Зниження податку на прибуток 2020, кого це стосується, моделювання, розрахунок
Еммануель Макрон прийняв рішення щодо загального зниження податків для домогосподарств на 27 мільярдів євро за його п’ятирічний термін, включаючи 5 мільярдів євро податку на прибуток з 2020 року. Хто постраждав? На яку податкову категорію націлено? Чи гратиме вона для пенсіонерів? Все про зменшення IR 2020.
Зниження податку на прибуток у 2020 році вирішив Макрон
Зниження податку на 5 мільярдів євро
Еммануель Макрон оголосив про зниження податку на прибуток (IR або IRPP) у 2020 році на користь середнього класу під час своєї прес-конференції у четвер, 25 квітня 2019 р.
“Тож я буду простим, я не хочу підвищення податків. Я хочу скоротити для тих, хто працює, значно зменшивши податок на прибуток ", - сказав глава держави.
Основні характеристики цього зниження податків на 5 мільярдів євро були детально описані прем'єр-міністром Едуардом Філіппом у його загальній політичній заяві від 12 червня 2019 року. Це зниження податків відбудеться в 2020 році "одним рухом", сказав глава уряду.
Глава уряду зазначив, що податкові пільги будуть фінансуватися, зокрема, шляхом усунення податкових лазівок, які є антиекологічними або на користь дуже великих компаній.
Захід, розшукуваний Еммануелем Макроном, включений до статті 2 закону про фінанси на 2020 рік (закон, який концентрує основну частину податкових заходів, примітка редактора). Цей текст був:
- представлений 27 вересня в Раді міністрів
- прийнятий остаточно 19 грудня
- опубліковано в Légifrance (JORF n ° 0302 від 29 грудня 2019 р.)
- впроваджена в січні 2020 року.
Зниження податків у 2020 році, як це працює ?
На практиці зниження податку застосовуватиметься з січня 2020 року, оскільки воно інтегровано у ставки податку, що утримується. Але зменшення збору, яке отримає платник податків, не обов'язково буде дорівнювати податковій пільзі, отриманій у підсумку. Фактично, остаточний податок на прибуток буде відомий влітку 2021 року, розрахований на основі доходів і витрат, внесених до декларації з податку на прибуток на весну 2020 року. Тому потрібно буде очікувати коригування в бік збільшення або повернення податку, коли ви отримаєте ваше податкове повідомлення.
Примітка: на додаток до зниження ставки 1-го траншу податкової шкали з 14 до 11%, прийняте зменшення податку включає коригування знижки (механізм, призначений для зменшення податку, коли людина стає оподатковуваною), щоб зменшити податок без роблячи нові домогосподарства без оподаткування в ІР.
Зниження податку на прибуток 2020: для кого ?
Зниження податків у 2020 році: для якого рівня оподаткування ?
Наразі графік податку на прибуток має п’ять податкових груп (0%, 14%, 30%, 41% та 45%). Прем'єр-міністр заявив, що "ставка податку на перший транш ІР, який охоплює 12 мільйонів домогосподарств, буде знижена на три пункти", з 14% до 11%.
Знизивши ставку для першої групи, усі платники податків отримали б вигоду від зниження податків, включаючи забезпечені в 41% та 45%. Однак уряд хотів зарезервувати цю податкову пільгу для середніх класів.
Тому уряд знизив поріг для введення податкової категорії до 30%, щоб зарезервувати цей показник для домогосподарств, що знаходяться в майбутній групі, на 11% та на 30%.
Платники податку, що не підлягають оподаткуванню (знаходяться в 0-відсотковому розряді), не постраждали, оскільки вони вже не сплачують податок на прибуток.
Клацніть навпроти, щоб переглянути нову шкалу оподаткування 2020 року, яка буде результатом реформи.
На кого впливає зниження податку на прибуток у 2020 році ?
Таким чином, 16,9 мільйона податкових домогосподарств повинні зазнати зниження податку на прибуток наступним чином:
- 12,2 мільйона домогосподарств, які в даний час знаходяться в першій шкалі 14% шкали податку на прибуток, отримають вигоду від повного ефекту реформи, із середнім приростом 350 євро на податкове домогосподарство
- 4,7 мільйона податкових домогосподарств, що входять до 30% групи, отримають вигоду від зниження податку на прибуток, але меншою мірою - до 180 євро в середньому (125 євро для однієї людини, 250 євро для пари)
- люди в діапазоні 0% не постраждають
- цей захід не матиме ефекту для платників податків, що знаходяться в 41% та 45% дужках, при цьому пороги шкали оподаткування повинні бути відповідно змінені
Зниження податку на пенсії 2020 року чи ні ?
