За новою системою приросту капіталу від цінних паперів ми зомбі

Оподаткування директора компанії

  • Документація
  • Оподаткування директора компанії
  • Новини
  • Нова система приросту капіталу від цінних паперів - це ми зомбі

Нова система приросту капіталу від цінних паперів - це ми зомбі

Режим приросту капіталу за цінними паперами повністю зміниться. Звичайно, як і у всіх серіалах, нові сезони завжди породжують потрясіння.

новою

При оподаткуванні нові сезони - це зміна президента.

Колишній режим пана Олланда майже не стабілізувався. Я тільки починав це розуміти та пояснювати своїм клієнтам. Але пан Макрон прибув зі своїм єдиним податком.

В принципі, це простіше із застосуванням єдиного податку у розмірі 30%.

Але насправді ні. Це ще складніше.

В принципі, єдиний податок - це подарунок багатим.

Але насправді ні, не обов'язково.

Проблема в тому, що новий режим змішує залишки старого режиму з новим. Обидва режими існуватимуть одночасно кілька років.

Єдиний податок

Єдиний податок - це оподаткування дивідендів та приросту капіталу на цінні папери за загальною ставкою 30%, що застосовується з доходу 2018 року.

Ця ставка 30% включає податок на прибуток за ставкою 12,8% та внески на соціальне страхування за ставкою 17,2%.

Цей показник у 12,8% виявляється неймовірно сприятливим.

Це дійсно слід порівняти зі ставкою шкали податку на прибуток: 14, 30, 41 або 45%.

Ставка 12,8% нижча за першу норму шкали, тобто 14%.

Це був би величезний подарунок багатим.

Плоский податок - це не завжди подарунок багатим.

Але реформа Макрона дозволяє платникам податків вибирати між новим єдиним податком та системою масштабів та надбавок.

Для оподаткування дивідендів єдиний податок, як правило, буде більш привабливим.

Пам’ятайте, що за шкалою або єдиним податком внески на соціальне страхування у розмірі 17,2% у 2018 році застосовуються так само, оскільки надбавки не застосовуються до внесків на соціальне страхування. Тому необхідно зосередитись лише на податку на прибуток.

Однак фіксована ставка податку на прибуток, тобто 12,8% (30 - 17,2), є більш привабливою, ніж комбіноване застосування 40% надбавки за дивіденди та ставок за шкалою. 30%, 41% та 45%, тобто сукупність ставки, приблизно, 16%, 22% та 24%.

Іншими словами, майже для всіх платників податків зі значним доходом єдиний податок економить гроші порівняно із застосуванням шкали з надбавкою 40%.

Більше того, єдиний податок призводить до перегляду вибору між винагородою керівника та розподілом дивідендів, і часто стає цікавішим віддавати перевагу дивідендам винагороді менеджера більшості SARL для менеджерів МСП. Раптом схема з SAS, головою мало виплачених і великих дивідендів, безсумнівно, повернеться в моду.

Але щодо оподаткування приросту капіталу від цінних паперів вибір єдиного податку є набагато менш очевидним.

Дійсно, якщо Франсуа Олланд, ворог фінансів, планував піддати приросту капіталу від цінних паперів режим масштабу, що призвело до надмірного оподаткування, він тоді відступив, значно зменшивши це оподаткування, дозволивши платникам податків отримувати вигоди від значних надбавок, що підлягають певний термін тримання під вартою. Максимальне зменшення коливається від 65% до 85% у певних випадках, якщо цінні папери зберігаються більше 8 років.

Зрештою, було встановлено, що приріст капіталу, отриманий в результаті поєднання надбавки та масштабу, є низько оподатковуваним і навіть менше оподатковуваним, ніж за Саркозі. Іншими словами, ворог фінансів виявився хорошим другом.

І Макрон та його єдиний податок ?

Плоский податок насправді не є подарунком багатим для оподаткування приросту капіталу на цінні папери, оскільки оподаткування єдиним податком, як правило, буде вищим за масштаб після голландської надбавки.

