Скільки грошей дають великі компанії до бюджету
Автор: Валентин Грос/Дата публікації: 23-01-2018 00:01
Останнім часом компанії, які платять занадто мало податку на прибуток, - це купа політиків як на європейському рівні, так і на берегах Дамбовіни. Якщо ми зосередимося лише на цьому аспекті, ми ризикуємо не бачити ліс через дерева.
Два місяці тому видатний представник урядової коаліції, сенатор PSD Сербан Ніколае, був обурений тим, як ведеться бізнес великих компаній, особливо транснаціональних.
"Я здивований, що ніхто не обурюється тим фактом, що румунські банки, транснаціональні компанії роками звітують про нульові втрати або прибуток, розширюються як діяльність, мають кілька дуже розкішних офісів, абсолютно вражаючу автостоянку, займаються тимбілдингом у найбільш затребуваних курортах Румунії, але вони все одно отримують нульовий прибуток чи збиток. І ніхто не шукає раціонального пояснення. Ніхто не протестує проти того, що ці компанії працюють на ринку Румунії роками, і, тим не менше, вигоди, очікувані від іноземних інвесторів, не з'являються ", - заявив сановник.
Ніхто не заперечує, що багато транснаціональні корпорації застосовують різні методи оптимізації податків, одним із найпоширеніших є трансфертне ціноутворення. На європейському рівні відомі випадки, коли деякі важливі імена у міжнародному бізнесі використовували всілякі хитрощі, щоб зменшити рівень сплачених податків. Наприклад, розслідування Європейської комісії встановило, що Starbucks Manufacturing в Нідерландах невиправдано високу винагороду британській компанії Alki (також входить до групи Starbucks) за ноу-хау щодо смаження кави. Більше того, "жодна інша компанія Starbucks або незалежні компанії, чия діяльність займається обсмажуванням кави і яким ця діяльність передається підрядникам, не зобов'язані платити збір за використання тих самих ноу-хау", за словами брюссельських чиновників, Враховуючи, що "роялті в основному пов'язано з перерахуванням" Алкі "прибутку від продажу інших продуктів, доступних у торгових точках Starbucks, таких як чай, випічка та кружки".
Те саме розслідування виявило, що Starbucks Manufacturing платить надзвичайно високу ціну за зелені кавові зерна компанії Starbucks Coffee Trading SARL, що базується у Швейцарії.
Чорно-білим
Адвокат Міхай Хотца показує в опублікованому минулого року дослідженні, що "легальне ухилення від сплати податків, передбачене доктриною та оптимізацією податків, полягає в ухиленні платників податків від накладення або виконання зобов’язань перед загальним зведеним бюджетом шляхом спекуляцій щодо змісту чинних правових норм". Він зазначає, що, крім вибору між двома або більше наявними податковими режимами, "дозволеною законом можливістю ухилення від сплати податків є втручання в економічний ланцюг компанії, що базується на вигідних податкових юрисдикціях (держави вважають податковими гаванями, держави, що стимулюють реінвестиції прибуток тощо), який приймає більшу частину прибутку (наприклад, 90%). У доктрині такий спосіб фіскальної оптимізації називається зменшенням прибутку за рахунок збільшення витрат або зменшенням прибутку за рахунок зменшення доходу ".
Однак, навіть якщо ми припустимо, що всі великі компанії в Румунії будуть використовувати методи оптимізації, які змусять їх звітувати рік за роком нульовий прибуток або навіть збиток, абсолютно невірно робити висновок, що вони нічого не вносять в економіку та бюджет. Румунія. З одного боку, у них є постачальники та партнери, які платять податки і наймають сотні тисяч, якщо не мільйони людей. Тоді, окрім набагато прославленого податку на прибуток, компанія, що має сотні чи тисячі працівників, щороку перераховує до бюджету набагато більші суми у вигляді соціальних внесків, податку на заробітну плату, ПДВ або акцизного збору.
Приклад
Візьмемо, наприклад, одну з найбільших компаній вітчизняної економіки, Carrefour Romania SA. У 2016 році при валовому прибутку 205 мільйонів леїв він сплатив податок у розмірі 41 мільйон леїв. З іншого боку, при доході 5,8 млрд. Леїв, за оцінками середнє комерційне додавання 20% і що половина продажів становлять продукти харчування, до яких на той час застосовується знижена ставка ПДВ у 9%, а решта - це продукти при якому у 2016 році було сплачено 20% ПДВ, це призводить до того, що магазини Carrefour перерахували до державного бюджету близько 140 мільйонів леїв у вигляді податку на додану вартість після вирахування ПДВ, вже сплаченого постачальникам.
