Зміни в податкових правилах для; страхування життя за режимом громади
Ален КІЯК, сертифікований радник з управління статками, комерційний директор, FIDUCIAL Conseil
Чи оформляли ви поліс страхування життя в рамках юридичної спільноти? Дізнайтеся, що змінюється.
- Для спадщин, відкритих з 1 січня 2016 року, більше не застосовується оподаткування першої смерті за неукладеними контрактами, укладеними померлою одруженою особою за режиму громади.
При другій смерті застосовуватиметься лише оподаткування страхування життя, згідно із загальним правом відстрочка податку не передбачена. - Буде застосовуватися цивільний режим, окремий від податкового:
На цивільному рівні неурегульований контракт, що фінансується за рахунок коштів громади, є власним активом громади. Тому необхідно інтегрувати половину його вартості у спадщину першої смерті.
Ми маємо справу з неукладеними контрактами в таких випадках:
- просте членство
- спільного членства з результатом при другій смерті.
Існуючі договори страхування життя були укладені з урахуванням попередніх правил; тому їх слід переглядати, щоб вони продовжували відповідати цілям, встановленим для передплати.
Слід звернути увагу на такі моменти:
- Просте членство або спільне членство:
- у простому членстві подружжя-член керує договором самостійно (арбітражі, викупи, призначення бенефіціара тощо)
- при спільному членстві будь-який акт управління контрактом вимагає присутності обох подружжя
- Перша чи друга смерть
- Застереження про бенефіціара
Якщо вам потрібна допомога в цьому процесі, вам може допомогти FIDUCIAL Conseil Consenil Wealth Management Wealth у вашому регіоні.
Страхування життя та шлюбу в режимі юридичної спільноти: “; на податковому рівні відкупна вартість договору страхування життя, укладеного із взаємними фондами та не розмотаного на дату смерті подружжя бенефіціара цього договору, [] не включається до активів подружньої спільноти під час його ліквідації і, отже, не є елементом спадкових активів для розрахунку прав на передачу, належних спадкоємцям попереднього подружжя »(відповідь Міністра« Ciot »від 23 лютого 2016 року).