Знижки персоналу на товари та послуги »
Ви працюєте в будівельному магазині, продуктовій мережі чи магазині одягу? Тоді ви, звичайно, часто отримуєте знижки працівникам або робочій силі (також відомі як знижки персоналу), які надає вам ваш роботодавець, і таким чином ви можете придбати товари чи послуги, які компанія торгує або виробляє для своїх клієнтів, безкоштовно або за зниженою ціною.
9.2. Знижки персоналу
Розділ 8 Закону про податок на прибуток –EStG- передбачає в пункті 3:
(3) Якщо працівник отримує товари чи послуги внаслідок трудових відносин, які не виготовляються, не продаються або не надаються роботодавцем переважно для потреб його працівників і придбання яких не оподатковується за єдиною ставкою згідно з розділом 40, їх значення вважаються такими, що відхиляються від пункту 2 остаточні ціни знижуються на 4 відсотки, за яких роботодавець або замовник, найближчий до місця поставки, пропонують товари або послуги стороннім кінцевим споживачам у загальних господарських операціях. Вигоди, отримані внаслідок вирахування винагороди, яку виплачує працівник, не оподатковуються за умови, що вони не перевищують загалом 1080 євро за календарний рік із трудових відносин.
Коротше кажучи, це правило означає:
- Припускається, що вартість товарів або послуг становить 96% від місцевої кінцевої ціни, включаючи ПДВ.
- Різниця між ціною зі знижкою, сплаченою працівником, і цією величиною вважається вигодою в натуральній формі або вигодою в натуральній формі.
- Допомога в розмірі 1080,00 євро застосовується на одного працівника та календарний рік. Лише коли ця сума буде перевищена, вона буде зарахована як заробітна плата, що підлягає оподаткуванню та соціальному страхуванню.
Однак зазначена знижка 4% не може застосовуватися до оцінки винагороди в натуральній формі, якщо для оцінки вже встановлена найбільш вигідна ринкова ціна, винагорода в натуральній формі реалізується за рахунок цільової грошової виплати від роботодавця або працівник отримує ваучер із зазначенням вартості євро.
Для всіх тих читачів, для яких це питання в контексті нашого онлайн-семінару заробітна плата означає нову територію, "Spice up" ми тему з двома прикладами.
Припустимо, що наша модель-компанія є продавцем будівельних матеріалів, який надає своїм працівникам можливість купувати будівельні матеріали зі знижкою 20%. Лео Лон, якого ви вже зустрічали, використовує цей варіант. У січні 2015 року для свого дизайну саду він отримав збірний комплект «Підняте ліжко найкращий урожай» розмірами приблизно 320 * 145 см, укомплектований бетонними блоками та клеєм, за ціною компанії 829,00 євро з урахуванням ПДВ.
Застосовується 96% від 829,00 євро, що відповідає 795,84 євро. Лео Лон отримує знижку персоналу в розмірі 20% від роздрібної ціни продажу, а саме 165,80 євро і, відповідно, платить 663,20 євро за комплект. Тоді різниця між 795,84 і 663,20 євро відповідає грошовій вигоді в 132,64 євро. Якщо він не здійснив жодних покупок у поточному році, звільнення не буде перевищено, і тому не повинно враховуватися у фонді оплати праці як складова заробітної плати, що підлягає оподаткуванню та соціальному страхуванню.
Однак можна було б утримати ціну придбання через січневий фонд оплати праці. Сума виплат буде відповідно зменшена, як ми показуємо у нашому зразку звіту про заробітну плату.
Клацніть на кнопку нижче, щоб завантажити вміст із docs.google.com.
Отже, працівник, якому довірено облік заробітної плати, несе відповідальність за ведення обліку фінансових рамок, у межах яких працівник використовує покупки зі знижками працівника, щоб правильно використовувати грошову вигоду у разі перевищення податкових пільг для включення в рахунок.
Додамо ще один приклад до теми знижок персоналу в онлайн-семінарі з питань заробітної плати, в якому також застосовується грошова вигода: Ми обираємо працівника Віллі Волхоленда, який також використовує опцію знижених покупок через роботодавця.
| продукту | Вартість товару | З них 96% | Оплата зі знижкою від 20% | Основна перевага |
| Профнастил | 1649,00 євро | 1583,04 євро | 1319,20 євро | |
| Екрани конфіденційності | 2159,00 євро | 2072,64 євро | 1727,20 євро | |
| Комплект для зони відпочинку | 1495,00 євро | 1435,20 євро | 1196,00 євро | |
| кайф | 5 303,00 євро | 5090,88 євро | 3046,40 євро | 2044,48 євро |
| Менше Допомога | 1080,00 євро | 964,48 євро |
Клацніть на кнопку нижче, щоб завантажити вміст із docs.google.com.
У цій заяві ви також можете дуже гарно побачити, що, хоча грошова вигода впливає на величину валового податку, вона не впливає на внески на соціальне страхування, які потрібно сплатити, оскільки Віллі Волхабенд вже досягає або перевищує ліміт нарахування внесків зі своєю звичайною зарплатою.