Спеціальні витрати у податковій декларації

lohnsteuer-kompakt.de
Розміщений у Німеччині
Напевно. Швидко. Надійний.		 відповідно до § 87c Податкового кодексу "> Цифрова передача даних
відповідно до § 87c податкового кодексу

Весь світ податкових знань

спеціальні

Поширені запитання щодо компактного податку на заробітну плату

  • Коли витрати на навчання становлять особливі витрати, а коли витрати на рекламу?
  • Коли я все ще отримую допомогу на дитину та дитячу допомогу на дитину повного віку?
  • Коли я можу вирахувати церковні податки як особливі витрати?
  • Що я можу вирахувати як пожертви та членські внески?
  • Що я можу вимагати як особливі витрати у своїй податковій декларації?
  • Що таке безперервні навантаження?

Коли витрати на навчання становлять особливі витрати, а коли витрати на рекламу?

Між тренуванням і Витрати на навчання диференціюється з 2004 року таким чином:

(1) Витрати на навчання це лише ті витрати для початкового професійного навчання та для першого ступеня як початкового навчання. Ви можете використовувати ці витрати як Спеціальні видання відрахування, але обмежується максимум 6000 євро.

(2) Витрати на навчання - це витрати на всі освітні заходи, які проводяться після першого професійного навчання або після закінчення першого ступеня. Це також стосується перепідготовки за іншою професією, заходів з підготовки за поточною професією, подальшого навчання за фахом, що не практикується, або другого ступеня. Ви можете повністю оплатити такі витрати, як Витрати на рекламу крапля. Однак важливо, щоб витрати були пов’язані з роботою та щоб ви хотіли використовувати навчання для отримання доходу.

(3) Перший чи другий ступінь? Ви можете лише вирахувати витрати на перший ступінь як спеціальні витрати лише обмежено. Однак у випадку другого ступеня витрати завжди можуть бути повністю вирахувані як витрати, пов’язані з доходом - за умови, що дохід також повинен бути отриманий. Тому другий ступінь не повинен займатися хобі, як, наприклад, деякі пенсіонери.

Ви можете запланувати лише спеціальні витрати на рік платежу. Отже, якщо ви студент, який не оподатковує дохід, ви не отримаєте жодних надбавок на витрати. Якщо, з іншого боку, ви заявляєте про витрати на навчання як про витрати, пов’язані з доходами, ви можете перенести цю фінансову втрату як перенесення на перший рік роботи, в якому ви отримуєте дохід. Потім ви повинні зробити так, щоб ваші витрати вважалися передбачуваними комерційними витратами.

Пан А та пані Б є студентів. Пан А вже закінчив науковий ступінь, пані Б - ні. Обидва не мають оподатковуваного доходу за відповідний рік, але мають 4500 євро витрат на навчання. У наступному році обоє мають таку ж оплачувану роботу.

Тому що пані Б. Ступінь бакалавра закінчивши, вона може оплатити витрати лише в тому році, в якому вони були понесені, як Спеціальні видання стверджувати. Однак, не маючи податку на прибуток протягом року, вона не має податкової переваги.

У пана А є такий Другий ступінь завершено. Він може покрити витрати на навчання за податкова декларація держави як витрати, пов’язані з доходами за відповідний рік, і, таким чином, завдають збитків. Він все ще може претендувати на цю втрату в наступному році після навчання, в якому він має оподатковуваний дохід.

Отже, у перший рік після закінчення навчання пан А платить менше податків, ніж пані Б, з однаковою зарплатою.

Коли я все ще отримую допомогу на дитину та дитячу допомогу на повнолітну дитину?

Поки ваша дитина ще не досягла повноліття, ви в будь-якому випадку будете отримувати допомогу на дитину або податкові пільги (дитяча допомога та допомога на догляд, виховання та навчання). Права продовжуються для дітей, які досягли повноліття, якщо дитина навчається та Максимальний вік - 25 років ще не дійшов.

З дитиною через нього інвалідність не може доглядати за собою, він або вона має право на необмежену допомогу на дитину. Обов'язковою умовою є те, що інвалідність відбулося до 25 років.

В іншому випадку є допомога на дитину для дорослих діти лише у тому випадку, якщо вони проходять навчання або добровольчу службу. Це може бути навчання в компанії, але також курс навчання або, наприклад, відвідування коледжу, професійно-технічного училища чи технікуму. Якщо дитині доводиться тимчасово переривати навчання через хворобу чи материнство, право на допомогу на дитину продовжує існувати.

Те саме стосується і одного чотиримісячний перехідний період між двома етапами навчання, можливо довше, якщо дитина спочатку марно намагається отримати освіту. Для дітей, зареєстрованих як безробітні, може бути виплата дитячої допомоги до 21-го дня народження, навіть якщо вони мають міні-роботу (до 450 євро).

З 1 січня 2012 р Перевірка доходу для дітей повнолітного віку відмовлено. Це означає, що якщо діти досягли повноліття, їхні доходи абсолютно не мають значення. Тепер офіс сімейних пільг та податкові служби більше не перевіряють, які доходи та заробітки заробила дитина та в якому розмірі, а чи відповідає професійне навчання Початкове або друге навчання діє. У разі другого навчання проводиться подальша перевірка того, чи і в якій мірі здійснюється прибуткове працевлаштування на стороні.

Діти під час другого професійного навчання враховуються лише в тому випадку, якщо вони

  • не мають жодної прибуткової роботи або мають максимум 20 годин на тиждень,
  • пройти друге навчання в рамках договору про навчання,
  • максимум, мають лише незначну зайнятість (міні-робота) або беруть на себе лише короткострокову зайнятість (тимчасова робота).

Коли я можу вирахувати церковні податки як особливі витрати?

