СТРАХУВАННЯ - ЖИТТЯ ЗА АТРИБУЦІЄЮ СХЕМИ ГРОМАДИ У ПОДІЇ РОЗВОДУ ТА СМЕРТІ - Légavox
9 вулиця Леопольда Седара Сенгора
Коли страхування життя фінансується за рахунок коштів громади, виникає питання, чи отримує бенефіціар від смерті абонента безоплатну вигоду (лібералізація даруванням чи заповітом). Чи можна вважати винагороду? хто буде винен: чоловік (а) бенефіціар та/або третя сторона ?
Коли страхування життя фінансується за рахунок коштів громади, питання про те, чи настане смерть
У цій статті ми розглянемо долю договорів страхування життя в контексті розлучення та смерті: коли договір не розірваний: (справа бенефіціара, який помирає перед застрахованим абонентом) або розмотаний: (коли абонент застрахованого помирає спочатку.)
Ми побачимо, що особа спільного бенефіціара або третьої сторони багато що змінює, особливо з точки зору режиму громади.
I - Договір страхування життя, укладений подружжям, що одружився в громаді, є загальним благом
Стаття 1401 Цивільного кодексу має:
"Громада активно складається з викриттів, зроблених подружжям разом або окремо під час шлюбу, і як з їхньої особистої галузі, так і із заощаджень, зароблених на плодах та доходах власного майна".
Договір страхування життя є загальним благом, яке виграє від презумпції спільноти, якщо не доведено, що кошти, які його постачали, надходять із власних коштів (наприклад, від пожертви, спадщини чи належності чоловіка до шлюбу) або що кошти надходять від відчуження власного майна, яке замінюється на роботу або реінвестування стаття 1434 Цивільного кодексу.
Отже, навіть якщо контракт підписаний поіменно одним із подружжя, цінність останнього є загальним благом.
AT) Згідно з рішенням Праслічки, винесеним першою палатою Касаційного суду, 31 березня 1992 року, апеляційна скарга № 90-16.343
Договір страхування життя, укладений із загальними коштами і не розмотаний під час розлучення, є придбанням громадою (спільне майно, придбане для цінової оплати під час шлюбу), і тому воно повинно ділитися наполовину.
У цьому випадку чоловік, одружений за старим правовим режимом громади меблів та присяги, під час шлюбу уклав змішаний договір страхування, бенефіціаром якого він залишався в разі життя, але бенефіціаром якого стала його дружина у випадку померлого.
Договір підживлювався преміями, взятими до моменту розлучення із зарплати (загальний дохід).
Після закінчення строку дії договору після виклику на розлучення капітал був виплачений чоловікові, абоненту, застрахованому за договором.
Однак останній не міг продемонструвати, що столиця належала йому.
" Викупна вартість договору страхування життя є частиною спільного майна, коли премії за страхування життя сплачуються за взаємними фондами, відповідно до статті 1401 Цивільного кодексу. "
Б) Цю позицію згодом підтвердила перша палата цивільних справ Касаційного суду 19 квітня 2005 р., Апеляція № 02-10895
"Точно застосував статтю 1401 Цивільного кодексу апеляційний суд, який кваліфікує як майно громади капітал, що випливає з договору страхування життя, що триває на дату розпуску громади, створеної подружжям шляхом загальних фондів, гарантуючи йому підтримку результатів, отриманих цією інвестицією, залишаючи йому вільне розпорядження заощадженими сумами ".
В) відповіді Проріолу та Карайону J.O 10 листопада 2009 р. Та J.O 02 лютого. 2010 рік підтвердив практику Прасліки, яка сама була підтверджена Касаційним судом 19 квітня 2005 року:
Викупна вартість договору страхування життя, укладеного подружжям за допомогою загальних благ і не врегульованого під час ліквідації громади, є загальним активом.
Г) Баккетна відповідь міністра з 29 червня 2010 р
"Беручи до уваги зміни, внесені на податковому фронті у питаннях спадщини в рамках Закону № 2007-1223 від 21 серпня 2007 року на користь роботи, зайнятості та купівельної спроможності, і зокрема звільнення від сплати податку на спадщину на користь що залишився в живих подружжя внаслідок цього закону, виключенню, з суворої податкової точки зору, вартості здачі договорів страхування життя, встановлених подружжям із використанням загальних фондів, має більше місця.
Отже, відповідно до статті 1401 Цивільного кодексу та за умови суверенної оцінки суддів першої інстанції відкупна вартість договорів страхування життя, укладених із взаємними фондами, є частиною активів громади., Що підлягає оподаткуванню податком на спадщину за загальноправовими умовами ".
Виявляється, що відкупна вартість контракту є частиною активів подружньої спільноти і половина потрапляє під спадщину, якщо смерть.
II - Сценарії, які слід враховувати, коли премії виплачуються за рахунок коштів громади: розлучення чи смерть
А) У разі розлучення
Читач посилається на I)
Розподіл договору залежить від режиму шлюбу, вибраного подружжям, який обмежує власне майно та спільне майно.
1 ° - універсальна спільнота
Усі минулі, теперішні та майбутні товари є загальними. У разі ліквідації подружньої спільноти шляхом розлучення договори страхування життя повинні розподіляти обидва подружжя.
2 ° - юридична спільнота
Виплата залежить від сум, які увійшли до договору
- якщо контракт фінансувався за гроші громади, тоді вона вдвічі належить двом подружжям і повинна ділитися, у разі розлучення, нагадуючи, що застосовується презумпція спільноти.