Чи уряд вирішив зарезервувати податкову пільгу для працюючих, витіснивши пенсіонерів зі зниження податків у 2020 році? Можна було б так подумати, додаючи слово в слово відповідно до виступів двох керівників виконавчої влади. Під час прес-конференції у квітні 2019 року Еммануель Макрон говорив про "скорочення для тих, хто працює". Його прем'єр-міністр слідував їх прикладу, заявивши, що він обрав "зосередити все зниження податку на прибуток, оголошене президентом республіки, на працюючих середніх класах".
Однак зниження податку у 2020 році для пенсіонерів відбудеться. Оскільки податкова шкала застосовується однаково для всіх, виключення пенсіонерів суперечило б принципу рівності перед податками, дорогими Конституційній раді.
Тому зниження податку застосовуватиметься як до пенсіонерів, так і до робітників за однакових умов.
Знизити податки з січня 2020 року завдяки податку на утримання
Уряд вирішив запровадити зниження податку на прибуток із січня 2020 року, щоб негайно помітити прибуток від виплат заробітної плати та пенсій за вислугу років.
Для цього виконавча влада має намір скористатися податком, який утримується. «Реформа податку, що утримується, є важливим кроком вперед у плані спрощення. Завдяки цьому зниження податку на прибуток набуде чинності з січня 2020 року ", - повідомив міністр дій та державних рахунків Джеральд Дарманін у Twitter 9 липня 2019 року.
Таким чином, ставка податку, утриманого з податку на прибуток, була відповідно скоригована з січня 2020 року, законодавчі положення були враховані у законопроекті про фінансування на 2020 рік, щоб змінити його параметри розрахунку. У цьому контексті нова ставка податку, утриманого з урахуванням зниження податку, була надіслана стороннім збирачам податків (роботодавцю, пенсійному фонду тощо) станом на грудень 2019 року.
Ставка податку, утриманого після зниження податку 2020 року
Зниження IR 2020 враховується при обчисленні ставки податку, утриманого з січня 2020 року.
Це призводить до наступного зниження ставки податку на прибуток, залежно від рівня доходу та ситуації в сім’ї:
Розрахункове моделювання зниження податків у 2020 році
Середній прибуток від нижчого податку на прибуток оцінюється у 303 євро в середньому для 16,9 мільйонів домогосподарств-бенефіціарів. Однак це середнє значення маскує суттєві відмінності від одного платника податків до іншого.
Зниження податку 2020: розрахунок для самотньої людини без дітей
| Місячний дохід | 1500 | 2000 рік | 3000 | 4000 |
| Задекларований дохід | 18000 | 24000 | 36000 | 48000 |
| Дохід, що підлягає оподаткуванню | 16200 | 21600 | 32400 | 43200 |
| Кількість податкових акцій | 1 | |||
| Річний податок на прибуток до | 266 | 1629 рік | 3922 | 7162 |
| Річний податок на прибуток після | 227 | 1088 | 3797 | 7037 |
| Зниження податку в євро | 39 | 541 | 125 | 125 |
| Зниження податку в% | 14,7% | 33,2% | 3,2% | 1,7% |
Розрахунок зниження податку 2020 року для пари без дітей
| Місячний дохід | 2500 | 3000 | 3500 | 4000 |
| Задекларований дохід | 30000 | 36000 | 42000 | 48000 |
| Дохід, що підлягає оподаткуванню | 27000 | 32400 | 37800 | 43200 |
| Кількість податкових акцій | 2 | |||
| Річний податок на прибуток до | 0 | 868 | 1926 рік | 3258 |
| Річний податок на прибуток після | 0 | 717 | 1579 рік | 2440 |
| Зниження податку в євро | 0 | 151 | 347 | 818 |
| Зниження податку в% | 0,0% | 17,4% | 18,0% | 25,1% |
