Витрати на рекламу - як продати робоче обладнання - Stiftung Warentest
Економте податки за допомогою планшета або найновішого смартфона? Це вдається. Працівники мають лише підтвердити своє переважно професійне використання. Наприклад, тому що вони все одно відповідають на електронні листи після роботи, здійснюють ділові телефонні дзвінки або працюють в домашньому офісі один день на тиждень. Те, що вам потрібно для роботи та те, що ви платите самі, може бути вирахувано як витрати, пов’язані з доходом, у вашій податковій декларації.
Скинути робоче обладнання - найважливіші моменти коротко
Типове робоче обладнання. Смартфони, USB-накопичувачі, папір для принтера: те, що потрібно працівникам для їх роботи та оплати за них, можна розрахуватися з податковою інспекцією. Портфелі, футляри для пілотів, комп’ютери, принтери, парти, книжкові полиці, спеціалізована література або робочий одяг, наприклад, уніформа або лікарські халати, підлягають франшизі як робоче обладнання. Це стосується і канцелярського приладдя.
Професійне використання. Для визнання загальних витрат важливо, щоб зазначене робоче обладнання переважно використовувалось професійно - принаймні на 90 відсотків.
Змішане використання. Купуючи комп’ютер, смартфон або телефон, податкова інспекція визнає як приватне, так і професійне використання. Пропорційні витрати можуть бути оплачені, якщо більше 10 відсотків пристроїв використовуються приватно.
Припиніть або негайно списайте? Той, хто придбав нове робоче обладнання, може негайно включити повну ціну закупівлі до податкової декларації у році придбання, якщо вартість закупівлі не перевищує 952 євро з урахуванням ПДВ. До 2017 року ця межа все ще була на рівні 487,90 євро брутто. Дорожче робоче обладнання повинно амортизуватися протягом очікуваного строку корисного використання.
Зберігайте квитанції. Навіть якщо квитанції більше не доведеться надсилати з податкової декларації 2017 року, податкова інспекція може вимагати їх, якщо потрібні роз’яснення. Тому слід зберігати всі рахунки та квитанції у безпечному місці.
Усі подробиці щодо податкової декларації. Робоче обладнання - це не все. Ви знайдете все, що вам потрібно знати, у податковому довіднику від Finanztest. Тут ви також можете прочитати, як правильно вказати вартість робочого обладнання у вашій податковій декларації.
Порада: Багато працівників дозволяють собі домашній офіс. Не кожен працівник може претендувати на домашній офіс з метою оподаткування. Податкові експерти Stiftung Warentest пояснюють, на що слід звернути увагу.
Зламайте фіксовану ставку за допомогою додаткових інструментів
У будь-якому випадку податкова інспекція враховує витрати на роботу працівників за єдиною ставкою 1000 євро - навіть якщо вони взагалі не мали витрат. Це так звана фіксована ставка працівника. Однак, якщо витрати перевищують цю фіксовану ставку на робоче обладнання, кожен додатковий євро приносить додаткову податкову перевагу.
Що таке робоче обладнання?
Робоче обладнання - це невеликі та великі покупки, які ви використовуєте для бізнесу - наприклад, стіл, ноутбук, принтер, мобільний телефон, інструменти, програмне забезпечення, диктофон або робочий одяг. Але працівники можуть також стягувати витрати на робоче обладнання, таке як спеціалізовані книги, матеріали для письма, картриджі для принтерів та портфелі, як комерційні витрати. Поточні витрати на підключення до Інтернету та телефону також враховуються.
Хоча багато предметів можна однозначно вважати робочим обладнанням, часто виникають суперечки з податковою інспекцією, коли йдеться про робочий одяг. Немає проблем із типовим робочим одягом, таким як лікарське пальто, захисний одяг чи форма. Але що таке костюм касира? Як тільки одяг зазвичай можна носити приватно або навіть просто для приватного користування, податкова інспекція знімає надбавку на витрати, пов'язані з доходами.
До речі: Податковий бонус доступний незалежно від того, використовуєте ви робоче обладнання у дослідженні, визнаному податковою інспекцією, або деінде.
Випробування загального робочого обладнання
Тестування. З правильним пристроєм робота полегшується. Тому Stiftung Warentest регулярно перевіряє часто використовуване обладнання, таке як ноутбуки, планшети, монітори, принтери та картриджі, антивірусні програми, смартфони та стаціонарні телефони.
Вирішальним є головним чином професійне використання
Для визнання витрат дуже важливо, щоб зазначене робоче обладнання переважно використовувалось професійно - принаймні на 90 відсотків. В іншому випадку вона повністю скасує податкову інспекцію. Вимоги до придбання комп’ютерів, смартфонів, телефонів та автовідповідачів менш жорсткі. Тут фінансова адміністрація також визнає пропорційні професійні витрати, якщо понад 10 відсотків пристроїв використовуються приватно. Як правило, він приймає половину витрат на придбання комп’ютера, якщо професійне використання остаточно виправдане або бос письмово підтвердив використання вдома.
