Що вибрати між EURL та Entreprise Individuelle Expert-Comptable онлайн

Питання про корпоративну форму є дуже важливим для творців бізнесу, оскільки він впливає на соціальний, правовий чи податковий режим. Таким чином, люди, які бажають здійснювати свою професійну діяльність самостійно, можуть створити ІП з обмеженою відповідальністю або ФОП. Ця остання структура є більш обмежувальною, але пропонує більше можливостей, особливо з точки зору оптимізації, це перевага EURL.

Формалізм EURL та індивідуальної компанії

Створення EURL вимагає багато більше формальностей ніж ФОП. Якщо ви виберете Індивідуальну компанію, у вас буде лише форма P0, декларація про несудимість та деякі підтверджуючі документи, які ви можете подати до Центру офіційних підприємств. Створення EURL вимагатиме складання статуту, численних сертифікатів, бланків та супровідних документів. Крім того, необхідно буде дотримуватись юридичних формальностей, таких як встановлення щорічного юридичного (рішення єдиного акціонера, розподіл результату)

Соціальний план менеджера

Потрібно розрізняти дві ситуації:

EURL підпадає під дію IR,
вона обрала ІС

EURL, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток

EURL є напівпрозорими, якщо вони не обрали корпоративний податок. Єдиний партнер, як і індивідуальний підприємець, сплачує соціальні внески на свій оподатковуваний прибуток, затриманий чи ні. Існує лише кілька важелів оптимізації.

Як єдині партнери, так і індивідуальні підприємці підпадають під дію схеми самозайнятих робітників (ТНП). Порівняно з людьми, які підлягають загальній системі соціального забезпечення, рівень їхньої внески нижчі але їм це вигідноменший захист.

EURL, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком

У разі вибору режиму ІС база соціальних внесків єдиного акціонера (ТНС) складається з фактично зібраних сум, тобто виплаченої йому винагороди та частки дивідендів, що перевищує 10% статутного капіталу та суми, сплачені на поточний рахунок. Партнер може оптимізувати його внески двома різними способами:

залишаючи готівку в компанії (несплачені суми не стягуються),
шляхом надання значного статутного капіталу для виплати дивідендів без внеску.

Внески, що підлягають сплаті

Якою б формою не було обрано, єдиний партнер EURL та індивідуальний підприємець підпорядковуються схемі самозайнятих працівників, і база внесків може відрізнятися:

Характер звинувачень

Тарілка

Оцініть

Загальний дохід

Обмежена основна пенсія

У межах 1 річної межі соціального страхування (PASS)

17,75% для торговців та ремісників
10,1% для вільних професій

Базова пенсія не обмежена

Поза PASS

0,6% для торговців та ремісників
1,87% для вільних професій

Додаткова пенсія 1-й внесок

У межах 1 ПРОХОДУ

7% (залежить від професії для вільних професій

Додатковий вихід на пенсію 2-й етап

У межах 1 ПРОХОДУ

Загальний дохід

У межах 1 ПРОХОДУ

A мінімальний внесок 970 євро потрібно виплачувати, навіть за відсутності доходу або коли дохід дуже низький. Внески в принципі обчислюються на основі доходу N-2. Однак ми застосуємо a єдиний внесок від:

3102 євро перший рік,
4 405 євро другий рік

Оподаткування результатів EURL та ФОП

Тут знову слід розмежувати ситуації, коли єдиний акціонер обрав режим ІС

EURL, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток

Відсутність різниці в оподаткуванні прибутку між EURL та ФОП (якщо EURL не має партнера, зокрема, компанії, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, і в такому випадку результат, отриманий завдяки цьому, регулюється правилами корпоративного податку). Результат оподатковується податком на прибуток на рівніпідприємець або єдиний партнер. Він визначається відповідно до здійснюваної діяльності: правила BNC для ліберальної діяльності або BIC для промислової, ремісничої або комерційної діяльності. Прибуток додається до інших доходів податкового домогосподарства за умови прогресивної шкали податку на прибуток. Дефіцит пояснюється загальним доходом.

EURL, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком

У цьому випадку існує подвійний рівень оподаткування:

на рівні суспільства,
на рівні єдиного партнера.

Прибуток компанії оподатковується корпоративним податком у розмірі 33,33% (хоча знижена ставка на 15% стосується МСП до прибутку до 38 120 євро). Дефіцит обумовлений без обмеження майбутніми прибутками. Правила визначення оподатковуваного доходу подібні до тих, що застосовуються з точки зору BIC, незважаючи на деякі відмінності: можливість вирахування винагороди керівника, звільнення від приросту капіталу в пайових цінних паперах або дохід, виплачений материнській компанії.

Коли компанія, на яку поширюється позов про позов, належить або перебуває у власності більше 95% від іншої компанії, що підлягає ПДП, вони можуть створити групуподаткова інтеграція для визначення загального результату. Єдиний акціонер оподатковується в IRPP з фактично зібраних сум: дивідендів, винагороди або процентів. Дивіденди оподатковуються після застосування 40% надбавки. Тим не менше, вони повинні обкладатися єдиним податком (пропорційний відрахунок 30%) наступного року, як відсотки. Для винагороди застосовуватиметься надбавка у розмірі 10%.

Різниця в прирості капіталу

EURL підпадає під дію IR

Ми поширюємося на EURL, що підпадає під дію ІР, та на окремі компанії, що відповідають режиму професійний приріст капіталу коли продаються активи або акції компанії.

Додана вартість є короткостроковою і повинна бути інтегровані до оподатковуваного доходу коли це стосується товарів, що утримуються менше 2 років, і тієї частини, яка відповідає відновленню амортизації.
Приріст капіталу є довгостроковим та оподатковується за пропорційною ставкою 16%, якщо він стосується активів, що утримуються принаймні 2 роки.

стаття 151 щодо малого бізнесу,
стаття 238 квіндецій щодо дрібних трансфертів,
стаття 151 септі А, що стосується відставки менеджерів,
стаття 151, що стосуються утилізації діючих будівель.

EURL, що підпадає під дію ІС

У EURL, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, прирост капіталу, який фіксується при вибутті активів, як правило включені до оподатковуваного доходу (навпаки, з цього результату можна вирахувати втрати капіталу), як довгострокові, так і короткострокові. Однак приріст капіталу від власних цінних паперів звільняється від оподаткування корпоративним податком після реінтеграції частки витрат і зборів у розмірі 12%.

Вибуття акцій EURL відповідає правилам щодо приросту капіталу від цінних паперів фізичних осіб. Вони підпадають під дію ІР після застосування дозволу на період утримання до 85% у МСП. Тим не менше, ми зможемо застосувати єдиний податок у 2018 році.

Захист особистих активів

У контексті EURL відповідальність єдиного партнера в принципі (за винятком помилок керівництва, коли він одночасно є менеджером) обмежується сумою його внесків, тоді як індивідуальний підприємець ризикує, у разі виникнення боргів, побачити використання його кредиторами його особисте майно, за винятком тих, що були предметом нотаріально завіреної декларації про звільнення від арешту.

Перетворення ІП у EURL

Індивідуальний підприємець може прийняти рішення перетворити своє приватне підприємство на EURL зберігаючи свій бізнес. У цьому випадку пропонуються два варіанти:

внесок ФОП,
продаж EURL активів, що містяться в компанії.

Хоча перше рішення є більш нейтральним до оподаткування, зокрема, завдяки системі відстрочки податку на приріст капіталу або системі звільнення від реєстраційного збору, друге дозволяє, зокрема, генерувати готівку.

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.