Таким чином, питання про подружжя, який не підписався, не виникає, оскільки, навіть якщо договір було відкрито від імені другого, це дозволяє йому скористатися половиною вартості капіталу (вартість здачі), навіть якщо чоловік, який підписався, може його зберегти.
Цей абонент повинен винагородити свого подружжя вартість договору на день розлучення.(а не розмір премій, які його фінансували)
- якщо премії були сплачені за власні кошти подружжя, що підписався (приклад: майно, зібране у спадок або пожертвування) встановлене належним чином, тому жодного розподілу, тому доказ походження інвестиції є важливим.
Договір залишатиметься його власністю після розірвання шлюбу без будь-якого спільного використання, а отже, без винагороди для подружжя, що не підписався.
Ось чому, щоб захистити себе, корисно підписати обидва подружжя, підписуючи так зване положення про "працевлаштування або повторне працевлаштування", щоб підтвердити, що сплачені суми надходять із їх власного майна. Тому цей пункт повинен бути доданий до особливих умов контракту.
Б) У разі смерті абонента: питання винагороди за розірваний контракт
1 °) У разі укладення контракту з власними коштами абонента,
Контракт буде врегульований нормально, і призначена третя сторона отримає ренту або капітал.
Його вартість не повинна бути включена в маєток.
2) Якщо страхувальник одружився за режимом спільноти власності, слід розрізняти особу вигодонабувача залежно від того, є вигодонабувачем дружиною застрахованого чи ні.
Договір буде реінтегрований у спільноту перед тим, як ділитися ним. (див. А)
Вартість договору страхування життя буде інтегрована в активи громади і, отже, половина активів спадщини відповідно до статті 1401 Цивільного кодексу
Саме застосування рішення у справі «Прасліка» та міністерської відповіді Бакета від 29 червня 2010 року узгоджує податковий аспект вартості відставки договору з цивільним законодавством.
Ця інтеграція вартості договору, що віддається, у загальних активах, таким чином, створює додатковий податок на спадщину для спадкоємців.
а) призначення третьої сторони-бенефіціара, крім подружжя.
Якщо вигодонабувач не є подружжям застрахованого, і премії були сплачені через взаємні фонди, винагорода виплачується.
Таким чином, вартість договору страхування життя включатиме половину активів громади та половину активів майна згідно з рішенням «Прасліка» та міністерською реакцією БАКЕТ від 29 червня 2010 р.
Розірваний договір страхування життя вважається виплатою без розгляду (пожертви), зробленої подружжям, який використовував взаємні фонди для винагороди третій,
Оскільки цей чоловік отримував особистий прибуток із власних грошей, згідно зі статтею 1437 Цивільного кодексу, він повинен винагородити, як тільки громада збідніє заради його виключної вигоди.
Тому він повинен компенсувати громаді відновлення ситуації.
Тим самим, декларація про спадщину включатиме цей борг на користь вижившого з подружжя як зобов'язання, яке буде еквівалентно половині вартості договору страхування життя.
Це забезпечить кращий захист на шкоду іншим спадкоємцям, які "збідніють" у своїх правах через збагачення вижившого подружжя.
Іншими словами, оскільки громада збідніла на виключну вигоду одного з подружжя, останній повинен буде компенсувати йому винагороду у значенні статті 1437 цивільного кодексу який говорить: " всякий раз, коли один із подружжя отримав особисту вигоду від благ громади, він повинен винагородити це "
З одного боку а винагорода, народжена на благо громади, а з іншого борг стягується із спадкової відповідальності, яка буде виплачена на користь вижилого подружжя
Цей борг становить половину вартості договору страхування життя .
Половина договору страхування життя, який збільшить маєток, буде оподатковуватися послідовно між собою спадкоємці, крім подружжя, який звільнений, оскільки розірваний договір страхування життя вважається пожертвою, зробленою подружжям іншому бенефіціару.
б) призначення подружжя застрахованого бенефіціаром
Капітал є власністю без спадщини, заборговавши громаду будь-якими сумами, навіть якщо премії були сплачені через взаємні фонди.
Померлий визначив свого чоловіка/дружину бенефіціаром. У цьому випадку договір вважається власністю подружжя, що вижив, і не повинен бути інтегрованим в активи майна. За винятком явно завищених премій, інші спадкоємці не матимуть права на будь-яку компенсацію.
Ніякої винагороди за цей факт від задоволеного подружжя.
Щоб уникнути несправедливого збагачення подружжя, виконання винагороди не розглядається, коли вигодонабувачем розірваного договору страхування життя є сам подружжя (ст. 132-16 СК).
Половина договору страхування життя, який збільшить маєток, буде оподатковуватися в руках спадкоємці, крім подружжя, який звільнений.
Щоб уникнути цього, можна розглянути кілька рішень, наприклад, спільну підписку з розрахунком на першу смерть.
Реалізація цього положення призведе до кращого захисту вцілілого подружжя, який більше не може бути "збіднілим" та покараним на користь третьої сторони.
Єдиний виняток: очевидно завищені премії, що призведе до винагороди, яку має майно.
В) У разі смерті подружжя абонента
а) якщо договір є власністю подружжя, що вижив;
тоді його грошову вартість не доведеться відновлювати у маєтку.
Залишаючись у вашому розпорядженні для отримання детальної інформації, натиснувши http://www.conseil-juridique.net/sabine-haddad/avocat-1372.htm
Сабін ХАДДАД
Адвокат паризької адвокатури