Зниження податку 2020 року для пари з 1 дитиною
| Місячний дохід | 3000 | 3500 | 4000 | 6000 |
| Задекларований дохід | 36000 | 42000 | 48000 | 72000 |
| Дохід, що підлягає оподаткуванню | 32400 | 37800 | 43200 | 64800 |
| Кількість податкових акцій | 2.5 | |||
| Річний податок на прибуток до | 0 | 951 | 2185 | 6293 |
| Річний податок на прибуток після | 0 | 784 | 1645 рік | 6043 |
| Зниження податку в євро | 0 | 167 | 540 | 250 |
| Зниження податку в% | 0,0% | 17,6% | 24,7% | 4,0% |
Зниження податку 2020 року для пари з двома дітьми
| Місячний дохід | 3000 | 4000 | 6000 | 7500 |
| Задекларований дохід | 36000 | 48000 | 72000 | 90 000 |
| Дохід, що підлягає оподаткуванню | 32400 | 43200 | 64800 | 81000 |
| Кількість податкових акцій | 3 | |||
| Річний податок на прибуток до | 0 | 1032 | 4887 | 9602 |
| Річний податок на прибуток після | 0 | 851 | 4492 | 9352 |
| Зниження податку в євро | 0 | 181 | 395 | 250 |
| Зниження податку в% | 0,0% | 17,5% | 8,1% | 2,6% |
Зниження податку 2020 року для пари з 3 дітьми
| Місячний дохід | 4000 | 5000 | 6000 | 7500 |
| Задекларований дохід | 48000 | 60000 | 72000 | 90 000 |
| Дохід, що підлягає оподаткуванню | 43200 | 54000 | 64800 | 81000 |
| Кількість податкових акцій | 4 | |||
| Річний податок на прибуток до | 0 | 1257 | 3492 | 6500 |
| Річний податок на прибуток після | 0 | 984 | 2707 | 6250 |
| Зниження податку в євро | 0 | 273 | 785 | 250 |
| Зниження податку в% | 0,0% | 21,7% | 22,5% | 3,8% |
Зниження податку у 2020 році: оцінка для пари пенсіонерів
| Місячний дохід | 2500 | 2750 | 3000 | 4000 |
| Задекларований дохід | 30000 | 33000 | 36000 | 48000 |
| Дохід, що підлягає оподаткуванню | 27000 | 29700 | 32400 | 44188 |
| Кількість податкових акцій | 2 | |||
| Річний податок на прибуток до | 0 | 339 | 868 | 3396 |
| Річний податок на прибуток після | 0 | 287 | 717 | 2598 |
| Зниження податку в євро | 0 | 52 | 151 | 798 |
| Зниження податку в% | 0,0% | 15,3% | 17,4% | 23,5% |
Симулятор зниження податків 2020 на impots.gouv.fr
Податкова адміністрація пропонує офіційний симулятор розрахунку, що дозволяє їм оцінити зменшення податків у 2020 році на веб-сайті impots.gouv.fr.
Інструмент оцінює вплив цього заходу на податок на прибуток, який підлягає сплаті з доходу 2020 року, за винятком зменшення податків та податкових кредитів.
Для використання симулятора обчислення потрібно ввести:
- його оподатковуваний дохід після вирахування 10% (а не задекларований дохід)
- кількість податкових акцій
- його сімейна ситуація: одинокий/розлучений/овдовілий чи одружений/громадянський союз
- місце його проживання: материк або Гваделупа/Мартініка/Реюньйон або Гаяна/Майотта
Зниження податку на прибуток у 2020 році за відомствами
Міністерство дій та державних рахунків опублікувало статистичні дані, що показують середній розмір зниження податку на прибуток у 2020 році та кількість податкових домогосподарств, які отримують виплати за відомствами.
Саме в Сені і Марні середня сума зниження податку є найвищою (321 євро), випереджаючи Ессон (317 євро), Атлантичну Луару та Нижній Рейн (316 євро).
Найнижчі суми зниження податків спостерігаються в закордонних департаментах:
- Гайана: 193 євро
- Майотта: 203 євро
- Мартиніка: 232 євро
- Гваделупа: 233 євро
- Возз'єднання: 238 євро
У материковій частині Франції саме в Парижі розмір зниження податку найменший (253 євро).