Спадкоємство, підготуйте передачу активів на випадок смерті
Спадкоємство - це передача майна людини внаслідок її смерті.
Визначення спадкоємців та розподіл спадщини - це формальності, що регулюються конкретними юридичними та податковими нормами.
Цей документ підготовлений для того, щоб ви могли зрозуміти справжні проблеми успадкування в процесі розвитку свого багатства та вжити необхідних та розумних заходів для захисту своїх близьких.
1. Виявлення спадкоємців та розподіл
Коли людина помирає, без спеціальних положень, прийнятих померлим за життя, закон визначає людей, які успадковують: це юридична деволюція, тобто спадкоємці класифікуються в 5 рядів, так що як тільки буде представлений орден, наступний порядок буде виключений (залежно від ступеня спорідненості).
1. Нащадки (діти та онуки)
Інакше,
2. Висхідні та привілейовані застави (батько/мати, брати/сестри, племінники/племінниці)
Інакше,
3. Звичайні асценденти (дідусі та бабусі та інші предки)
Інакше,
4. Звичайне забезпечення (дядьки, тітки, кузени, до 6-го ступеня)
І, нарешті
5. Стан (не вдалося знайти спадкоємців)
Однак, померлий, можливо, домовився ще за життя.
Тобто, він зміг змінити правову деволюцію шляхом прояву своєї особистої та односторонньої волі у формі заповіту або за певним договором (між подружжям: пор. Шлюбні режими та спеціальні застереження тощо): ми будемо говорити в цій гіпотезі передача заповіту чи договору.
Отже, при обробці спадщини мова піде про врахування правових норм передачі повноважень та останньої волі померлого точно знати призначених спадкоємців.
2. Загальні положення
За наявності зарезервованих спадкоємців (= дітей померлого) та за відсутності положень на користь подружжя, спадщина померлого (= маєток), що передається між різними спадкоємцями, розпадається наступним чином:
Маса спадщини = Спадковий резерв + наявна порція
Садибна маса: усі активи, що складають спадщину, передану померлим.
Спадковий резерв: частка спадщини, яка повинна дістатися дітям (законним, природним чи фальшивим). За відсутності нащадків вижилий чоловік стає заповідним спадкоємцем.
Доступна квота: частина маєтку, яким померлий може вільно розпоряджатися, після вирахування резерву.
| 1 дитина | 1/2 | 1/2 |
| 2 дітей | 2/3 | 1/3 |
| 3 дітей і + | 3/4 | 1/4 |
Так як Закон про TEPA від 1 липня 2002 року: подружжя, що вижило, незалежно від кількості спадкоємців, має мінімальне право на ¼ спадщини у повну власність або на все користування.
3. Вижила дружина, за відсутності конкретних положень
| Присутність дітей | Спільне для подружжя | Вибір: 1/4 у повному володінні або все в користуванні |
| від попередніх профспілок | 1/4 у повній власності | |
| Відсутність дітей | У присутності 2 батьків померлого (за відсутності попередніх розпоряджень) | 1/2 у повну власність |
| У присутності лише одного родича померлого (за відсутності попередніх розпоряджень) | 3/4 у повній власності | |
| У присутності братів і сестер померлого (за відсутності попередніх наказів) | Повна власність за вирахуванням половини сімейного майна (пожертви/спадщина: майно, отримане померлим від батька та матері) | |
| У присутності бабусь і дідусів по батькові та/або по материнській лінії (за відсутності попередніх замовлень) | Всі у повній власності |
Узуфрукт: право користування майном або отримання ним доходу. Плод-користувач не має права ні передавати майно, ні змінювати його. Узуфрукт не підлягає передачі спадкоємцям.
Оголене володіння: це право розпоряджатися майном без можливості його використання або отримання з нього доходу. Голий власник може передати майно, не порушуючи прав користування послугами.
Повна власність (користування + гола власність): це право вільно користуватися власністю, отримувати від неї дохід та розпоряджатися нею.
4. Подружжя з домовленостями, укладеними за життя
Визначення спадкоємців шляхом дії закону застосовується лише до тих пір, поки воно не буде зірвано останньою волею, прийнятою померлим.
Вижилого подружжя можна захистити за допомогою 3 рішень:
- Воля (передача заповіту)
- Шлюбний режим
- Пожертва між подружжям (додатковий пункт до шлюбного договору).
шлюбний режим визначає права кожного з подружжя на спадщину (власне майно та спільне майно) та зобов'язання щодо боргів, укладених разом або кожним із подружжя.
