Зобов’язання з ПДВ - Податковий режим компанії та керівника компанії
1 - Механізм ПДВ
Приклад: у лютому компанія продає обладнання на суму 20 000 євро та купує того ж місяця товари на 12 000 євро. Ці операції обкладаються ПДВ у розмірі 20%. Вони будуть погашені лише протягом наступних місяців через умови оплати, надані клієнтам або постачальниками.
Компанія повинна заявити наступні елементи за лютий.
Тому терміни платежів не враховуються, і компанія повинна сплатити суму в розмірі 1600 євро, яку вона ще не обналічила.
Якби компанія надавала послуги, вона чекала б на врегулювання цих операцій для декларування відповідного ПДВ.
2 - Вибір податкового режиму
Як і у випадку оподаткування прибутку, існує три режими оподаткування ПДВ:
- основна франшиза;
- спрощений реальний;
- справжнє нормальне.
Залежно від того, який із них застосовний, зобов’язання компанії будуть різними.
Порогові рівні застосування для цих режимів такі ж, як і ті, що використовуються для оподаткування прибутку.
Платники податків за нормального реального режиму повинні кожного місяця або кварталу подавати декларацію із зазначенням операцій, здійснених протягом попереднього місяця або кварталу, як щодо стягнутого ПДВ, так і ПДВ, що підлягає вирахуванню. І ця декларація повинна супроводжуватися сплатою належного податку.
Якщо річний сплачений податок становить менше 4000 євро, компанії фактично уповноважені подавати щоквартальні декларації.
Застосування режиму нормальної реальності має перевагу для компанії, що таким чином щомісяця або кожного кварталу оголошує реальність усіх своїх операцій. І в принципі, в кінці фінансового року коригування не проводиться. Якщо бухгалтерський облік ведеться регулярно, платник податків постійно в курсі своїх зобов’язань і не ризикує мати якісь погані сюрпризи наприкінці року.
Як і в спрощеному питанні, якщо компанія є кредитором, вона може вимагати відшкодування позики в Державному казначействі. Цей запит можна подавати щомісяця або щокварталу.