Викуп полісу страхування життя та податку

Під час дії договору іноді може знадобитися для абонента, щоб усі або частина заощаджень були накопичені за його договором страхування життя. Погашення - це операція, яка дозволяє абоненту повернути збережені гроші.

Різні форми викупу

Всупереч поширеній думці, слід пам’ятати, що абонент має можливість здійснити повну або часткову відмову від свого договору страхування життя в будь-який час. Гроші ніколи не застряють на контракті.

податку

Загальний викуп

Усі накопичені за контрактом суми перераховуються абоненту протягом 30 днів з моменту отримання його запиту та повного файлу. Запит повинен зробити абонент відповідно до умов, викладених у загальних умовах договору. Загалом, його слід писати та формулювати рекомендованим листом із підтвердженням отримання, включаючи:

  • прізвище,
  • імена та адреса абонента,
  • номер договору та супроводжується оригіналом умов особистого договору,
  • копія посвідчення особи абонента,
  • копія RIB щодо рахунку, на який повинні бути перераховані кошти.

Частковий викуп

Сума, яку вимагає абонент (див. Загальні умови контракту щодо мінімальної суми та формальності запиту), повинна бути сплачена протягом того самого періоду 30 днів після отримання запиту. Зверніть увагу, що часткове погашення може відбуватися у двох формах:

  • Одноразовий частковий викуп відповідь на потребу абонента у відшкодуванні суми грошей, яка йому потрібна.
  • Запланований частковий викуп: цей тип викупу може бути встановлений в кінці договору, коли абонент, досягнувши пенсійного віку, не вибрав виплату ренти, але бажає регулярно отримувати вигоду від виплати суми, визначеної, яка збільшувати свої доходи (щомісяця або щокварталу), при цьому визначена сума виплачується за обраною ставкою, поки набутий капітал не буде вичерпаний.

Ця формула має ряд переваг. Він не розриває договір страхування життя, який продовжує бачити регулярна переоцінка решти капіталу до кредиту контракту після кожного запланованого відмови. Капітал, що залишився за контрактом, становить капітал у разі смерті, який буде виплачений на користь призначеного (их) бенефіціара (ів)., продовжуючи користуватися вигідним оподаткуванням страхування життя (без урахування спадщини та мита до 152 500 євро на бенефіціара) - тоді як у разі повного викупу, стягнутий капітал міг би включати правонаступництво абонента, якщо він помер -. Крім того, абонент зберігає право здійснювати нові платежі за контрактом якщо він бажає. Звичайно, ці виплати оподатковуватимуться при його смерті відповідно до його віку на момент виплат (+ або - 70 років).

Наслідки викупу для строку дії договору

Прохання про відмову від договору страхування життя має наслідки для життя договору. Ми повинні розрізняти тип викупу (ми також говоримо про вилучення). Повна здача автоматично розриває договір, який закінчується відразу після сплати коштів абоненту. Просте відкликання або часткова здача не впливає на термін дії договору, який продовжується і зазвичай продовжує його наслідки. Абонент може здійснити нові платежі або інші викупи в будь-який час.

Оподаткування відмови від договору страхування життя

Економія грошей на полісі страхування життя є оподатковується лише в тому випадку, якщо він залишає контракт шляхом вилучення або викупу. Сума, що відповідає загальному викупу або частковому вилученню, завжди складається з частини сплаченого капіталу та частини відсотків, генерованих цією сумою. Єдиною оподатковуваною частиною буде частина, що відповідає сплаченим відсоткам або зафіксованому приросту капіталу ("дохід", отриманий абонентом). Ця корисна передумова зроблена, давайте розглянемо методи оподаткування вилучення коштів.

З моменту запровадження 1 січня 2018 року єдиного фіксованого відрахування (ПФУ) оподаткування продуктів страхування життя було змінено. Оподаткування прибутку під час розірвання договору або у випадку повної або часткової здачі буде змінюватися не тільки залежно від тривалості договору страхування життя - як і раніше - але і від дати розірвання. виплати премій.

Справа про премії, виплачені до 27 вересня 2017 року

Абонент має вибір між фіксованим податком на утримання (PLF) та податком на прибуток (IR). Для страхувальника, який обирає PLF, метод оподаткування залишається таким же, як і раніше, з однією змінною:

  • До 4 років: 35% фіксованого звільнення (PLF) + 17,2% внесків на соціальне страхування (CSG-CRDS).
  • Між 4 і 8 роками: 15% ФНП + 17,2% внесків на соціальне страхування.
  • Понад 8 років: 7,5% PLF + 17,2% внесків на соціальне страхування (після застосування допомоги).

Як і раніше, щорічна допомога 4600 євро лише для однієї людини (9200 євро для пари) застосовується до товарів, що підлягають оподаткуванню за ФФО 7,5%. Але з 1 січня 2018 року він приймає форму a Податковий кредит. Отже, застосування ПЗФ змінено, а також оподаткування.

Приклад для кращого розуміння: подружжя отримало 20 000 євро відсотків за часткову здачу полісу страхування життя, укладеного понад 8 років. Подружжя має вибір між декларуванням 20 000 євро зі своїм доходом або вибором ФНП. Оподаткування раніше 1 січня 2018 року, якщо пара вибирає PLF:

  • Сума, що підлягає оподаткуванню: 20 000 євро - 9 200 євро (річна допомога) = 10800 євро
  • Податок: 10800 євро х 7,5% = 810 євро

Оподаткування з 1 січня 2018 року якщо пара обирає ФНП (допомога більше не вираховується з оподатковуваного доходу, а тепер у формі податкового кредиту):

  • Сума оподаткування: 20 000 євро
  • Податок: 20 000 євро х 7,5% = 1500 євро
  • Податковий кредит: 9200 євро х 7,5% = 690 євро
  • 1500 євро - 690 євро = 810 євро
  • Фактичний податок: 810 євро

Якщо апріорі ефективне оподаткування, засноване на ФЗП, залишається незмінним, платник податків повинен буде авансувати суму податкового кредиту доти, поки він не буде оподаткований у наступному ІР.

Справа про виплату премій після 27 вересня 2017 року

Оподаткування внесків, сплачених після 27 вересня 2018 року, змінюється залежно від суми сплачених премій (менше або більше 150 000 євро) та дати їх погашення (до або після 8 років). Для премій, що підлягають єдиному фіксованому відрахуванню:

  • Якщо викуп відбудеться до 8років для всіх продуктів із премією нижче або вище 150 000 євро податок становить 30% (12,8% + 17,2% від CSG-CRDS).
  • Якщо викуп відбудеться через 8років для всіх преміум-продуктів, менших або рівних 150 000 євро, податок становить 24,7% (7,5% після вирахування + 17,2% CSG-CRDS)
  • Якщо викуп відбудеться через 8років для всіх преміум-продуктів понад 150 000 євро податок становить 30% (12,8% + 17,2% CSG-CRDS).

Податкове законодавство виділяє 4 ситуації повного звільнення від відсотків або приросту капіталу, реалізованих у разі погашення, незалежно від віку договору:

  • звільнення страхувальника;
  • достроковий вихід на пенсію абонента;
  • припинення самостійної діяльності абонента після ліквідації;
  • Інвалідність абонента 2 або 3 категорії S.S.

Виняток також застосовується, коли вищезазначені ситуації стосуються подружжя або партнера PACS абонента. Щоб скористатися звільненням, викуп має обов'язково відбутися до кінця року, що настає після події. Звільнення не надається для 17,2% внесків на соціальне страхування.

Інші статті, які можуть вас зацікавити