3 основні шлюбні режими:
- правовий режим (з 1 лютого 1966 р.)
- відокремлення режиму власності
- універсальний режим громади
Ситуація подружжя
відповідно до шлюбного режиму та конкретних положень
4.1 Правовий режим
Маса спадщини (вотчина померлого) = власне майно померлого + ½ спільне майно - борги
| Власне майно, придбане до шлюбу + нерухоме майно, отримане безкоштовно під час шлюбу | Майно, придбане під час шлюбу + рухоме майно незалежно від походження | Власне майно, придбане до шлюбу + нерухоме майно, отримане безкоштовно під час шлюбу |
Спадкування здійснюватиметься у спадщині, представленій вище, а саме: власне майно + ½ спільного майна померлого.
Проте захистити чоловіка/дружину можна, додавши до шлюбного договору положення "остання жива пожертва"(DDV).
пожертва до останнього життя, також називається пожертви між подружжям, є договірною установою, вона складається перед нотаріусом.
Це може бути зроблено в шлюбному договорі або пізніше під час шлюбу. Якщо подружжя винагороджують одне одного, нотаріус може або зробити один акт, об’єднавши два взаємні пожертви, або два окремі акти. Пожертва набирає чинності в день смерті донора.
Це DDV надає вижившому подружжю більше прав на весь маєток, залишаючи за ним право вибору напрямку спадкової спадщини, незважаючи на присутність інших бенефіціарів:
- 100% узуфрукту
- Квота доступна у повному володінні
- ¼ у повній власності + ¾ в користуванні
Отже, інтереси подружжя посилюються шляхом збільшення частки їх спадщини шляхом пожертви останній живій особі або за заповітом, не караючи дітей подружжя або дітей померлих, народжених від попереднього союзу.
4.2 Режим поділу майна
Маєток (маєток померлого) = власне майно - борги
| Власне майно, придбане до шлюбу + нерухоме майно, отримане безкоштовно під час шлюбу | Власне майно, придбане до шлюбу + нерухоме майно, отримане безкоштовно під час шлюбу |
Спадщина здійснюватиметься у спадщині, представленій вище, а саме: власне майно, тобто особисте майно померлого, придбане до і під час шлюбу.
Хоча цей план не найкраще підходить для захисту подружжя (що і так не є його метою: часто використовується великим статком, вільними професіями, ...), подружжя, тим не менше, можуть підписатися на DDV.
4.3 Режим всесвітньої спільноти
Маєток (маєток померлого) = 1/2 загального товару - борги
| Немає власного майна | Усі товари, якщо не вказано інше | Немає власного майна |
Це найкращий режим захисту вашого подружжя, оскільки всі активи, незалежно від дати, походження, є загальними.
Дуже часто подружжя, одружені за режимом загальнолюдської спільноти, включають це в договір "положення про повний розподіл акцій".
2 основні переваги положення про повне розподіл частки для вижившого подружжя:
- незалежно від кількості зарезервованих спадкоємців (дітей) розподіл спадщини стане можливим лише після смерті другого з батьків
- це дозволить зібрати всю громаду без сплати податку на спадщину (закон TEPA від 2007 р.).
Важливо підкреслити, що це можливо змінити шлюбний режим під час шлюбу: часто робиться для кращого захисту вашого подружжя.
Однак мають бути дотримані певні умови: це повинно бути спільним рішенням, вони вже перебувають у шлюбі 2 роки, мають дію Трибуналу Гранді Інстанції (лише якщо присутність неповнолітньої дитини або якщо третя особа виступає проти) і 'вчиняється справа у нотаріуса.
5. Наслідки вибору "користування/гола власність"
Ми вже бачили, що подружжю, можливо, доведеться зробити вибір під час врегулювання правонаступництва (пор. Правовий режим).
Якщо подружжя обирає плод узуфрукту, які наслідки матимуть голі власники?
Відсоток застосовуватиметься до вартості товарів, отриманих в узуфрукті та без власності, з метою оцінки його еквівалентності зі значенням у повній власності. Це дасть можливість визначити чисту оподатковувану частку кожного співвласника.
Це означає, наприклад, що якщо вижили подружжя (якщо DDV), у віці 63 років, вирішить зберегти ціле в узуфрукті (незважаючи на 1 спільну з померлою дитиною), дитина буде обкладена податком до 60% від маєток померлого (за винятком надбавок). Лише після смерті цієї секунди дитина отримає повне право власності на майно з першої спадщини (не платячи за це права, оскільки вони вже були удостоєні).
