Симулятор обчислення IS та IR (оновлення 2020 р.)

Вибір податкового режиму непростий. Залежно від правового статусу вашої компанії, вам буде призначено податковий режим: податок на прибуток (IR) або податок на корпорацію (IS). Але цей вибір не безповоротний. Ви дійсно можете обрати за певних умов ваш податковий режим.

Отже, Кувер надає вам інструмент, який дозволяє вам розрахувати суму вашого податку за цими двома режимами.

Податок на прибуток:

r | номер_формату (0) €

корпоративний податок

s | номер_формату (0) €

Хто може вибрати між ІЧ чи ІС ?

Компанії оподатковуються або податком на прибуток (ПД), або податком на прибуток підприємств (ІС). Як загальне правило, це юридичний статус компанії, який автоматично визначає цей режим оподаткування.

Однак цей розподіл не є повністю герметичним і деякі компанії можуть мати вибір між тим чи іншим із цих податкових режимів.

Компанії, що підпадають під дію IR

SCI (Société Civile Immobilière);
SNC (Société en Nom Collectif);
EI (Індивідуальне підприємництво);
EIRL (ІП з обмеженою відповідальністю);
EURL (Індивідуальне підприємство з обмеженою відповідальністю).

Компанії, що підпадають під дію ІС

SARL (Товариство з обмеженою відповідальністю);
САДУ (спрощене акціонерне товариство з одним членом);
SAS (спрощене акціонерне товариство);
SA (Société Anonyme);
SEL (Компанія з ліберальних вправ).

Тоді деякі компанії зможуть не виконувати цю категоризацію, а вибрати свій режим оподаткування.

Таким чином, переважна більшість компаній, що оподатковуються податком на прибуток, зможуть обрати податок на прибуток підприємств і навпаки (за умови дотримання певних умов). Як правило, такий режим зневаження діє протягом 5 років. За винятком сімейних SARL, які можуть оподатковуватись згідно з IR необмежено довго.

А саме, мікропідприємці підлягають примусовому оподаткуванню згідно ІР і не можуть вибрати ІС.

Цей вибір далеко не тривіальний, крім суми ваших податків, це також вплине на режим ваших прибутків, дефіцитів та компенсацій.

Ви шукаєте бухгалтера, адаптованого до ваших потреб ?

Заощаджуйте в середньому 30% на своєму бухгалтерському обліку у інтернет-бухгалтера

Як розрахувати податок на прибуток та податок на прибуток підприємств ?

Одним з найважливіших критеріїв при виборі податку на прибуток (ПД) та податку на прибуток підприємств (ІС) є, очевидно, сума вашого податку. Давайте разом побачимо, що планується цими двома режимами !

корпоративний податок

Податок на прибуток підприємств поступово падає у Франції з 2019 року. Таким чином, компанії, які відкрили свої фінансові роки з 1 січня 2020 року, оподатковуються таким чином:

Для компаній, чиї товарообіг менше 7,63 млн євро:
- до 38 120 євро прибутку: 15% податку на цей транш;
- понад 38 120 євро прибутку: 28% податку на цю частину.

Для компанії з оборотом понад 7,63 млн. євроs: 28% незалежно від переваг.

Отже, на відміну від ІР, навіть якщо у вас дуже невеликий прибуток, ваша мінімальна ставка податку становитиме 15%.

Податок на прибуток

Податок на прибуток (ПД) залежить від складу вашого домогосподарства та вашої податкової категорії. Якщо ви оберете цей режим, ви, як керівник, будете оподатковуватись з доходу вашого податкового домогосподарства.

Дійсно, оподатковувати податком є не компанія, а фізична особа (фігури), яка керує компанією. Ми говоримо, що суспільство стає прозорим.

Таким чином, якщо ви одружені або перебуваєте у цивільному партнерстві, або якщо у вас є діти, ви матимете те, що називається частками сімейного фактора.. Потім ці акції розподіляються таким чином:

ти самотня: одна частина;
ви одружені або перебуваєте у цивільному партнерстві: 2 частини;
у вас є одна або дві дитини: 0,5 на кожну дитину;
у вас більше двох дітей: 1 додаткова частка на кожну дитину.

