Технічне обслуговування - Як вирахувати плату за аліменти з податку - Stiftung Warentest

технічне

Якщо діти живуть з матір'ю, батько відповідає за утримання. Він може вирахувати витрати на це з податку.

Якщо колишні партнери, діти або родичі, які потребують догляду, залежать від утримання, такі виплати часто сягають п’ятизначних сум. Податкові експерти Stiftung Warentest повідомляють вам, коли виплати за утримання можуть бути вирахувані з податку, та використовують конкретні вибіркові розрахунки, щоб показати, скільки податкових пільг ви можете досягти шляхом реального розподілу.

  • коротше
  • Основні правила обслуговування
  • Виплати аліментів колишнім партнерам
  • Утримання родичів, дітей та інших людей
  • Виплати на утримання - зразок розрахунку
  • Отже, ви плануєте
  • Відняти судові витрати на обслуговування

коротше

Що потрібно знати про технічне обслуговування

Вся інформація. Всю інформацію щодо податкової декларації можна знайти у фінансовому тесті спеціальних податків. Найважливіші факти про технічне обслуговування ви знайдете тут у нашому безкоштовному спеціальному списку.

Максимальна сума. Якщо ви вирахуєте технічне обслуговування як надзвичайне навантаження, до 2019 року включається до 9 168 євро (на 2020 рік: 9 408 євро). У ньому враховуються всі витрати на життя, такі як їжа, одяг чи проживання - у грошах або в натуральній формі.

Колишній партнер. Розлучені мають інший варіант вимагати аліментів. Справжнє розподіл дозволяє вимагати до 13 805 євро плюс основні премії за медичне страхування та страхування довгострокового догляду за колишнім партнером як спеціальні витрати. Однак одержувач повинен взяти на себе зобов'язання оподатковувати аліменти як інший дохід.

діти. Якщо ви не отримуєте ні допомоги на дитину, ні допомоги на дитину для своєї дорослої дитини, яка живе далеко від дому, ви також можете врахувати фінансову підтримку до максимального розміру як надзвичайний тягар.

Основні правила обслуговування

Той, хто підтримує родичів - наприклад, дітей чи батьків, - оскільки вони не можуть фінансово стояти на ногах, може відняти витрати як надзвичайний тягар. З 2015 року це стосується і пільг для біженців громадянської війни. Аліменти особливо поширені між розлученими або розлученими подружжям або цивільними партнерами. З першого дня постійної розлуки один із партнерів може вимагати обслуговування відмови від іншого. Якщо хтось із двох не може утримуватися після розлучення - наприклад, тому, що доглядає за дітьми, закінчує освіту або хворіє - він може вимагати утримання після укладення шлюбу.

Ці витрати враховуються як утримання

Усі витрати на проживання, такі як їжа, одяг або квартира, враховуються як утримання. Підтримка може бути грошовою або натуральною. Не має значення, чи здійснюються платежі безперервно або одноразово. Оскільки сума виплат, яку можна вирахувати на рік, обмежена, ви повинні розподілити свої виплати таким чином, щоб вони також мали повний податковий ефект.

Оптимально розподілити обслуговування для цілей оподаткування

Якщо ви хочете вирахувати аліменти як надзвичайний тягар, ви можете вимагати 9 168 євро за 2019 рік (для 2020 року: 9 408 євро) - максимальна сума відповідає базовій податковій пільзі відповідного року.

Максимальна сума доступна лише в тому випадку, якщо технічне обслуговування розпочнеться в січні. Повернені платежі не проходять. В іншому випадку податкова інспекція може скоротити його на відсутні місяці (Bundesfinanzhof, Az. VI R 35/16). Потім оплата за утримання враховується до наступного внеску поточного року або до кінця року.

Виплати аліментів колишнім партнерам

Розлучені та розлучені люди можуть обирати між двома варіантами того, як податкова інспекція повинна враховувати виплати на утримання: шляхом реального розподілу чи як надзвичайного тягаря.

Перша можливість: Справжнє розподіл дозволяє вимагати до 13 805 євро на рік, плюс основні внески на медичне страхування та страхування довгострокового догляду за колишнім партнером як спеціальні витрати. Однак це передбачає, що отримувач аліментів проживає в Європейському Союзі, Європейському економічному просторі, Канаді, Швейцарії чи США. Платник також повинен отримати згоду свого колишнього партнера, оскільки реальне розподіл зобов’язує одержувача оподатковувати аліменти як інші доходи. Однак отримувач повинен погодитись лише в тому випадку, якщо платник взамін гарантує компенсацію всіх податкових та соціальних недоліків, які виникають внаслідок утримання. Обсяг згоди може бути обмеженим і діятиме до тих пір, поки одержувач не відкликне його.

Друга можливість: Ви утримуєте аліменти, сплачені як надзвичайне навантаження - у 2019 році до суми 9 168 євро плюс будь-які страхові внески на охорону здоров’я та довгострокового догляду. Ця річна максимальна сума зменшується на одну дванадцяту частину за кожен місяць, у якому ви не відповідаєте умовам відрахування. Утримувана особа не повинна платити податок на аліментні платежі або подавати декларацію про згоду. Однак у неї можуть бути лише власні активи на суму максимум 15 500 євро. Підходящий будинок, в якому ти живеш сам, не враховується. Якщо предмет має видатну особисту цінність, його також не потрібно продавати. В іншому випадку одержувач повинен спочатку використати надлишки активів для власних витрат на проживання.

