Внесок у власність бізнесу (CFE) - професіонали

Перевірено 01 січня 2021 року - Дирекція правової та адміністративної інформації (Прем'єр-міністр), Міністерство фінансів

Covid-19: виняткові заходи для підтримки бізнесу

Підприємства та самозайняті працівники, які перебувають у скрутному стані в період епідемії коронавірусу, можуть вимагати відстрочення або перенесення сплати строків сплати певних податків .

Компанії певних секторів можуть скористатися зменшенням ЗЗСЕ.

Внесок у власність бізнесу (CFE) є одним із двох компонентів територіального економічного внеску (CET) із внеском на додану вартість бізнесу (CVAE). На відміну від податку на підприємництво, з якого він займає більшість норм, ЗЗСЄ базується виключно на майні, що підлягає оподаткуванню майном. Цей податок сплачується у кожному муніципалітеті, де компанія має приміщення та землю.

Загальний випадок

Згорнути все Розгорнути все

Постраждалі компанії

CFE повинні виплачувати компанії та приватні особи, які зазвичай займаються самозайнята професійна діяльність. І незалежно від їх правового статусу, характеру їх діяльності, їх податкового режиму та їх громадянства.

Занотовувати: компанії з оборотом або доходом менше або рівним 5000 євро звільняються від ДЗЗЄ.

Заходи, що стосуються

Діяльність, що оподатковується в ДЗЗЄ, повинна здійснюватися у Франції та відповідати всім наступним умовам:

Це повинно бути звично
Це повинно здійснюватися у професійній якості
Вона повинна бути самозайнятою (це означає, що ЗСЄ не постраждали від працівників)

CFE не впливає на оренду та передачу в оренду голих приміщень для житлових приміщень, якщо вони не підпадають під професійну діяльність.

Інша діяльність з оренди приміщень або здачі в суборенду стосується ДЗЗЄ, коли вони досягають обороту або валових надходжень без податку щонайменше 100000 € .

CFE не стосується мебльованої оренди певного помешкання, яке є частиною основного місця проживання власника.

Побудовані та небудовані об'єкти підпадають під дію ЗЗСЄ, за винятком постійного або тимчасового звільнення, яке надається певним компаніям.

Звільнення

Звільнення від ЗЗСЄ може бути постійним або тимчасовим.

Постійне звільнення

Наступні організації та приватні особи постійно та автоматично звільняються від ЗЗСЄ за певної кількості умов:

Компанія також може скористатися звільненням від ЗЗСЕ, коли вона переходить до створення або з січня 2021 року.

Це звільнення стосується періоду 3 роки з року, наступного за роком створення установи, або з 2-го року, наступного за роком, протягом якого відбулося продовження діяльності закладу.

Звільнення від створення або розширення установи надається після обговорення у муніципалітетів або державних установ міжмуніципального співробітництва із власним оподаткуванням, від якого залежить заклад. Його прохання про звільнення має бути адресоване податковій службі, до якої належить установа (для кожного закладу). Цей запит повинен бути поданий до 1 травня року, наступного за роком створення або продовженням закладу. Якщо цей термін не дотримується, звільнення не надається за відповідний рік.

Тимчасове звільнення

Наступні люди та організації можуть отримати вигоду від тимчасового звільнення від ЗЗСЄ, коли вони відповідають певним умовам:

Клопотання CFE про тимчасове звільнення подається за формою сертифіката № 10694. Його слід направити до податкової служби компаній, від яких компанія залежить.

Тимчасове звільнення від внеску власності на бізнес (CFE)

Cerfa n ° 10694 * 21 - Міністерство фінансів
Інший номер: 1465-SD

Для компаній, які користуються тимчасовим звільненням від певних операцій, що здійснюються в рамках просторового планування.

Куди йти ?

Професійні спілки

Професійні спілки не звільняються від ДЗЗЄ за діяльність, пов’язану з вивченням та захистом прав та інтересів своїх членів.

Розрахунок та база оподаткування

CFE розраховується на основі вартості оренди нерухомого майна, що підлягає оподаткуванню майном, яке компанія використовувала для своєї професійної діяльності протягом року N-2.

Для внеску, який повинен бути сплачений у 2019 році, враховуються товари, використані у 2017 році.

Вартість оренди професійних приміщень визначається відповідно до прейскуранта, за яким класифікуються приміщення для професійного або комерційного використання, відповідно до їх фізичних характеристик або їх використання.

Наприклад, великі магазини ящиків, місця продажу, місця зберігання.

Отже, заднє приміщення комерційного приміщення, що використовується для зберігання товарів, не має такого ж значення, як основна частина, присвячена прийняттю клієнтів.

Визначення цієї вартості, як правило, враховує середні ціни оренди, що стягуються протягом певного періоду.

Орендна вартість будівель та промислових земель визначається за так званим методом обліку, заснованим на собівартості основних фондів (землі, землі, будівель, земельних об'єктів).

Однак, починаючи з 2020 року, коли вартість технічних установок, матеріалів та інструментів, що знаходяться в будівлях або на землі та призначені для діяльності, не перевищує суми в 500 000 євро, ці будівлі та земля не мають промислового характеру. Потім вартість їх оренди визначається як вартість бізнес-приміщення.

Зменшення бази оподаткування

Для розрахунку ДЗЗЕ земельні бази промислових підприємств зменшені на 30% .