6. Партнери, об’єднані PACS
PACS не створює спадкових прав між партнерами.
Єдина перевага, яку дає вам PACS, - це зменшення суми податку на спадщину (з 22 серпня 2007 р .: звільнення від податку на спадщину).
Щоб скористатися майном партнера, повинен бути складений заповіт. Дійсно, лише це зробить партнера спадкоємцем. Для садиб, відкритих з 1 січня 2005 р., Ринкова вартість основного місця проживання зменшується на 20%.
7. Партнери, що проживають разом
Цивільний кодекс вважає, що двоє людей, які живуть разом, не перебуваючи у шлюбі, є іноземні одне для іншого з точки зору спадщини та податків.
Тому вкрай необхідно вжити певних заходів для вирішення проблеми розподілу Вашого майна протягом Вашого життя.
Якщо ви хочете, щоб ваш партнер отримав ваші активи після вашої смерті, ви доведеться скласти заповіт згадуючи це: що зробить вашого партнера спадкоємцем.
Однак, незважаючи на складання заповіту, партнери, що проживають разом, зіткнуться з податковою проблемою.
Дійсно, після мізерної надбавки в 1570 євро, передані товари будуть оподатковуватися 60%.
3 рішення будуть більш оподатковуваними з точки зору передачі активів між партнерами у разі смерті:
- одружитися (немає необхідності у заповіті, який буде визнаний спадкоємцем померлого);
- pacser (податкове визнання, але потрібно скласти заповіт для визнання спадкоємцем);
- оформити страхування життя, щоб скористатися привабливим зниженням податків: 152 500 євро за подружжя (премії, виплачені до 70 років) та 30 500 євро (премії, виплачені після 70 років).
Загалом:
Як і будь-яка особа, яку ви хочете задовольнити, ви повинні звернути увагу на заповідних спадкоємців (нащадків).
Якщо є зарезервовані спадкоємці, ви не зможете передати всі свої активи своєму партнеру по спільному проживанню або партнеру. Ви можете заповідати йому лише доступну частину (1/4 у повному володінні мінімальною переданою спадщиною). Цивільний кодекс забороняє позбавляти спадщини його заповідників.
Тільки режим універсальної громади із застереженням про повне розподіл частки дозволить вцілілому з подружжя використовувати все передане спадщину, оскільки "остаточне" правонаступництво відбуватиметься лише після смерті останнього.
За відсутності зарезервованих спадкоємців, ви можете заповідати йому всі свої активи.
Ви думали про страхування життя, щоб оптимізувати передачу свого багатства?
Оптимізуйте передачу своїх активів та захистіть своїх близьких завдяки податковим перевагам страхування життя.
0% вступних внесків і в розстрочку
Всі БЕЗКОШТОВНІ арбітражі
Зниження витрат на управління
2 кошти в євро: + 3,10 нетто (1) у 2015 році
+ з 200 одиниць рахунку
Абонемент від 150 €
Страховик: E. CIE VIE, 100% дочірня компанія GENERAL group, № 1 у сфері страхування життя в Європі
0% вступних внесків і в розстрочку
1 безкоштовний арбітраж на рік
Гонорари за управління 0,75%
+ 2,90 нетто (1) у 2015 році на єврофонді
+ з 320 одиниць рахунку
Абонемент від 500 €
Страховик: APICIL, один з лідерів соціального захисту у Франції
Краще захистіть своїх близьких у разі смерті, конкретні випадки
При класичному страхуванні життя у вас є можливість визначити бенефіціарів вашого контракту на випадок смерті.
Формулювання пільгового пункту договору є вільним, але жодним чином не повинно використовуватися для позбавлення спадщини або зневаги певних заповідних спадкоємців.
Протягом життя, маючи страховку життя, ви маєте можливість вжити додаткових заходів для кращого захисту своїх дітей та/або подружжя:
Скористайтеся пільгами щодо пожертв та вийміть a страхування життя для вашої неповнолітньої дитини, Натисніть тут.
Одружені за режимом громади (законним чи загальним), у присутності зарезервованих спадкоємців, ви абсолютно хочете захистити свого подружжя у разі смерті. Дізнайтеся про переваги спільної підписки на страхування життя, Натисніть тут.
Опубліковано 25.01.2016
Оцініть цю сторінку