Платники аліментів повинні бути обережними, якщо колишній партнер, якого вони підтримують, має інші доходи або заробіток. Все, що перевищує 624 євро на рік, зменшує максимальну франшизну суму. Для багатьох відокремлених людей справжнє розділення є дешевшим варіантом через вищу франшизу - принаймні, якщо отримувач має активи, винагороду та дохід. Розрахуйте можливу економію податку в кожному конкретному випадку та порівняйте, перш ніж прийняти один із двох варіантів. Включіть будь-яку компенсацію за недоліки, яку, можливо, доведеться виплатити при реальному розбитті.

Утримання родичів, дітей та інших людей

Родичі

Якщо ви підтримуєте батьків, бабусь, дідусів чи онуків, відрахування з аліментів може розглядатися як надзвичайний тягар. Застосовуються ті самі вимоги, що й до подружжя.

діти

Якщо ви допомагаєте своїм дорослим дітям матеріально, наприклад, оскільки вони навчаються за кордоном, ви можете відняти виплати до 9 168 євро як надзвичайне навантаження на 2019 рік. Крім того, є основні внески, які ви повинні сплатити за страхування здоров’я та довгострокового догляду вашої дитини. Однак це стосується лише тих випадків, коли ви не отримуєте ні допомоги на дитину, ні допомоги на дитину, яку ви утримуєте. Батьки можуть відрахувати повну суму аліментів на дорослу дитину, яка навчається, навіть якщо дитина проживає з партнером, який сам має достатній дохід (Bundesfinanzhof, Az. VI R 43/17).

Інші люди

Виплати незалежною особі в основному є приватними витратами. Їх не можна видалити. Пари, що перебувають у спільному житті, подібному до шлюбу, виключаються, якщо офіс скорочує соціальні виплати, такі як допомога по безробіттю II для партнера, оскільки вони ведуть спільне господарство. Якщо одержувач не подав заяву на соціальну допомогу, оскільки очікував відмови, податкова інспекція зніме аліменти з оподатковуваного доходу без підтвердження. В іншому випадку, як правило, потрібна довідка з агентства з працевлаштування.

Якщо ви надаєте фінансову допомогу родичам, які зазнали фінансових труднощів, але не перебувають на утриманні, наприклад, вашим братам та сестрам, це вважається особливим моральним обов’язком. Тому ви можете відняти належне та необхідне обслуговування як надзвичайне навантаження. Податкова інспекція суворо перевіряє економічне становище одержувача.

Біженці

Чи допомагаєте ви біженцям з громадянської війни, наприклад із Сирії? Ви можете вирахувати свої витрати, якщо ви зобов’язались імміграційним органам покрити всі витрати на утримання біженця. Однак це стосується лише наявності біженцем дозволу на проживання чи поселення (лист BMF від 27 травня 2015 р., Пільги на утримання). Якщо ви взяли біженців до свого домогосподарства, вам не потрібно надавати податковій іншу інформацію. Передбачається, що ви понесли витрати у 9 168 євро у 2019 році. Якщо неприбуткова організація відшкодовує ваші витрати, ви можете відповідно відрахувати менше.

Виплати на утримання - зразок розрахунку

У 2019 році Томас Кох передавав своєму синові Філіпу 600 євро на місяць за оренду та продовольчі товари, загалом 7200 євро. Крім того, батько сплачував від Філіпа основні внески на довгостроковий догляд та медичне страхування у розмірі 81 євро на місяць - 972 євро на рік. Витрати на утримання Коха у 2019 році склали 8172 євро. 26-річний студент Філіп працював лише незначно і заробляв 300 євро на місяць.

податкова декларація. Кох стверджує, що його виплати та передбачені основні внески є надзвичайним навантаженням на об'єкт технічного обслуговування. Також він повідомляє про доходи сина.

Максимальна сума. Максимальна сума аліментів на 2019 рік становить 9 168 євро плюс основний внесок на страхування здоров’я та довгострокового догляду. У випадку Томаса Коха максимальна сума збільшується на 972 євро за базові внески до загальної суми 10 140 євро.

Відбитки. Однак податкова інспекція компенсує доходи Філіпса з максимальної суми. У 2019 році Філіп заробив 3600 євро. З цієї мінімальної заробітної плати спочатку вираховується єдиний збір у розмірі 180 євро, потім кредитна надбавка в 624 євро. Залишається надійний дохід у розмірі 2796 євро, що зменшує максимальну суму утримання. Нарешті податкова інспекція визнає 7 344 євро (10 140 євро - 2796 євро) витрат на утримання Коха у розмірі 8 172 євро.

Отже, ви плануєте

Чи повинен ваш колишній партнер, який виплачує вам утримання, більше не отримувати надбавки на особливі витрати в 2021 році? Тоді ви повинні відкликати свою згоду в податковій інспекції в 2020 році. Відміна застосовується лише в наступному році.

Якщо колишній партнер утримає менше максимальної суми в 2021 році, але насправді платить вам більше, вам доведеться заплатити податок з додаткової суми до 13 805 євро, не вчасно анулюючи її. Оскільки без відповідного вирахування спеціальних витрат ваш колишній партнер не повинен компенсувати вам ваш податковий тягар. Ви самі несете різницю.

Відняти судові витрати на обслуговування

Якщо ви подаєте позов про утримання від свого колишнього подружжя, ви можете за певних умов відрахувати судові та адвокатські внески як витрати на бізнес. Це вирішив Мюнстерський фінансовий суд (Az. 1 K 494/18 E). Жінка, що розлучилася, подала позов про збільшення підтримки після шлюбу. В ході провадження сторони дійшли згоди. Колишній чоловік вирахував виплати як особливі витрати, дружина оподатковувала аліменти як інші доходи. Вона заявляла судові витрати у своїй податковій декларації у складі інших доходів як витрати, пов’язані з доходами. Правильно, судді вирішили. Ті, хто сплачує податок на утримання, повинні мати можливість вирахувати витрати, пов’язані з доходами.