Спільна консолідована база оподаткування податком на прибуток підприємств та Митний союз
Останні новини
У жовтні 2016 року Європейська комісія запропонувала відновити Спільну консолідовану базу податку на прибуток підприємств (CCCTB).
Новий проект ACCIS буде реалізований у два етапи та буде обов'язковим для найбільших груп в Європейському Союзі.
Концепція єдиної консолідованої бази оподаткування корпорацій (CCCTB)
Спільна консолідована база оподаткування корпорацій (CCCTB) - це унікальний набір правил для визначення оподатковуваного доходу компанії в межах ЄС.
Відповідно до CCCTB, компанії, що здійснюють транскордонну діяльність, повинні дотримуватися єдиної європейської системи визначення свого оподатковуваного доходу, а не різних національних режимів, в яких здійснюється ця діяльність.
Групи, на яких поширюється режим CCCTB, зможуть заповнити лише одну зведену податкову декларацію за всю свою діяльність у межах ЄС.
Зведені результати групи, що підлягають оподаткуванню, розподілятимуться між кожною з компаній, що входять до її складу, застосовуючи просту формулу. Це дозволить кожній державі-члену подавати прибуток компаній, що проживають у цій державі, за власним курсом.
Які переваги CCCTB?
CCCTB пропонує систему оподаткування підприємств у ЄС, яка є сучасною, справедливою та конкурентоспроможною.
Зокрема, CCCTB дозволить:
Поліпшити ділове середовище на єдиному ринку
Справді, CCCTB скоротить тяганину та зменшить витрати на дотримання вимог для підприємств на Єдиному ринку. Це забезпечить не лише уніфіковану європейську систему, що полегшить компаніям розрахунок оподатковуваного доходу, а й "єдине ціле" для звітування про будь-який дохід, отриманий від діяльності в ЄС.
Крім того, ЦКЗТБ повністю враховує транскордонну діяльність компаній на єдиному ринку. Це дозволить компаніям компенсувати прибуток в одній державі-члені та втрати в іншій. Це особливо важливо для малого бізнесу або стартапів.
Нарешті, CCCTB надасть бізнесу юридичну впевненість та допоможе боротися з податковими перешкодами для транскордонної економічної діяльності, пропонуючи єдину, стабільну та прозору систему оподаткування підприємств у ЄС.
Боротися з ухиленням від сплати податків
Оскільки CCCTB буде обов'язковим для великих груп в ЄС, компаніям, що мають значні можливості щодо податкового планування, буде неможливо уникнути оподаткування.
CCCTB дозволить усунути диспропорції між національними системами, пільговими режимами та прихованими постановами щодо оподаткування, лазівками, якими користуються шахраї.
З іншого боку, CCCTB застаріє використання трансфертного ціноутворення, важливого елемента штучного переказу прибутку.
Нарешті, CCCTB містить жорсткі заходи проти зловживань для захисту держав-членів від ерозії бази та переходу прибутку до третіх країн.
Підтримати зростання, робочі місця та інвестиції в Європейському Союзі.
CCCTB може залучити інвестиції в ЄС на 3,4% та зростання до 1,2%.
Це стимулюватиме діяльність та інвестиції, забезпечуючи підприємства чіткими та передбачуваними правилами, справедливими та рівними умовами, а також зниженням витрат та адміністрування.
Витрати на НДДКР будуть підтримуватися за рахунок збільшення відрахувань. Це зіграє важливу роль у стимулюванні зростання.
CCCTB вирішить податкове упередження на користь боргу, винагороджуючи власне фінансування. Це підтримає міцний Союз ринків капіталу та фінансову стабільність ЄС.
Повторний запуск КНТК
У жовтні 2016 року Комісія перезапустила CCCTB з метою зробити корпоративне оподаткування в ЄС більш справедливим, більш конкурентоспроможним та сприяти зростанню.
Спочатку Комісія запропонувала CCCTB у 2011 році, але ця пропозиція виявилася занадто амбіційною для досягнення одностайної згоди між державами-членами.
Однак переваги, які CCCTB принесе державам-членам та бізнесу в межах ЄС, були широко визнані.
Тому Комісія посилила початковий проект та відновила його за допомогою більш простого процесу.
Основними змінами у перезапуску КПКЗ є такі:
Впровадження здійснюватиметься у два етапи
Спочатку буде впроваджено спільну базу. По-друге, буде проведена консолідація.
CCCTB буде обов'язковим для великих транснаціональних компаній
Початкова пропозиція CCCTB була лише факультативною для компаній та груп компаній. З новим проектом великі групи будуть зобов’язані поважати правила, просунуті CCCTB. Це для того, щоб охопити ті суб’єкти, які мають найбільший потенціал для податкового планування і які хотіли б уникнути оподаткування. Система повинна залишатися необов’язковою для всіх інших груп.
CCCTB наполегливо заохочуватиме інвестиції в НДДКР
CCCTB тепер включає нову збільшену відрахування для компаній, які інвестують у НДДКР, враховуючи важливість цих інвестицій для зростання та зайнятості.
CCCTB заохочуватиме стабільне фінансування
Очікується, що CCCTB надасть компаніям переваги для фінансування власного капіталу, подібні до тих, які зараз доступні для боргового фінансування. Це має допомогти вирішити проблему податкового упередження на користь боргу та призведе до зміцнення фінансових структур та більшої економічної стабільності.