Створення; компанія на вибір податкової системи, ІС чи ІР

Лоран Дюфур, 31.01.2020

При створенні бізнесу вибір податкової системи іноді буває дещо складним, майбутній керівник має вибір між корпоративним податком (IS) або податком на прибуток (IR).

Створіть мій бізнес: наші інструменти

створення

Ми спробуємо дати вам кілька шляхів для роздумів, які дозволять вам краще зрозуміти проблеми та наслідки вибору, який ви збираєтесь зробити.

1. - ФІСКАЛЬНИЙ АБО ІК: ДЕЯКА ОСНОВНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ЦІ 2 ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ

ІР-компанії

Компанії, що підпадають під дію ІР, також називаються товариствами, що включає індивідуальні підприємці, громадянські товариства, товариства .... У випадку партнерських відносин створення компанії не породило нової юридичної особи. У разі оподаткування компанії саме партнери повинні взяти на себе відповідальність за оподатковувану частину через свій особистий податок (податок на прибуток), і це пропорційно до їхнього володіння частками у статутному капіталі компанії.

Компанії ІС

Після свого створення компанія, яка підлягає ІС, народила нову так звану "юридичну" особу, і як така буде сплачувати податок на прибуток підприємств. У разі розподілу дивідендів держава справляє податки на двох різних рівнях:

  • на рівні самої компанії, яка повинна буде сплатити податок з отриманого прибутку
  • на рівні партнерів, які врешті-решт оподатковуватимуться з дивідендів, виплачених їм компанією.

нотатки

Індивідуальні підприємства, цивільні компанії або колективні компанії за своєю природою оподатковуються податком на прибуток, тоді як такі компанії, як SARL, SA та SAS, оподатковуються корпоративним податком. Однак за певних умов закон передбачає особливі випадки і дозволяє переходити з ІР на ІС. Цей уривок є остаточним. Крім того, неможливо перейти від оподаткування в ІС до оподаткування в ІР.
Якщо ви обрали режим оподаткування IR, не забудьте перевірити, чи не потрібно вам приєднуватися до затвердженого центру управління (CGA) або затвердженої асоціації управління (AGA). Якщо це так, а ви цього не зробили, податкова адміністрація збільшить ваш податковий дохід на 25%.

2.- ФІСКАЛЬНИЙ АБО ІЧ-РЕЖИМ: ПИТАННЯ ВИГАРИ ОПЕРАТОРА

3.- ФІСКАЛЬНИЙ АБО ІЧ-РЕЖИМ: ЧИ БУДУТЬ ЗНИЖЕННЯ ПОДАТКІВ ?

Існує ряд можливих податкових пільг або відрахувань. Ідея тут полягає не в їх переліку, а у вивченні різниці у впливі, яку вони можуть мати на двох прикладах. Перший приклад стосується зменшення IR та ISF при підписці на капітал МСП, що підлягає IS.
Це зниження податку за певних умов показує, що інвестування в корпорацію з ІС може призвести до податкової пільги на ІР (або ІСФ). Другий приклад стосується системи вільної зони (ZFU), яка дозволяє обмежене звільнення від ІЧ чи ІС
Цікаво відзначити, що у разі вибору між звільненням від сплати податку за ІР чи ІС вплив пристрою часто буде більш цікавим для оподаткування ІР, оскільки звільнення втручається безпосередньо в особу, що оподатковує прибуток. У той час як у разі звільнення від ІС компанія звільняється від сплати податків, менеджер повинен буде заплатити ПД за те, що компанія заплатить йому взамін.

4.- ФІСКАЛЬНИЙ АБО ІЧ-РЕЖИМ: ЯК ВИКОРИСТОВАТИ ДЕФІЦИТИ

Використання дефіциту часто є вигіднішим, коли вдаються до ІР, оскільки дефіцит, який спостерігається у компанії, що підпадає під дію ПДП, пояснюється лише прибутком компанії, тоді як прибуток компанії до ІР може більшу частину часу компенсувати загальний дохід оператора.
Останній може, наприклад, зменшити своє оподаткування, компенсуючи весь або частку свого доходу від нерухомості збитками своєї компанії, що оподатковується в IR. Однак, оскільки закон дозволяє змінити податковий статус компанії, може бути цікаво розпочати діяльність, вибравши IR, компанія, яка має великі шанси бути збитковою в перші роки, а потім вибрати корпоративний податок коли він стає бенефіціаром.

5. - ФІСКАЛЬНИЙ ІЛИ ІЧ-РЕЖИМ: ВИСНОВОК

Вибір між податковим режимом ІС чи ІР залежить від багатьох критеріїв, однак ми можемо зробити кілька загальних вказівок:

  • Використання компанії, яка підпадає під дію ІР, є кращим, якщо ми передбачаємо дефіцит, а оператор має додатковий дохід. Дефіцит може бути нарахований на загальний дохід.
  • Використання компанії, яка підпадає під дію ІР, цікаве, коли виграє звільнення від результатів (Тип ZFU при створенні бізнесу), оскільки він дозволяє пряме звільнення від оподаткування з точки зору доходу оператора.
  • Використання компанії, яка підпадає під дію ІС, часто є більш цікавим, коли діяльність приносить прибуток і середній коефіцієнт ІР вищий за ІС.
  • У більшості випадків переважно проводити податкове дослідження, яке враховуватиме всі фактори (ставка податку, додатковий дохід, здатність виплачувати собі дивіденди, приріст капіталу тощо). У цьому випадку не соромтеся звертатися до компетентного бухгалтера, який знайде час, щоб вислухати вас і порадить, якщо ви його шукаєте, не соромтеся повідомити нам, що ми працюємо з мережею дипломованих бухгалтерів. Близькість.