Визначення та визначення податкового місця проживання
Визначення податкового місця проживання особи є важливим для визначення податкового режиму, що застосовується до неї.
Податкове місце проживання: що це ?
Визначення податкового місця проживання особи іноді буває проблематичним, але, тим не менше, це головне питання. Дійсно, податкове місце проживання дозволяє визначити податковий режим, який застосовується до платника податків.
Кожна держава визначає поняття податкового проживання. Однак, оскільки це визначення може відрізнятися від однієї держави до іншої, міжнародні конвенції можуть передбачати інше визначення, яке використовується на національному рівні, щоб уникнути подвійного оподаткування.
Визначення податкового місця проживання дозволяє вам знати свій податковий режим з точки зору податку на прибуток, податку на спадщину, податку на подарунки, податку на майно тощо. Ось чому важливо це визначити.
Як визначити своє податкове місце проживання згідно із французьким законодавством ?
У Франції, щоб знати місце свого податкового проживання, необхідно враховувати різні критерії. Відповідно до статті 4 Б Загального податкового кодексу, особа вважається податковим місцем проживання у Франції, якщо:
- Вона має свій будинок або основне місце проживання у Франції.
- Вона займається основною професійною діяльністю у Франції.
- У Франції він має центр своїх економічних інтересів.
Як тільки особа відповідає одному з вищезазначених критеріїв, вона вважається, що має місце проживання у Франції.
Мати свій будинок або основне місце проживання у Франції
Наявність дому у Франції означає наявність звичайного та постійного місця проживання у Франції.
Перебування вашого основного місця перебування у Франції передбачає перебування у Франції більше 183 днів протягом того ж року.
Проводити основну професійну діяльність у Франції
Щоб вважатися таким, що здійснює свою основну професійну діяльність у Франції, платник податків повинен здійснювати зарплатну діяльність, місце здійснення якої регулярно знаходиться у Франції, або самостійну діяльність, оскільки ця діяльність має фіксований пункт прив’язки у Франції.
Мати у Франції центром своїх економічних інтересів
Центром економічних інтересів визначається місце, де платник податків здійснив свої основні інвестиції, або місце, де він має місце проживання.
Це також може бути місце, де платник податків має центр своєї професійної діяльності, звідки він отримує основну частину свого доходу.
Які наслідки визначає податкове місце проживання ?
Факт перебування податкового резидента у Франції має важливий податковий наслідок.
Французькі податкові резиденти мають необмежені податкові зобов'язання щодо своїх доходів із французьких та іноземних джерел. Це глобальний податок на прибуток: платник податку тоді зобов’язаний сплачувати податок на прибуток у Франції, незалежно від того, чи це його дохід із французьких та іноземних джерел. З іншого боку, нерезиденти Франції мають обмежене податкове зобов’язання. У Франції оподатковується лише їхній французький дохід.
Наслідок існування міжнародної конвенції
Може трапитися так, що податкове місце проживання платника податків знаходиться у двох різних штатах. У цьому випадку доцільно звернутися до міжнародної податкової конвенції, яка була укладена між цими двома державами, якщо вона існує.
Ця міжнародна конвенція застосовується замість національного законодавства двох держав. Тому необхідно зберегти визначення податкового місця проживання, як це викладено в угоді.
Інші статті, які можуть вас зацікавити