Визначення фінансових витрат та звіт про прибутки та збитки - Ooreka
- Різні види фінансових витрат
- Фінансові витрати, пов'язані з боргами
- Інші фінансові витрати та залишкові рахунки
- Передбачити фінансові витрати
В економіці бізнесу фінансові витрати відповідають вартість позикових ресурсів, отриманих у різних банківських та фінансових кредиторів.
Розмір цих фінансових витрат змінюється залежно від рівня заборгованості компанії та розміру процентних ставок.
В бухгалтерському обліку відсотки, що належать за ці засоби фінансування, впливають на звіт про прибутки та збитки: це фінансові витрати.
Різні види фінансових витрат
Фінансове навантаження компанії розраховується не на основі загальної суми боргу, а на основі вартості цього боргу.
Фінансові витрати (рахунок 65) - це дебети з звіту про прибутки та збитки.
Як правило, вони розділені на 2 позиції:
- Витрати заборгованості, відсоткові платежі та комісійні платежі, пов'язані з боргом.
- Інші фінансові витрати та залишкові рахунки.
Фінансові витрати, пов'язані з боргами
Ці витрати відповідають головним чином тим, що спричинені поверненням позики.
- відсотки за боргом відображаються на рахунку 66116, тоді як частина відшкодування, пов’язана з амортизацією капіталу, повинна бути внесена до балансу.
- відсотки за поточними рахунками та кредитні депозити потрапляють під рахунок 6615. Вони відповідають внескам від партнерів, крім внесків до статутного капіталу, якщо вони дають право на винагороду (що не є обов'язковим).
Добре знати: відсотки, що виплачуються на поточний рахунок, складають франшизу за певними межами: франшиза обмежується. Наприклад, контрольна ставка, яка використовується для розрахунку обмеження, становить 1,21% за відсотки, виплачені протягом 12-місячних фінансових років, що закінчуються у вересні 2020 року (новини податкової адміністрації від 6 серпня 2020 року, BOI-BIC-CHG-50-50-30).
- банківські відсотки та відсотки за фінансовими операціями (рахунок 6616) також розглядаються як фінансові витрати. Ми розрізняємо:
- банківські агіо: вони платять за овердрафт, який банк надає компанії, коли його банківський баланс від’ємний.
- дисконтні відсотки: під час цієї операції банк отримує відсотки у відповідь за прийняття у власність боргу, який компанія має перед клієнтом, та коштів, які він йому надає.
- відсотки за іншими боргами головним чином стосуються штрафних санкцій за прострочення платежів, накладених постачальниками, та одноразової компенсації витрат на відшкодування.
- безповоротна заборгованість пов'язані з інвестиціями повинні бути занесені на рахунок 664.
- знижки надано клієнтам у 665 році.
- витрати на переказ цінних паперів подивіться на рахунок 667.
Інші фінансові витрати та залишкові рахунки
Валютні втрати
Вони відповідають втратам, які може зазнати компанія, якщо іноземна валюта, якою вона торгує, девальвує щодо своєї національної валюти. За відсутності хеджування валюти, компанія може бути змушена вивести більше, ніж очікувалося, або готувати гроші в меншій бадьорій сумі, ніж очікувалося.
Занотовувати: за ці події відповідає рахунок 666.
Якщо компанія використовує факторинг (переведення всієї своєї торгової дебіторської заборгованості на "фактор" проти сплати їх суми), їй доведеться платити комісійні та агіо.
Занотовувати: ці комісійні збори, зокрема, повинні бути записані на рахунок 6225.
Передбачити фінансові витрати
Певну кількість фінансових витрат можна оцінити на основі прогнозу. До них належать:
- З фінансові витрати, пов'язані з позиками. Суму належних відсотків можна запланувати в бюджеті, наприклад, використовуючи попередню амортизаційну таблицю, надану позикодавцем.
- З фінансові витрати, пов'язані з поточними рахунками асоційованих компаній є передбачуваними та оподатковуваними до рівня, встановленого податковими органами. Для отримання максимальної норми відрахувань достатньо розрахувати середнє значення щомісячних ставок за відповідний фінансовий рік.
Добре знати: відсотки за несвоєчасну виплату, виплачені у разі несвоєчасного платежу, підлягають відрахуванню до певної межі.