Якщо ви член церкви, ви можете отримати гроші Церковний податок як особливі витрати крапля. Церковний податок із передплатою або післяплатою також може вимагатись з метою оподаткування.

Якщо ви є членом релігійної громади, яка не справляє церковний податок, ви можете відраховувати з неї платежі "як церковний податок" - тобто 8 або 9 відсотків податку на прибуток, залежно від федеральної держави. Для цього, Однак церква повинна бути визнана державною корпорацією принаймні в одній федеральній державі. Для цього потрібно підтвердження отримання. Прикладами таких релігійних громад є Новоапостольська церква, громади Євангельської вільної церкви, Грецька православна митрополія, Незалежна євангельсько-лютеранська церква, Методистська єпископальна церква, Армія спасіння та Свідки Єгови.

Платежі, які перевищують відповідний церковний податок, можна сплатити як пожертвувати позов для церковних цілей.

Згідно з новим законом, сплата церковного податку релігійним громадам у країнах ЄС/ЄЕЗ також визнається особливими витратами.

Є Релігійна громада не визнана корпорацією публічного права, Ви можете збільшити свої внески до 20 відсотків від загальної суми доходу як пожертви на "просування релігійних цілей". Ви повинні надати цю інформацію в розділі "Пожертви". Це стосується, наприклад, стародавньої буддистської громади.

Церква Саєнтології не є релігійною спільнотою.

Що я можу вирахувати як пожертви та членські внески?

Ви можете відраховувати пожертви та членські внески для просування податкових пільг. До них належать

  • Благодійні цілі
  • Благодійні цілі (наприклад, семінари для інвалідів, заклади харчування або консультаційні центри з наркотиків)
  • Церковні цілі
  • Політичні партії
  • Незалежні виборчі об'єднання
  • Некомерційні асоціації та організації
  • Державні служби в Німеччині: наприклад, університети, технічні коледжі, науково-дослідні інститути, органи влади, школи, державні музеї, державні лікарні
  • Юридичні особи публічного права в Німеччині: наприклад, міські та муніципальні адміністрації, муніципальні адміністрації асоціацій, землі та федеральні землі, а також церкви

Проти є Пожертви на господарський бізнес асоціації не підлягають вирахуванню. Наприклад, якщо ви даруєте напої для клубної вечірки, ви не можете вносити їх у свою податкову декларацію.

Для того, щоб мати змогу вирахувати пожертви з податку, вони повинні бути зроблені без розгляду. Ви можете не тільки дарувати гроші. Пожертви в натуральній формі, витрати та винагороди також вважаються податковими.

Що я можу вимагати як особливі витрати у своїй податковій декларації?

Спеціальні витрати - це витрати на спосіб життя, які є виключно податковими. Спеціальні витрати, які ви можете заявити у своїй податковій декларації, включені до дві групи розділений: У Витрати на пенсію та інший Спеціальні видання.

Податкова інспекція автоматично враховує інші спеціальні витрати, до яких пов’язана ця сторінка, із одноразовою сумою спеціальних витрат. Спеціальні витрати одноразові становить 36 євро для самотніх людей і 72 євро для одружених дуже низький за розкладом. Тому його порівняно легко перевищити. Сюди входять, зокрема, сплачений церковний податок, пожертви та витрати на догляд за дітьми, Технічне обслуговування колишньому чоловікові.

До Витрати на пенсію включати внески на основне медичне страхування та загальнообов’язкове страхування довгострокового догляду, а також приватні пенсійне забезпечення а також внески на певне приватне страхування, таке як приватна відповідальність, страхування від нещасних випадків та професійної інвалідності.

Для Витрати на пенсію одноразова сума спеціальних витрат не застосовується. Вони не є частиною необмежених спеціальних витрат, що підлягають франшизі, а підлягають франшизі лише до максимальної суми.

Друга частина спеціальних витрат, витрати на пенсію, поділяються на Витрати на пенсію, внески до Основне страхування здоров’я та довгострокового догляду і інші страхові компанії. Витрати на пенсію включають, перш за все, внески на загальнообов’язкове пенсійне страхування або на приватну пенсію Руруп (накопичувальна пенсійна схема).

Інші види страхування включають внески на медичне страхування та страхування на тривалий час (які виходять за рамки базового покриття), страхування на випадок безробіття, страхування від нещасних випадків та відповідальності, строкове страхування життя, страхування на випадок професійної втрати працездатності, а також страхове забезпечення та пенсійне страхування, яке було укладено до 2005 року.

Витрати на пенсію будь ласка, вкажіть у розділі “Витрати на пенсію” нашої податкової декларації.

Що таке безперервні навантаження?

Постійні навантаження - це пенсійні виплати, які платник податків надає іншій особі на постійній основі та на підставі юридичного зобов’язання. Це регулярно повторювані виплати, тривалість яких у разі призначення пенсії пов’язана з життям одного чи кількох людей. Постійні навантаження повинні забезпечуватися щонайменше десять років.

в На відміну від пенсійних зобов’язань постійні навантаження можна регулювати в будь-який час. Тож ви можете змінити їх розмір і залежати від економічних можливостей платника та одержувача. Це може бути, наприклад, якщо економічні обставини договірних сторін змінюються.

Постійні тягарі можуть нестися готівкою або в натуральній формі. Прикладом матеріальних цінностей є постійні навантаження. Сюди входить, наприклад, обов’язок годувати людину.

Також можна погодити скорочені постійні навантаження, якщо вони закінчуються або смертю людини, або пізніше через певний проміжок часу.

З 2008 року є податком вже не між постійним тягарем та пенсіями відмінні. Зараз виплати завжди представляють "постійне навантаження". Як результат, визначення частки доходу, яка раніше була необхідною для ануїтетів, може бути позбавленим.