Витрати на відрядження; Додаткові витрати на харчування після реформи витрат
Ви можете вимагати дорожні витрати для цілей оподаткування, податковий радник говорить про "відряджувані витрати на відрядження". Нижче ми зібрали для вас суму, до якої податкова інспекція визнає витрати на проїзд, додаткове харчування та проживання. Зверніть увагу, що наступна інформація набуде чинності з реформою дорожніх витрат 2014 року від 01.01.2014.
Звичайне робоче місце стало першим - і єдиним - робочим місцем
До реформи дорожніх витрат 2014 року в податковому контексті існувало одне або кілька регулярних робочих місць. З 1.1.2014 є лише жоден або a (= перше) місце роботи за трудовими відносинами мати. Якщо його відвідають, відшкодування додаткових страв не передбачається, а лише обмежена допомога в кілометрі (= відрахування фіксованої ставки на відстань).
Перше місце роботи - це стаціонарний оперативний об’єкт, який саме постійно призначений є. Тому, наприклад, домашній офіс не може представляти місце роботи.
Допомога на харчування для додаткових витрат на харчування
Триступенева шкала на харчування, яка діяла до 31 грудня 2013 року, була зменшена до двоступеневої шкали в рамках реформи дорожніх витрат 2014 року. Існує три варіанти надання їжі для додаткового харчування:
Ці нові правила також застосовуються до поїздок за кордон. Через єдиний дводенний шокувальний рівень, BMF опублікує нові міжнародні єдині тарифи на поїздки за кордон з 1.1.2014.
Порівняння норм норм харчування до 2014 року та з 2014 року
| Одноденна поїздка: 8 годин і менше | 0 євро | Менше 8 годин | 0 євро |
| Одноденна поїздка: більше 8 годин | 12 євро | Принаймні 8 годин і менше 14 годин | 6 євро |
| Багатоденна поїздка: День прибуття без обмежень за часом | 12 євро | Принаймні 14 годин і менше 24 годин | 12 євро |
| Багатоденна поїздка: день вильоту без обмежень за часом | 12 євро | 24 години | 24 євро |
| Проміжний день: 24 години | 24 євро |
Допомога на харчування для додаткових витрат на харчування за кордоном
Ці нові положення реформи дорожніх витрат 2014 року також застосовуються до поїздок за кордон. Через єдине дводенне шокування, BMF опублікувала нові міжнародні єдині тарифи на поїздки за кордон з 01.01.2014. Огляд можна завантажити тут.
Харчування в натуральній формі або зменшення їжі для ваших працівників
Якщо працівник отримував їжу від свого роботодавця під час поїздки, вона, як правило, оцінювалася за офіційною вартістю в натуральній формі і утримувалась від відшкодування дорожніх витрат або оподаткування заробітної плати. Це стане неможливим у майбутньому.
Починаючи з 2014 року, надбавки за харчування на додаткові витрати на харчування повинні бути зменшені, якщо працівник отримав частково оплачуване або безкоштовне харчування. Це можливо в наступних випадках:
Працівник відсутній максимум 8 годин.
Новий регламент базується на надбавці за харчування на додаткові витрати на їжу. Однак, якщо працівник перебуває в дорозі максимум 8 годин, одержання їжі не передбачене, а без одноразової суми зменшення не відбувається. У цьому випадку застосовується офіційна вартість у натуральній формі, якщо було надано страву. Станом на 01.01.2014 офіційні безготівкові виплати становлять 1,63 євро на сніданок та 3,00 євро на обід або вечерю. Офіційна безготівкова допомога застосовується лише в тому випадку, якщо їжа не коштувала більше 60 євро (до 2104 року - не більше 40 євро). Якщо їжа коштує понад 60 євро, фактична сума оподатковується як заробітна плата. Якщо їжа повинна оподатковуватися як заробітна плата з натуральною вартістю, податок на заробітну плату може бути сплачений за єдиною ставкою 25%.
Роботодавець не фіксує дорожні витрати або тримісячний термін минув
. Якщо роботодавець не веде облік поїздок і, отже, не відшкодовує жодних суми, офіційна безготівкова допомога також повинна використовуватися, якщо доступне харчування (менше 60 євро). Те саме стосується і перевищення тримісячного періоду, і тому жодна фіксована їжа не може бути відшкодована.
Зміни у вартості проживання
Витрати на проживання за одним і тим самим зовнішнім місцем роботи можуть бути вирахувані без обмежень лише до 48 місяців у розмірі фактично понесених витрат. Після цього можна встановити максимум 1000 євро на місяць (як при подвійному прибиранні).
Вартість проживання в готелі. Роботодавець може відшкодувати працівникові всі витрати (нічліги) за нічліг, оподатковані податком. Самозайняті можуть відняти витрати на проживання як комерційні витрати.
Є в Робітники Якщо сніданок включений у рахунок готелю, не має значення, включений він у пакет послуг або відкрито розголошується. Харчування зменшується відповідно до норми харчування.
Біля Підприємець надбавка за їжу буде зменшена лише в тому випадку, якщо сніданок не показується відкрито. Оскільки, на відміну від працівника, він не може претендувати на вигоду в натуральній формі.
Згідно з листом BMF, не має значення, зменшення чи здійснюється за рахунок готельного рахунку або грошової плати за харчування.
Тримісячний період
Навіть після реформи дорожніх витрат 2014 року: все ще буває так, що виплата неоподатковуваної їжі обмежується першими трьома місяцями за тим самим місцем роботи. Положення щодо переривання тримісячного періоду були спрощені. У майбутньому буде лише одна складова часу (чи відпустка/хвороба) більше не матимуть значення. Якщо діяльність на одному і тому ж місці роботи переривається більше ніж на чотири тижні, тримісячний період починається знову з самого початку.
Тестувати lexoffice без зобов’язань!
Встановлення не потрібне, ви завжди автоматично отримуватимете останні розробки, автоматичні резервні копії та найдружнішу підтримку. Почніть зараз менш ніж за 20 секунд!