Дійсно, якщо ви отримуєте вигоду від зниження на 65%, реальна ставка завжди залишається нижче 12,8% (якщо ви не обкладаєтеся податком, незважаючи на свій приріст капіталу, але ви повинні уявити невеликий приріст капіталу та/або багато дітей).

Ви не зацікавлені залишатись єдиним податком, якщо тримаєте цінні папери принаймні 8 років.

Але Макрон зробив все добре (якщо текст буде підтверджено), оскільки для цінних паперів, придбаних до 2018 року, можна буде обрати застосування шкали для виключення єдиного податку та отримання вигоди від режимів зменшення голландських скорочень.

Таким чином, здебільшого реформа приросту капіталу 2018 року зберігає права колишніх акціонерів, які зберігають (майже) усі норми, застосовні до реформи.

Але для капіталістів після 2018 року зменшення не буде, і їм залишиться лише єдиний податок.

Дійсно, для цінних паперів, придбаних з 2018 року, голландські надбавки, що застосовуються до приросту капіталу, вилучаються. Але, звичайно, 40% відрахування на дивіденди залишається застосовним.

Вибір між шкалою або єдиним податком є ​​загальним річним вибором.

Будьте обережні, щоб вибір, який слід зробити між єдиним податком або шкалою, був щорічним глобальним вибором. Отже, якщо у вас є дивіденди, у вас виникне спокуса вибрати єдиний податок, тоді як при великих прибутках від капіталу вам буде краще вибрати стару систему шкал та надбавок.

За винятком того, що ви не зможете зробити свій ринок: це буде однаковий режим для обох видів доходу. Тому в кінці року буде зроблений делікатний вибір та зроблені тонкі розрахунки.

Не забувайте білий рік у своїх міркуваннях

Остерігайтеся того, що з порожнім роком, в принципі, у 2018 році винагорода директорів, що не перевищує вже отриману за останні три роки, буде звільнена від оподаткування, тоді як дивіденди та приріст капіталу обов’язково оподатковуватимуться.

Продайте до кінця року, якщо виходите на пенсію

Для людей, які виходять на пенсію та продають свої цінні папери протягом 2-річного періоду, слід зазначити, що режим Макрона (зниження 500 тис. Євро) є менш сприятливим, ніж режим Голландії, який все ще застосовувався до кінця l року 2017 (зменшення на 500 000 євро) плюс зниження на 85%). Отже, якщо ви отримуєте великий прибуток, продаючи цінні папери, зробіть продаж, якщо це можливо, до кінця року.

Мої прогнози на наступний сезон

Новий податковий сезон лише розпочався, тому, безумовно, зухвалим є вигадування податкової політики. Але шанувальників багато, тому я запропоную свої прогнози на майбутнє. Я бачу ліквідацію рано чи пізно 40% відрахувань на дивіденди, скасування голландських режимів відрахувань на прибуток від капіталу, отже, узагальнення єдиного податку, можливо, його застосування до приросту капіталу від нерухомості, злиття CSG та податку на прибуток, потім збільшення податку на прибуток для фінансування зменшення соціальних внесків, а отже, збільшення єдиного податку.

Висновок

На закінчення, вибір, який буде зроблено, може ускладнитися в найближчі роки.

Таким чином, для дивідендів виберіть єдиний податок, для приросту капіталу за старими цінними паперами - шкалу. Якщо ви отримуєте прибуток від капіталу на старих цінних паперах, намагайтеся уникати отримання дивідендів, оскільки вибір масштабу обов’язково є загальним.

Оподаткування - загадкова хвороба, яка перетворює нас на живих мерців, бо ми нічого не розуміємо, це настільки складно.

Платники податків ходять всю ніч, виглядаючи непоміченими, мозок відключений, як у серії "Ходячі мерці".

Деякі податкові юристи та деякі енаріки Берсі уявляють, що вони все зрозуміли і думають врятуватись від вірусу, але це ілюзія.