Спрощений реальний режим - кабінет d; бухгалтерський облік

режим

Спрощений реальний режим стосується компаній, що підлягають оподаткуванню відповідно до їх реального прибутку, або примусово, або добровільно.

Компанії, які постраждали від режиму реальності

Він автоматично застосовується до компаній, вилучених із режиму "мікро" та річний оборот яких до оподаткування становить:

  • € 170 000 та € 789 000 без урахування для комерційної діяльності, забезпечення житлом та оренди матеріалів або товарів тривалого споживання.
  • 70000 € та 238000 € без урахування для постачальників послуг.

Зверніть увагу: річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, також повинна бути менше 15 000 євро.

За бажанням ці компанії можуть поставити себе за вибором під звичайний реальний режим. Варіант діє протягом 2 років, доки компанія постійно залишається в межах мікрорежиму. Він мовчки поновлюється строком на 2 роки.

Які податкові зобов'язання за спрощеного реального режиму ?

Оподаткування прибутку

Щороку компанії повинні надсилати декларація про промисловий та комерційний прибуток № 2031 супроводжується додатковими таблицями від 2033 до 2033 р.
Результат повинен бути переданий в декларація про всі доходи n ° 2042.

ПДВ

Протягом року виплата 2 піврічні платежі: 55% у липні та 40% у грудні. Ці 2 внески з ПДВ розраховуються з податку, сплаченого за попередній рік. Потім регуляризація здійснюється шляхом щорічної декларації. Справді, спрощена декларація проводиться щорічно за допомогою декларації 3517-S-CA12. Ця форма повинна бути надіслана телетрансляцією не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, для фінансового року, що закінчується 31 грудня. Для закриття на кінець року протягом року декларація CA12E повинна бути завантажена протягом 3 місяців після закінчення року.

Протягом першого року зобов’язання з ПДВ компанія повинна сама визначити суму перших внесків, що підлягають сплаті.

Якщо ПДВ, сплачений за попередній рік, перевищує 15 000 євро, застосовується фактичний звичайний режим оподаткування. Декларація буде здійснюватися щомісяця.

Щоб скористатися звільненням від ПДВ, річний оборот не повинен перевищувати:

  • 82 800 € HT попередній календарний рік для роздрібної торгівлі та розміщення або 91000 € ексклюзивно попереднього календарного року, коли товарообіг передостаннього року становив менше 82 800 євро без урахування,
  • 33200 € ексклюзивно попередній календарний рік для постачальників послуг або 35 200 євро попереднього календарного року, коли товарообіг передостаннього року становив менше 33 200 євро.

Корпоративний податок - ІС

Компанії, що обкладаються податком на прибуток підприємств, повинні надіслати a річна декларація № 2065 супроводжується додатковими таблицями від 2033 до 2033 р.
Сплата корпоративного податку здійснюється щоквартальні розстрочки (15 березня, 15 червня, 15 вересня, 15 грудня) та a щорічна регуляризація залишок податку (не пізніше 15 числа 4-го місяця, що настає після закінчення фінансового року, або, якщо жоден фінансовий рік не закривається протягом року, 15 травня наступного року).
Ці декларації повинні бути передані телебаченням не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, для платників податків, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток, незалежно від дати закриття фінансового року.

Починаючи з 2015 року, всі компанії повинні передавати свої декларації та платежі з ПДВ в електронному вигляді, а також свої податкові норми.

Які бухгалтерські зобов'язання за спрощеного реального режиму ?

Ведення повних подвійних рахунків.

Журнал, інвентаризаційна книга, головна книга, річна інвентаризація, складання річних звітів (баланс, звіт про прибутки та збитки, додатки).

Можливість ведення надпрощених рахунків, крім ІС.

Сформульований у звіті про прибутки та збитки, він дозволяє вести касові рахунки протягом року та реєструвати дебіторську та кредиторську заборгованість на кінець року.

Якщо порогові значення перевищені

Якщо оборот відповідних компаній перевищує порогові значення в 789 000 євро або 238 000 євро, спрощений режим оподаткування залишається чинним протягом 1-го року, наступного за перевищенням за умови, що це 1-й перегін.

Наприклад, якщо ваша компанія перевищить поріг у 789 000 євро в 2018 році, вона залишатиметься спрощеним режимом у 2019 році. У 2020 році вона потрапить під звичайний режим оподаткування.

Однак у разі послідовного перевищення порогових значень (у N-1, потім у N), фактичний нормальний режим застосовується з 1-го року після перевитрати (N + 1).

Якщо оборот перевищує суми, встановлені для франшизи на основі ПДВ: втрата франшизи на основі ПДВ з 1 числа місяця, в якому перевищення перевищено.

Територіальний економічний внесок - CET

Територіальний економічний внесок - СЕВ - складається з:

  • податок на майно для компаній - ЗЗСЄ,
  • і внесок у додану вартість компаній - CVAE.

Однак, ЗЗСЄ не має бути сплачений за рік, в якому діяльність розпочалася. Потім, протягом 1-го податкового року, мікропідприємець отримує вигоду вдвічі зменшити податкову базу.

При його створенні додана вартість компанії, яка закінчує свій перший фінансовий рік не пізніше 31 грудня року створення, не оподатковується.

Унікальний внесок у професійне навчання та роботу

Кожен приватний роботодавець щороку робить свій внесок у розвиток професійного навчання та стажування.

З 1 січня 2019 року внесок у професійне навчання та податок на учнівство поєднуються в єдиний внесок у професійне навчання та роботу.

На практиці два податки, як правило, зберігають однакові характеристики. Урсаф збиратиме єдиний податок із січня 2021 року.