Приклад: самотня особа, яка отримує 30 000 євро
Отже, сімейний коефіцієнт становить 1 частину: 30000/1 = 30000, які потрібно оголосити.

Приклад: пара з дитиною, яка отримує 50 000 євро
Сімейний коефіцієнт становить 2,5 (2 для кожного з батьків та 0,5 для дитини): 50 000/2,5 = 20 000.

Ваш промислові та комерційні переваги (BIC) незалежно від того, чи є ваша діяльність ремісничою, комерційною чи промисловою, чи вашою некомерційний прибуток (BNC) якщо ви ліберальні.

Ваші фактичні витрати (наприклад, витрати на пробіг) можна вирахувати з вашого доходу.

Потім цей результат потрібно застосувати до прогресивної шкали податку на прибуток (ПД):

Оподатковуваний дохід Відсоток оподаткування

10 064 євро	0%
25 659 євро	11%
73 369 євро	30%
157 806 євро	41%
Понад 157 806 €	45%

ІЧ-шкала

Критерії, що визначають ваш вибір між ІС та ІЧ

Єдиної суми податку недостатньо, щоб зробити вибір між режимом ІС чи ІР.

Дійсно, ваша податкова система також вплине на ваш прибуток, ваш дефіцит, а також на винагороду директорів. Пояснення.

Прибуток менеджера та режим оподаткування особи

Вибір між податком на прибуток (ПД) та податком на прибуток підприємств (ІС) матиме логічні наслідки для розподілу та оподаткування Вашого прибутку.

1. Прибуток, що накладається ІР

Прибуток, що оподатковується згідно з ІР, розподіляється між менеджерами компанії. Таким чином, залежно від утриманого капіталу, прибуток розподіляється, а потім оподатковується особисто згідно з ІР. Тоді може бути так, що лідери нав'язуються, коли вони нічого не сприймають. Це буде зокрема, якщо прибуток було відкладено.

Потім ваш дохід (BNC або BIC) буде додано до загального доходу вашої податкової сім'ї, якщо це можливо.

Крім того, ви не можете виплачувати дивіденди на прибуток після сплати податків.

Два директори ділять компанію на 50% кожен. Прибуток компанії становить 70 000 €. Ці двоє лідерів будуть оподатковуватись у ІР з доходу в 35 000 євро.

2. Прибуток, що обкладається корпоративним податком

Прибуток оподатковується безпосередньо з компанії (і більше не менеджерами).

Директори компанії, які оподатковуються податком на прибуток підприємств, будуть оподатковуватися лише з їх фактично отриманих доходів (винагороди або дивідендів).

Залежно від конкретного випадку, менеджер тоді буде особисто оподатковуватись своїм доходом або дивідендами.. Таким чином, він може обрати податок на прибуток (у категорії зарплати та заробітної плати) або єдиний податок або ПФУ (єдиний фіксований відрахунок) для дивідендів.

Потім компенсація, що виплачується різним менеджерам, буде вираховуватися з оподатковуваного результату компанії.

Якщо компанія вирішить розмістити весь цей прибуток у резерві, менеджери не будуть платити податок.

Дефіцитний режим

1. Прибуток, що накладається ІР

Коли ваш бізнес підпадає під дію ІК, і ви відчуваєте дефіцит, ви можете зарахуйте цей дефіцит до податкового доходу домогосподарства. Наприклад, це зменшить винагороду, яку отримує ваша дружина/дружина. Тоді ви заплатите менше податку.

2. Прибуток, що обкладається корпоративним податком

На відміну від компаній, що підпадають під дію ІР, дефіцит важче перенести. Дійсно, вам доступні лише два варіанти:

переносити: ваш дефіцит буде розглядатися як тягар для наступного фінансового року;
нести назад (або перенесення): тоді дефіцит можна перенести на попередній рік. Потім ви сплатите надлишок податку, що спричинить подання податкової вимоги. Потім ви можете використати цей борг для сплати наступних податків на ІС або вимагати відшкодування.