Збори, збори та витрати, що підлягають вирахуванню з податку на прибуток 2018 року

Оновлено 28.02.2018

Платники податків можуть зменшити суму податку, що підлягає сплаті, вирахувавши з їх доходу:
- витрати, понесені для збору доходу (стандартна допомога або реальна схема)
- аліменти
- проживання дорослих або дітей, що перебувають у віці
- виплати в пенсійний накопичувальний план (Perp)

Ці відрахування здійснюються на рівні категоріального доходу (майновий дохід, професійний дохід), а потім на рівні загального доходу (пенсії, витрати на проживання, збитки).

Збір, що підлягає вирахуванню з категоричного доходу

Податок на прибуток складається з категорій доходів (зарплата, доходи від власності, самозайнята діяльність) з різними податковими правилами. Витрати, понесені для збору цього доходу, можуть бути вирахувані для розрахунку податку, якщо платник податку обирає відрахування, вибираючи реальний режим, а не стандартну допомогу за замовчуванням:

10% на зарплату
30% на дохід від власності
Від 34% до 71% для самостійної діяльності

Вибір фактичного режиму для однієї категорії доходів не поширюється на інші. Платник податку може вибрати реальний дохід від власності та зберегти стандартну надбавку до своєї заробітної плати.

Дохід від власності

Витрати від доходу від власності, що стосуються орендованого житла вираховуються з категоричного доходу. Коли сума доходу не перевищує 15 000 євро, система мікрофонців за замовчуванням застосовує стандартну надбавку в розмірі 30% від доходу, отриманого на вирахування витрат. Якщо цей поріг перевищено або платник податків вибирає реальний режим, ці витрати, сплачені у податковому році, можуть бути вирахувані із суми доходу від власності:

плата за управління
роботи з поліпшення, обслуговування або ремонту
страхування (неоплачена орендна плата, цивільна відповідальність тощо)
податок на власність
фінансові витрати (відсотки за позику, витрати на відкриття або закриття справи тощо)
відшкодування виселення
витрати на оренду, які несе власник і не відшкодовує орендар в рік його від’їзду

Зарплата та заробітна плата

Співробітники та подібні (державні службовці, керівники компаній, що підпадають під дію ІБ тощо), як правило, віднімають із задекларованих зарплат та заробітних плат фіксовану надбавку в розмірі 10%, обмежену 12 183 євро. Таким чином, платник податків, який задекларує платню, яка підлягає оподаткуванню, у розмірі 100 000 євро, буде оподаткований 90 000 євро.

Однак, коли їм це вигідніше, вони можуть вибрати зменшення фактичних витрат. У цьому випадку вони зможуть вирахувати зі свого оподатковуваного доходу витрати, які вони понесли в рамках своєї професії:

витрати на пробіг
страви
збір за подвійне проживання
витрати на документацію
Витрати на навчання
витрати на обладнання, що використовується в професійному контексті (комп’ютер, телефон тощо)

Самостійна діяльність

Декларанти, які здійснюють самостійну діяльність, оподатковуються, залежно від характеру їх діяльності, у категорії:

Коли товарообіг не перевищує певного порогу (70 000 євро за надання послуг чи ліберальної діяльності та 170 000 євро за продаж), платник податку може отримати вигоду від мікрорежиму, а витрати можуть бути визначені за фіксованою ставкою шляхом застосування зменшення:

34% за ліберальну діяльність
50% на послуги BIC
71% для продажу

Якщо порогове значення перевищено або здійснюється опціон, необхідно буде визначити оподатковуваний результат, встановивши бухгалтерський облік, дозволяючи вирахувати всі витрати, що підпадають під інтерес даної діяльності (амортизація, витрати на отримання, оренда).

Витрати, що вираховуються із загального доходу

Витрати на проживання дорослої сім'ї, аліменти та виплати за пенсійними накопичувальними програмами вираховуються із загального доходу після вирахування витрат із доходу категорії.

Приклад: податкове домогосподарство задекларувало 100 000 євро доходів (зарплата, доходи від власності, дивіденди) після вирахування витрат, пов'язаних з його професійною діяльністю. Він також має 9240 євро витрат, що вираховуються із загального доходу на аліменти та проживання для дорослих дітей. Податкове домогосподарство оподатковуватиметься із чистого доходу 100 000 - 9 240 = 90 760 євро.

Аліменти та проживання

Аліменти, що виплачуються дорослим дітям

Платники податків, які допомагають своїм повнолітнім дітям, які потребують допомоги, можуть відрахувати аліменти на суму 5795 євро із загального доходу. Ця сума повинна бути обґрунтована будь-якими способами (рахунок-фактура, перекази тощо).

Житло для дорослих дітей

Батьки, які розміщують дорослу дитину, можуть відняти одноразову суму в розмірі 3445 євро без підтвердження витрат на проживання та харчування (стільки ж можна відняти на витрати на проживання для вихованців). Дитина вважається нужденною, коли вона отримує менше мінімальної заробітної плати.

Аліменти, що виплачуються вищим

Можливо, платникам податків доведеться допомогти своїм предкам, які їх потребують, щоб вони могли задовольнити потреби в їжі (їжа, житло, здоров'я тощо). Надана допомога (у натуральній чи готівковій формі) може бути вирахувана із загального доходу, якщо це виправдано. Обмеження відрахувань не існує, оскільки для дорослих дітей сума, що підлягає вирахуванню, залежить від потреб, які потрібно задовольнити.

Розміщення асцендента

Житло та годування асцендента дозволяє відняти одноразову суму 3445 євро без доказів, як у випадку з дорослою дитиною.

Пенсії, що виплачуються колишньому подружжю

Пенсії, виплачені колишньому подружжю, підлягають вирахуванню, якщо дотримані наступні умови:

подружжя розлучено або розлучено
вони оподатковуються окремо
пенсія має аліментний характер
вона виплачується за рішенням суду

Суми, сплачені за мировою угодою, не підлягають франшизі.

Витрати на проживання для літньої людини

Витрати на гостинність для особи старше 75 років вираховуються із загального доходу до річного ліміту в 3445 євро, якщо виконуються наступні умови:

цей живе під дахом платника податків
їх дохід не перевищує певних меж
платник податків не зобов’язаний підтримувати цю особу

Виплати перпінгу

Суми, виплачені Перпу (популярний план пенсійних заощаджень), підлягають вирахуванню із загального доходу до певної межі, а саме:

10% від професійного доходу (в межах 10% від 8 річних меж соціального страхування)
Або 10% річної межі соціального страхування

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.