Важко розрахувати акцизи, які сплачує Carrefour за продані алкогольні та тютюнові вироби, але, швидше за все, це кілька десятків мільйонів леїв. Однак ми можемо зробити оцінку пожертв, сплачених у 2016 році для 9 100 працівників. Припустимо, що вони отримували в середньому заробітну плату, що дорівнює 75% середньої заробітної плати на економіку, відповідно 1500 леїв нетто. За цю суму Carrefour повинен був сплачувати близько 550 леїв на місяць як внески на соціальне страхування, близько 250 леїв податку на зарплату, 225 леїв медичного страхування, плюс інші менші внески. Загалом 1083 леї. Простий підрахунок показує, що компанія перерахувала до бюджету 13 000 лей на рік на кожного працівника, відповідно близько 120 мільйонів лей на весь персонал. Таким чином, ми приходимо до висновку, що наші оцінки були вірними, роблячи висновок, що комерційна мережа сплачує до бюджету понад 300 мільйонів леїв на рік.
Багато грошей
Хоча сума вражає, вона зникає в порівнянні з іншими компаніями. Представники OMV Petrom демонструють, що їхня група вносить найбільший вклад до державного бюджету Румунії, гроші перераховані "за нашими підрахунками, що становить приблизно 10% доходів до неконсолідованого державного бюджету". Вони також показують, що між 2005 та вереснем 2017 року "внески OMV Petrom до державного бюджету склали понад 24,5 мільярда євро у вигляді податків, мита та дивідендів".
За останні чотири роки OMV Petrom заплатила до бюджету 10,9 млрд. Лей у 2014 р., 11,1 млрд. Леїв у 2015 р., 9,9 млрд. Леїв у 2016 р. Та 7,1 млрд. Леїв у перших трьох кварталах 2017 р. (відповідно загалом 39 млрд. леїв). 1,9 млрд. Лей - це податок на прибуток (найбільше - 866 млн. У 2014 р., І найменше - 199 млн. У 2016 р.), 3,1 млрд. - податки та внески, пов'язані з витратами на персонал, 4,7 млрд. Лей - роялті та податки, характерні для даної діяльності (включаючи податки на спеціальні конструкції). Основна частина трансфертів становила акцизний збір (20,7 млрд. Лей) та ПДВ (7,7 млрд. Леїв).
Відповідно до даних, наданих нашому журналу групою E.ON, у період 2014-2017 років вона перерахувала до державного бюджету близько 678 мільйонів євро, що представляє податок на прибуток, ПДВ, акцизи, внески працівників та роботодавців, відповідно податок на прибуток. . У 2017 році виплати E.ON склали 174 мільйони євро, відповідно понад 800 мільйонів леїв або понад 0,3% загального зведеного бюджету.
Представники Vodafone Румунія відкрили нам, що Vodafone Румунія, Vodafone Shared Services Румунія та інші суб'єкти господарювання, якими Vodafone володіє в Румунії, суттєво внесли свій вклад у доходи, що збираються державою до центрального та місцевих бюджетів. Так, у фінансовому році 1 квітня 2015 року - 31 березня 2016 року 24 мільйони фунтів стерлінгів були сплачені безпосередньо до бюджету, різні суми були сплачені державним установам за здійснення діяльності (наприклад, ліцензії на частотний спектр) у вартісному вираженні у розмірі 17 мільйонів фунтів стерлінгів та податків, утриманих з податку та зборів (наприклад, з податку на заробітну плату та внесків працівників), було зібрано 71 мільйон фунтів стерлінгів. Загалом 112 мільйонів фунтів стерлінгів, тобто майже 700 мільйонів леїв на рік.
А ті з Kaufland Romania заплатили у 2016 році при обороті 9,7 мільярда леїв, аналогічну суму (відповідно 640 мільйонів леїв) як податки та збори. Це в той час як Automobile Dacia, у свою чергу, переказала понад півмільярда леїв у 2015 році (дані за останні два роки не були доступні), а інша важлива група, Rompetrol, заявила в 2013 році, що в попередньому році перерахувала до бюджету не менше 4,6 млрд. леїв.
Як бачите, різниці досить великі, залежно від доходу та характеру діяльності (нафтові компанії також платять акцизи та роялті та інші спеціальні податки), а також кількості працівників, пропонованої заробітної плати, комерційної надбавки тощо. далеко. Безперечно, що всі великі платники податків перераховуватимуть десятки і сотні мільйонів леїв до бюджету навіть у ті роки, коли вони зазнали збитків.