Зниження податку також можливе, якщо предмети, які раніше використовувались приватно, будуть використовуватися в основному для професійних цілей у майбутньому: залишкова вартість об’єкта на момент так званого перевизначення тоді підлягає вирахуванню.
Багато податкових інспекцій визнають робоче обладнання без квитанцій загальною сумою до 110 євро на рік - але юридичних вимог до нього немає. Сюди входять витрати на придбання, прибирання або ремонт.
Таблиця амортизації - негайно вирахувати або списати?
Виставлення рахунків як пакет або індивідуально. Якщо технічні пристрої працюють лише разом, наприклад, комп'ютерна система, включаючи комп'ютер, монітор, клавіатуру та програмне забезпечення, вони враховуються як одиниця для цілей оподаткування. Це означає, що ви можете оплатити витрати в пакеті лише як комерційні витрати. Комбіновані пристрої, такі як принтери або проектори, які також працюють без комп’ютера, повинні бути визнані податковою службою індивідуально. Ви завжди можете вилучити такі витратні матеріали, як папір для принтера, окремо.
Відняти телефонні витрати. Якщо ви використовуєте для роботи своє приватне з’єднання (телефон, Інтернет, факс), покажіть витрати за допомогою представницького списку, що зберігається протягом трьох місяців. Введіть професійний контакт із іменем, номером телефону, причиною та тривалістю професійного телефонного дзвінка або дослідження в Інтернеті.
Як правильно списати робоче обладнання
Приклад: Експерт з маркетингу Яна Спехт придбала новий ПК з монітором і клавіатурою в травні 2018 року за 1080 євро. Вона використовує систему вдома для своєї роботи. Відповідно до таблиці амортизації застосовується термін амортизації три роки. Спехт може вимагати 360 євро за повний календарний рік. Однак у 2018 році амортизація нижча, оскільки вона придбала пристрої лише в травні. За вісім місяців до кінця року вона виставляє рахунки лише 240 євро (8/12 з 360 євро).
Якщо вона придбає новий пакет програм за 500 євро з ПДВ у січні 2019 року, їй доведеться перерахувати свої норми амортизації. Оскільки програмне забезпечення та комп’ютер становлять одиницю для цілей оподаткування. Тому він спочатку визначає залишкову вартість системи ПК, віднімаючи попередню амортизацію (240 євро) від початкової ціни (1080 євро). Потім вона додає 500 євро за програмне забезпечення до залишкової вартості 840 євро. Це призводить до витрат на придбання 1340 євро за 2019 рік. Спехт повинен розподілити цю суму протягом строку корисного використання, що залишився 28 місяців (2 роки плюс 4 місяці): на 2019 та 2020 роки він може списати по 575 євро, а на 2021 рік - решту 190 євро.
Правильно встановіть рахунок за телефон
Приклад: Харчовий технолог Клаус Строг може скористатися своїми записами про зв’язок та списком своїх досліджень в Інтернеті, щоб довести, що він використовував свій приватний зв’язок на 25 відсотків для роботи. У 2018 році він заплатив 480 євро (40 євро на місяць) за фіксовану ставку за телефон та Інтернет. Він може покрити близько 25 відсотків з цього як витрати на рекламу - 120 євро. Без індивідуальних доказів податкова інспекція соломи обчислює фіксовану ставку та застосовує 20 відсотків зборів. Податкова служба застосовує фіксовану ставку до робочих місць, на яких ділові дзвінки з приватного зв'язку є загальним явищем. Для соломи це призведе лише до витрат на рекламу 96 євро (20 відсотків від 480 євро) на рік.
У цих випадках заперечення варто
Чи податкова інспекція скасувала відрахування вашого робочого обладнання? Ви можете довести свої витрати, подавши заперечення проти вашої податкової декларації протягом одного місяця. Починаючи з річного звіту за 2017 рік, вам не потрібно додавати до податкової декларації будь-які підтверджуючі документи. Податківці все ще можуть вимагати всі квитанції, якщо це необхідно. Якщо у вашої податкової інспекції є запитання або ви хочете висловити заперечення, ви повинні зберігати свої рахунки-фактури та підтвердження професійного використання, як і раніше.
План на наступний податковий рік
Чи плануєте ви професійну перерву, наприклад, для перекваліфікації чи батьківської відпустки? Ви можете відняти витрати на робоче обладнання навіть на таких етапах - якщо ви використовуєте час, щоб продовжити навчання вдома.