Що таке ПДВ усередині громади

Ян ПАНЕЛЬ, директор з питань фіскальної техніки, FIDUCIAL

усередині

Чи має ваша компанія комерційні відносини з постачальниками або замовниками, розташованими в інших державах-членах Європейського Союзу (ЄС), чи планує це зробити найближчим часом? Нижче ви знайдете практичну інформацію про ПДВ у Європі.

Принцип внутрішньообласного ПДВ

Для внутрішньоторговельної торгівлі концепції експорту та імпорту зникають на користь концепцій доставки чи придбання залежно від того, співпрацюємо ми з вантажовідправником чи покупцем.

Принцип такий:

  • Внутрішньосуспільні поставки товарів, відвантажених або перевезених з Франції, у Франції звільнені.
  • Придбання всередині громади товарів, відвантажених або транспортованих до Франції, оподатковується у Франції.

Поставки товарів з Франції покупцям предмет засновані в іншій країні-члені ЄС, звільнені від Франції; натомість відповідне придбання оподатковується в країні прибуття з покупцем на умовах та за ставкою цієї країни.

Конкретно, коли покупець отримує рахунок-фактуру від продавця, який знаходиться в іншій державі-члені ЄС, останній не містить ПДВ. Отже, французький покупець повинен сплатити французький ПДВ за ціну операції, включаючи суму за власну декларацію з ПДВ. Однак цей податок, сплачений платником податку під час придбання у межах громади, підлягає відрахуванню, якщо, звичайно, покупець обкладається ПДВ.

Продаж товарів операторам не підлягає оподатковуються ПДВ країни призначення, якщо їх сума перевищує певний річний поріг.

З 1 січня 2010 року були внесені зміни до правил, що застосовуються до послуги.

У відносинах між оподатковуваними особами місце оподаткування в принципі є місцем заснування орендаря. Орендар повинен сам заявити ПДВ (принцип називається зворотним нарахуванням). Зі свого боку, постачальник послуг повинен підписати так звану "Європейську декларацію послуг" (DES), де відображаються послуги, за які податок повинен самостійно нарахуватись замовником послуги в іншій державі-члені Європейського Союзу.

У відносинах між податковими особами та особами, які не є податками, правила не змінилися: місце оподаткування залишається місцем оподаткування.

Ці правила мають винятки.

Внутрішньогромадський номер ПДВ

Будь-яка суб’єкт господарської діяльності має індивідуальний ідентифікаційний номер, виданий податковою адміністрацією.

Щоб отримати його ідентифікатор, компанія повинна зв’язатися з податковою службою, від якої вона залежить. Внутрішньогромадський номер ПДВ складається з коду FR, двозначного комп'ютерного ключа та номера компанії SIREN (9 цифр).

Зобов’язання з ПДВ

Рахунок

Незалежно від продажу товарів або надання послуг, продавець (або постачальник послуг) повинен вказати свій ідентифікаційний номер та номер свого клієнта. В іншому випадку продавець (або постачальник послуг) повинен буде виставити рахунок за операцію з ПДВ.

На додаток до обов'язкової інформації (див. "Виставлення рахунка-фактури"), рахунок-фактура також повинна містити конкретну згадку.

Для продажу товарів ви повинні вказати "Звільнення від сплати ПДВ, стаття 262 ter I Загального податкового кодексу".

Для надання послуг необхідно вказати "АВТОЛІКВІДАЦІЯ".
Продавець повинен виставити рахунок-фактуру (рахунок, який виправдовує здійснення права на відрахування).

Декларація про обмін товарами

Щомісяця компанія повинна складати та передавати митниці декларацію про торгівлю товарами (DEB), коли вона бере участь у торгівлі товарами всередині Співтовариства з іншими країнами-членами ЄС.

зміст DEB змінюється залежно від рівня зобов'язань якому підлягає платник податків.
Два рівні передбачено обов'язок звітності; вони визначаються a єдиний поріг застосовується як до введення, так і до відвантаження, встановлене на 460 000 €.

  • Оператори, які впровадили презентацію на суму, меншу або рівну 460 000 євро за попередній календарний рік, звільняються від надання декларації; ті, хто зробив вступ у кількості, що перевищує цей поріг протягом згаданого року, повинен подати детальну декларацію при введенні.
  • Оператори, які здійснили відправку на суму, меншу або рівну 460 000 євро протягом попереднього календарного року, повинні надати спрощену декларацію; ті, хто здійснив протягом зазначеного року відвантаження суми, що перевищує цей поріг, повинен надати детальну декларацію до відвантаження.

DEB - це заява щомісяця, який виробляється в принципі протягом десяти робочих днів після місяця, в якому ПДВ став платним за поставки та придбання товарів у межах Співтовариства, або місяця, в якому відбувся рух товарів для інших операцій.

Декларація про торгівлю товарами повинна включати всі переміщення товарів спільноти (або сторонніх товарів, за які сплачено мито та податки), які циркулюють між Францією та іншою державою-членом.

Європейська декларація про послуги

Ця декларація має форму підсумкової заяви клієнтів, яким надані послуги, за тією ж моделлю, що і декларація про торгівлю товарами. Декларація повинна бути подана з 1-го євро на сайті https://pro.douane.gouv.fr, за винятком особливих випадків.

Податкові особи повинні подати цю декларацію 10 числа місяця, що настає за місяцем, коли ПДВ став платним в іншій державі-члені Європейського Союзу.

Країни Європейського Союзу

ОФ Німеччина

ES Іспанія

ІТ Італія

PT Португалія

AT Австрія

EE Естонія

LV Латвія

Чехія Чеська Республіка

БУТИ Бельгія

FI Фінляндія

LT Литва

RO Румунія

BG Болгарія

ФР Франція

ЧИТАТИ Люксембург

ГБ Велика Британія (1)

CY Кіпр

ГР Греція

MT Мальта

SK Словаччина

HR Хорватія

HU Угорщина

NL Нідерланди

ЯКЩО Словенія

DK Данія

IE Ірландія

PL Польща

ЮВ Швеція

Наші рекомендації

Зверніться до свого консультанта FIDUCIAL, якщо ви здійснюєте внутрішні операції, щоб вивчити методи оподаткування або відрахування та допомогти вам у створенні DEB.

(1) Великобританія все ще є частиною Європейського Союзу.