Соціальний та фіскальний статус незалежного трейдера Bpifrance Création

Незалежним торговцем є фізична особа, яка здійснює комерційні дії звичайним способом. Він здійснює свою професію повністю незалежно в рамках ФОП (включаючи мікропідприємство та EIRL), але також може здійснювати свою діяльність в рамках компанії (EURL, SARL тощо).

Він підпадає під соціальний режим для самозайнятих робітників.

Таким чином, він повинен зареєструватися у Фонді первинного медичного страхування (CPAM) на всі свої внески та соціальні внески.
Веб-сайт: ameli.fr

Якщо воно потрапляє під режим мікропідприємства (micro-BIC), з 1 січня 2016 року його особисті соціальні внески автоматично обчислюються на основі обороту за мікросоціальною схемою.

Слід зазначити, що підприємці, які 31.12.2015 р. Підпадали під режим оподаткування мікропідприємств та загальноправовий режим соціального забезпечення самозайнятих, можуть продовжувати підпадати під цей режим, якщо не вимагається інше з їх боку для застосування мікросоціальних. Тому в мікросоціальному режимі для них немає автоматичного перемикання.

Якщо він потрапляє під режим реального податку на прибуток, база для розрахунку соціальних внесків відповідає оподатковуваному доходу від діяльності до подання заяви:
- збільшення на 25%, що застосовується до доходу у разі відсутності членства в центрі управління чи затвердженої асоціації або не звернення до кваліфікованого бухгалтера, компанії, що володіє дипломованим бухгалтером, або бухгалтерської та управлінської асоціації за погодженням з адміністрацією,
- можливі податкові пільги,
- відрахування необов’язкових соціальних внесків.

Якщо він здійснює свою діяльність як керівник компанії або EIRL, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, його соціальні внески обчислюються на основі винагороди, яку він отримує.
Частка доходу від рухомого капіталу, що перевищує 10% від вартості цільових активів або 10% чистого прибутку, якщо цей прибуток більший за цільові активи, також підлягає сплаті внесків на соціальне страхування.

З 1 січня 2013 р .: якщо він здійснює свою діяльність як мажоритарний менеджер SARL, менеджер EURL або партнер SNC, як тільки його компанії обкладаються корпоративним податком, частка дивідендів, отриманих ним або його/її дружиною, цивільне партнерство або неповнолітні діти, підлягає сплаті соціальних внесків на частку, що перевищує 10% статутного капіталу, виплачує премії та суми, що сплачуються на поточний рахунок.

Незалежний трейдер оподатковується податком на прибуток (IR) у категорії промислового та комерційного прибутку (BIC), за винятком опції оподаткування корпоративним податком на EIRL.

Винагорода, яку виплачує оператор, не підлягає оподаткуванню. З метою оподаткування різниця між прибутком компанії та цією винагородою не проводиться. Таким чином, зняття коштів, здійснене оператором протягом року, включається до оподатковуваного прибутку для розрахунку податку на прибуток.

- Що стосується оподаткування прибутку: IR застосовується до всього прибутку, включаючи частину, реінвестовану в компанію. Поза певним порогом, РІ є перешкодою для самофінансування компанії.

- З іншого боку, коли воно відповідає умовам звільнення від податку на прибуток нових компаній, це звільнення стосується всього прибутку (включаючи частину, що відповідає "винагороді" підприємця).

Корпоративний податок

Податок на прибуток підприємств сплачується компанією або EIRL, які обрали це оподаткування за свою діяльність, яка є предметом спадщини.
Винагорода, що виплачується керівнику компанії або EIRL, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, оподатковується за результатами діяльності компанії. Менеджер або EIRL несе персональну відповідальність за податок на прибуток у категорії зарплати та заробітної плати як частина отриманої винагороди.

З іншого боку, соціальні внески становлять особисті витрати для керівника або EIRL. Вони в принципі повинні виплачуватися безпосередньо останніми соціальним організаціям. Вони підлягають вирахуванню з його професійного доходу.
Однак, як правило, компанії звільняють своїх керівників від сплати своїх особистих соціальних внесків.
У такому випадку вони не можуть вважати їх "соціальними зборами". Вони вважають, що це доповнення доходу, що надається директорам, і зараховують ціле (винагорода + витрати) до категорії "винагорода".

Відрахування на соціальне страхування

Незалежно від того, чи оподатковується компанія податком на прибуток чи податком на прибуток підприємств, правила щодо відрахування соціальних зборів однакові.

Внески, сплачені до обов'язкова базова і додаткова схема:

- Сімейні надбавки,
- страхування здоров’я та материнства,
- інвалідність-смерть,
- та страхування від старості,

та додаткові добровільні страхові внески від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань повністю відраховуються.

Обов'язкові внески до основної та додаткової пенсійної схем партнери, що співпрацюють і партнера, пов’язаного з менеджеромза допомогою Pacs повністю вираховуються.
Внески, сплачені до факультативна схема соціального забезпечення і під групові договори страхування (Контракти "Меделін") для оператора або його подружжя, що співпрацює, підлягають вирахуванню в межах змінної межі залежно від предмету контракту.

- для договорів страхування від старості
Внески підлягають відрахуванню до ліміту вищого з наступних двох лімітів:
- 10% оподатковуваного прибутку, утриманого в межах 8-річного річного ліміту соціального страхування, до якого додається частка прибутку між річним лімітом соціального страхування та 8-кратним розміром цього ліміту, додатковий відрахування 15 %.
- 10% річної межі соціального страхування.

Пояснення: обмеження зменшуються за рахунок виплат, здійснених до групового пенсійного накопичувального плану (Perco), які також звільняються від оподаткування.

- для страхових договорів (хвороба-материнство, непрацездатність, інвалідність, смерть)
Вони підлягають франшизі до ліміту вищого з наступних двох лімітів:
- 7% річної межі соціального страхування, до якої додається 3,75% прибутку, що підлягає оподаткуванню,
- 3% від 8-річної граничної межі соціального страхування.

- за внески на страхування на випадок безробіття (втрата роботи)
Вони підлягають франшизі до ліміту вищого з наступних двох лімітів:
- 1,875% оподатковуваного прибутку в межах 8-кратного річного обмеження соціального страхування.
- 2,5% річної межі соціального забезпечення.

Нагадування: премії, сплачені за індивідуальними контрактами, не підлягають вирахуванню.

В обмін на таку можливість відрахування певні надані пільги оподатковуються.

Примітка: виплати, здійснені за популярним пенсійним накопичувальним планом (PERP), вираховуються із загального доходу. Податковий відрахування обмежується різницею між 10% прибутку в межах 8-кратного річного ліміту соціального страхування та сумою внесків або премій, що вираховуються з прибутку.