Звільнення від оподаткування в LMNP завдяки; амортизація

Резюме статті

Багато в чому мебльована оренда є більш привабливою, ніж гола. З одного боку, оскільки мебльовані квартири здаються швидше (а часто і дорожче). З іншого боку, оскільки дохід від орендної плати від орендної плати оподатковується у категорії промислового та комерційного прибутку (BIC), а не доходу від землі, що є менш вигідним. Відповідно до статусу LMNP, орендодавець може вирахувати із свого доходу витрати, понесені в контексті оренди; це демпфування, механізм, який дозволяє зменшити оподаткування у дуже вигідних пропорціях.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

LMNP: нарахування, що вираховується з доходу від оренди

Статус Непрофесійна оренда меблів (LMNP) застосовується, як тільки фізична особа здає в оренду мебльоване житло (або частину житла), а їх річний дохід від оренди не перевищує 23000 євро. Цей статут, який існує з 1949 р., Є особливо податково ефективний . З одного боку, тому, що це дозволяє уникнути межі податкових лазівок у 10 000 євро. З іншого боку, оскільки його можна застосувати до декількох місць.

Залежно від обраного податкового режиму, Непрофесійна оренда меблів може вирахувати з доходу від оренди витрати, понесені у зв'язку з орендою. Дійсно, Статус LMNP допускає два режими оподаткування доходу від оренди:

мікро-BIC (або схема фіксованого тарифу);
справжня дієта.

Оподаткування LMNP

Дохід від Непрофесійна оренда меблів оподатковуються в категорії Промислові та комерційні переваги (BIC). Таким чином, орендодавець може обрати той чи інший режим, залежно від суми його річного доходу, а також ваги звинувачення.

Характеристика	Режим Micro-BIC	Реальний режим
Річний поріг доходу	70 000 євро	238 000 євро
Переваги	Зменшення доходу від оренди на 50% (порівняно з 30% із доходом від землі)	Можливість вирахування зборів з доходу від оренди та амортизації
Недоліки	Однак зняти нарахування неможливо.	Орендодавець повинен самостійно розрахувати свої витрати та витрати

Тут нас цікавить справжній режим. Це дає змогу вираховувати витрати та практикувати амортизацію, завдяки чому дохід від оренди зменшується, або навіть зводиться до нуля. . Зверніть увагу, що для мебльованої оренди, на відміну від орендної плати, немає визначеного списку відрахувань. Ось декілька:

страхування майна;
плата за ОСББ;
електроенергія та газ;
технічне обслуговування та дрібний ремонт;
агентські збори;
податки та збори (податок на майно, податок на житло, оцінка майна бізнесу);
Інтернет-коробка та стаціонарний телефон;
позикові проценти та адміністративні збори (якщо позика була надана протягом року)

У випадку вибору для фактичного режиму, він діє 2 роки, мовчки поновлюється на той же період.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Амортизація в LMNP, яка вона ?

З точки зору бухгалтерського обліку амортизація являє собою втрата вартості майна з часом та його використання. З роками і зносом нерухомість втрачає свою цінність: картини псуються, підлоги та стіни заплямовуються, дахи слабшають тощо. Вважається, що середній період амортизації товару відрізняється 30 і 40 років.

Амортизація в LMNP відповідає втрата вартості майна на період від Від 3 до 10 років. Цей механізм дозволяє орендодавцю мебльованого житла вирахувати суму цієї втрати величина його доходу від оренди. Це може й далі амортизувати ціну придбання меблі, що його складає. Нарешті, амортизація в LMNP може також стосуватися роботи, яка проводиться в активі.

Зверніть увагу, що частка франшизи, що підлягає амортизації не може бути більшою за різницю між загальна орендна плата та інші сплачені збори як частина діяльності LMNP.

Витрати, що підлягають франшизі та витрати, що підлягають амортизації, в LMNP

У LMNP податкова адміністрація відрізняє витрати, що підлягають вирахуванню, та витрати, що підлягають амортизації. Про перші, деякі з яких перераховані раніше в цій статті, повідомляється в річна податкова декларація до уваги. Це податки та рахунки-фактури, пов’язані з майном, страхові внески, відсотки за позику тощо. Всі ці витрати повинні бути включені до податкова декларація n ° 2042 C-PRO щоб мати змогу вирахуватись із оподатковуваного доходу. Тому вони є франшиза від одного року до наступного. LMNP "відшкодовує" суму своїх витрат, задекларовану в N році за рік N +1 у формі податкової знижки.

Амортизуються витрати - це витрати загалом вище суми 600 євро. Це наприклад ремонт здійснюється в межах помешкання, меблі та велика побутова техніка придбані. За реального режиму LMNP може вирахувати витрати, що амортизуються, зі свого доходу за умови, що всі його рахунки-фактури та котирування будуть ретельно зберігатися. І що ці документи представляють a рівна або пізніша дата до отримання статусу LMNP.

Амортизуються витрати та періоди амортизації

Залежно від виду витрат та їх суми буде вказаний конкретний період амортизації. Ця тривалість відповідає використанню майна і, отже, повинна бути реалістичною. Вони варіюються від:

Від 25 до 40 років для нерухомості,
10 - 20 років за роботу,
Від 5 до 10 років для меблів.

Постільна білизна: 6 років
Стіл у вітальні: 10 років
Диван: 12 років
Малярська робота: 10 років
Паркет: 15 років

Саме цей механізм амортизації дозволяє зменшити ваші податки на ваш мебльований дохід від оренди. За підрахунками, в 85% випадків, меблева орендна компанія платить менше податку до реальності ніж у мікро-BIC. Слід також зазначити, що якщо, в принципі, реальна схема застосовується з певного порогу річного доходу, можна зробити запит, навіть якщо

Як розрахувати амортизацію в LMNP ?

Розрахунок амортизації в старих LMNP проводиться наступним чином:

вартість майна + витрати на придбання - вартість землі

Зверніть увагу, що якщо кожна з складових нерухомості, що складається з вартості об’єкта (дах, кожух, електрика, гідроізоляція тощо), має свій власний період амортизації, то 25 років для старої нерухомості 4% на рік. Таблиці зносу в LMNP доступні в Excel.

Часті запитання

🤷 Як зробити моделювання амортизації в LMNP ?

A моделювання амортизації в LMNP базується не на загальній вартості майна, а на кожному з його компонентів, незалежно один від одного. Складний розрахунок, що вимагає використання послуг а бухгалтер, щоб уникнути будь-якої податкової помилки.

🤝 Який вплив має амортизація в LMNP на момент перепродажу ?

Надбавки на амортизацію LMNP значно зменшують суму оподатковуваного доходу на BIC. Після того, як амортизація LMNP буде повністю витрачена і оренда закінчена, орендодавець може перепродати свою LMNP.

🤷 Де знайти приклади бухгалтерського обліку LMNP ?

Для точної оцінки суми амортизації в LMNP найкраще скористатися послугами експертів з особистих фінансів та інвестицій Tacotax.