до навчання дитини, захищаєте свого чоловіка/дружину).

Страхування життя отримує певні переваги:

- Капітал доступний у будь-який час і дедалі вигідніше оподаткування із старінням контракту

- Податкова пільга в розмірі 152 000 євро для премій, виплачених до 70-річчя заощаджувача

PERin - це контракт, спеціально розроблений, щоб запропонувати вам ануїтет та/або відтік капіталу після виходу на пенсію. Капітал доступний лише після виходу на пенсію та в 6 інших випадках розблокування.

Отже, контракт PERin буде цікавішим, якщо ви хочете наростити пенсійний капітал, тоді як страхування життя може мати інші переваги, такі як переваги спадщини з точки зору оподаткування. Таким чином, передача страхування життя на PERin повинна аналізуватися в кожному конкретному випадку і базується на індивідуальному вивченні кожної ситуації.

Які умови виходу з індивідуального PER ?

У той час як Перп може бути випущений лише з капіталом до 20%, а Маделін лише як ануїтет, PERin пропонує вам свободу вибору, дозволяючи вибрати спосіб виходу на момент виходу на пенсію: як ануїтет, в капіталі в ануїтеті і частково в капіталі.

  • Виведення ануїтету: безкоштовна довічна рента (франшиза, що сплачується) буде оподатковуватися податком на прибуток для пенсій та внесків на соціальне страхування за довічну ренту.

Зниження від 30% до 40% застосовується до оподатковуваної основи пенсії залежно від пенсійного віку власника ПЕРін.

  • Вихід із капіталу: зібрана сума оподатковуватиметься за прогресивною шкалою податку на прибуток. Якщо розглянути такий спосіб звільнення, для обмеження оподаткування податком можна використовувати розділений виплату пенсійного капіталу протягом декількох років.

Після виходу на пенсію заощаджувач матиме можливість вибору і матиме змогу отримати накопичені заощадження або у вигляді капіталу (в один внесок, або з поділом), або в ануїтеті, або поєднати два методи виведення коштів.

З іншого боку, для сум, що залишилися внаслідок примусових платежів, зняття коштів завжди буде у формі ануїтету.

Розширення випадків дострокового звільнення за допомогою PERin

Якщо PERin - це перш за все інвестиція, призначена для підготовки до виходу на пенсію, однак ви можете повернути свої заощадження до виходу на пенсію у певних виняткових випадках: смерть вашого чоловіка або партнера PACS, інвалідність, надмірна заборгованість, закінчення пенсійних прав. Страхування від безробіття, призупинення діяльності шляхом судової ліквідації. Перш за все, закон PACTE додає до цього списку винятковий випадок дострокового звільнення "набуття основного місця проживання" (за винятком сум, що відповідають обов'язковим платежам з купе 3).

Тому можна придбати капітал за контрактом PERin для придбання вашого основного місця проживання (отже, не обов’язково першого), тоді як за допомогою злочинця ви можете розблокувати заощадження лише у разі придбання вашого першого основного місця проживання.

У разі дострокового звільнення, для придбання вашого основного місця проживання, якщо ваші заощадження спричинили податкову знижку, при поверненні вашого капіталу на нього поширюватиметься прогресивна шкала податку на прибуток та вироби з нього, що підпадають під дію Універсального фіксованого збору (ПФУ).

П’ять основних моментів, які слід пам’ятати про індивідуальний PER

  1. Переказ коштів на PERin може здійснюватися за такими контрактами: Perp, Madelin, Prefon, Corem, CRH (Complémentaire Retraite des Hospitaliers), стаття 83 (для факультативної частини, що складається з безкоштовних платежів).
  2. PERin дозволяє вибирати між виходом в ануїтет, виходом з капіталу або виходом в ануїтеті, змішаному з відтоком капіталу.
  3. PERin дозволяє звільнити столицю у разі придбання вашого основного місця проживання (за винятком купе 3).
  4. Перин може бути доповнений добровільними виплатами, що вираховуються із загального доходу до 10% від професійного доходу (в межах 8-кратного проходу попереднього року). Однак є стеля. Інвестиції оподатковуватимуться після виходу.
  5. Ви можете вибрати різні засоби інвестування: гарантовані євро кошти, розрахункові одиниці (UA).

Хочете знати більше ?

Заповніть форму, щоб експерт з управління багатством передзвонив вам.