База оподаткування також зменшується в інших випадках, зокрема:

50% для нових підприємств, рік, наступний за роком створення
Частка часу бездіяльності для певних сезонних занять (наприклад, ресторани, кафе)
75% для майстра, який наймає 1 працівника, 50% для 2 працівників і 25% для 3 працівників (не враховуючи учнів), якщо винагорода за працю (прибуток, виплачена заробітна плата та соціальні внески) становить більше 50% світового обороту включаючи податок
У разі створення на Корсиці (зниження на 25% від частини, отриманої на користь муніципалітетів або груп муніципалітетів із власним оподаткуванням)

Мінімальний внесок

Коли вартість оренди є дуже низькою, мінімальний фіксований внесок встановлюється на основі бази, розмір якої встановлюється шляхом обговорення в муніципалітеті або EPCI. Шкала цього одноразового внеску переоцінюється щороку.

Ця сума повинна бути включена в діапазон, який варіюється залежно від величини обороту або неоподатковуваного доходу, який компанія досягла протягом року N-2.

Оборот або дохід

Мінімальна база (CFE до 2020 року)

Від 223 до 531 євро

Від 10 001 до 32 600 євро

Від 223 до 1061 євро

Від 32 601 до 100 000 євро

Від 223 до 2229 євро

Від 100 001 до 250 000 євро

Від 223 до 3716 євро

Від 250 001 до 500 000 євро

Від 223 до 5307 євро

Від 500 001 €

Від 223 до 6 901 євро

Декларація

Компанії та приватні особи, які повинні сплатити ДЗЗЄ, не зобов'язані щороку декларувати свої податкові бази для цього внеску.

Але заяву 1447-М потрібно подати до 2-го наступного 1 травня компанією (в податковій службі компаній, від яких це залежить), перебуваючи в одній із таких ситуацій:

Він просить скористатися винятком (наприклад, регіональне планування, компанії в прямому ефірі або кінематографічні шоу, JEU/JEI, Label LIR або кластер конкурентоспроможності)
Він бажає повідомити про зміну консистенції або модифікацію поверхні товарів, поданих до ДЗЗЄ/IFER:
- Збільшення або зменшення площі приміщення
- Різниця в кількості працівників (податковий кредит, зниження ремісників)
- Варіація податкового елемента (потужність або кількість установок)
- Перевищення порогу в 100 000 € (орендована оренда)
- Припинення або закриття установки чи установи

Декларація про внесення змін до майнового внеску компаній (CFE) та єдиного податку на мережеві компанії

Cerfa n ° 14031 # 09 - Міністерство фінансів
Інший номер: 1447-M-SD

Зверніться до інструкцій в Інтернеті

Декларація про внесення змін до майнового внеску компаній (CFE) та єдиного податку на мережеві компанії

Cerfa n ° 14031 # 09 - Міністерство фінансів
Інший номер: 1447-M-SD

Зверніться до інструкцій в Інтернеті

Куди йти ?

Оплата

Організація, яка повинна сплатити ДЗЗЄ, більше не отримує повідомлення про податки та авансові платежі поштою. Він повинен проконсультуватися з податковим рахунком в Інтернеті.

Виплата ДЗЗЄ здійснюється в 2 скибочки.

A передоплата що дорівнює 50% суми ЗЗСЄ, нарахованої за попередній рік, повинна бути сплачена до 15 червня поточного року.

Заклад не повинен сплачувати депозит, якщо сума ДЗЗЄ була меншою за 3000 євро .

баланс CFE має бути сплачена не пізніше 15 грудня кожного року, після вирахування будь-якого внесеного внеску. Отже, всю ДЗЗЄ потрібно сплатити, якщо депозит не був внесений.

Знати: коли кінцевий термін сплати або виведення ДЗЗЄ збігається із суботою, неділею або святковим днем, він продовжується до наступного 1-го.

Заклад має вибір між наступними способами оплати:

Інтернет-оплата через Інтернет-податковий рахунок
Щомісячний дебет (членство можливе до 30 червня)
Дебет при погашенні (членство можливе до 30 листопада для сплати залишку)

Установа може отримати зниження ДЗЗСЄ, якщо передбачає припинення діяльності протягом року або якщо його податкова база ризикує зменшитись щонайменше на 25% порівняно з попереднім роком. Щоб отримати це зниження, він повинен подати письмову декларацію, датовану та підписану державному бухгалтеру, відповідальному за збір CFE, принаймні за 15 днів до закінчення строку здачі на зберігання.

Увага: компанія, яка сплатила попереднього року річний внесок на суму понад 3000 євро, яка не є щомісячною, повинна сплачувати депозит до 15 червня. Цей депозит еквівалентний 50% від суми, отриманої в попередньому році.

Новий бізнес

Згорнути все Розгорнути все

Постраждалі компанії

Занотовувати: компанії з оборотом або доходом менше або рівним 5000 євро звільняються від ДЗЗЄ.

Заходи, що стосуються

Діяльність, що підлягає оподаткуванню в ЗЗСЄ, повинна здійснюватися у Франції та відповідати 3 таким умовам:

Це повинно бути звично
Це повинно здійснюватися у професійній якості
Це не повинно спричинити виплату зарплати

Діяльність Оренди та здачі в оренду голих приміщень для житлових приміщень та мебльованої оренди стосується ДЗЗЄ.

Але діяльність з оренди чи здачі в оренду голих приміщень для житлових приміщень не підпадає під дію ЗЗСЕ, коли вони виробляють валові надходження без податку або обороту без податку менше 100 000 €. .

CFE також не стосується мебльованої оренди певного помешкання, яке є частиною основного місця проживання власника.

Звільнення

Звільнення від ЗЗСЄ може бути постійним або тимчасовим.

Постійне звільнення

Тимчасове звільнення

Тимчасове звільнення від внеску власності на бізнес (CFE)

Cerfa n ° 10694 * 21 - Міністерство фінансів
Інший номер: 1465-SD