Звіт про доходи менеджера SARL
Щороку керівник ТОВ повинен декларувати у своїй декларації з податку на доходи фізичних осіб доходи, які він отримує від своєї діяльності. Правила декларування залежать від податкового режиму ТОВ та від того, пов'язаний менеджер із статутним капіталом.
Ми пропонуємо вам повний пункт про способи декларування доходів менеджера SARL, коли компанія підпадає під дію ІБ і коли вона потрапляє під режим партнерства.
Звіт про доходи менеджера SARL до ІС
Як задекларувати винагороду ?
Винагорода, виплачена менеджеру, який не є партнером, а також керівнику меншин, егалітаристів або мажоритарних партнерів ТОВ, що підлягає ІС, оподатковується податком на прибуток у категорії заробітної плати.
Менеджери більшості
Щоб врахувати свої професійні витрати, менеджери, зазначені у статті 62 CGI, як і всі працівники, можуть скористатися стандартним відрахуванням у розмірі 10% без необхідності подавати обґрунтування. Вони також можуть, якщо вони вважають, що є перевага, замінити цим стандартним вирахуванням вирахування своїх фактичних витрат (обґрунтувавши їх).
Тоді менеджери, зазначені у статті 62 ІКГ, можуть відраховувати в певних межах, визначених законодавством, внески на пенсію, додаткове страхування на випадок страхування та втрату роботи, що зазнали виплат у рамках контрактів та схем "Маделін". вільні професії та адвокати.
Асимільовані зарплатні менеджери
Менеджери, що не є партнерами, меншинами чи егалітаріями, підпорядковуються тим же правилам, що і звичайні працівники. Тому вони можуть:
- скористатися стандартним вирахуванням у розмірі 10% без необхідності подавати будь-яке обґрунтування або, якщо вони вважають, що є перевага, замінити цим стандартним вирахуванням вирахування їх фактичних витрат (обґрунтувавши їх).
- відрахувати внески, сплачені за різними схемами обов'язкового виходу на пенсію та забезпечення.
Заява про винагороду
Суму, що підлягає оподаткуванню, потрібно ввести у декларації про доходи № 2042 у категорії „Зарплата, заробітна плата”. Передбачено конкретний рядок, озаглавлений "Дохід партнерів та менеджерів, стаття 62 КГІ".
Для рівноправних керівників та керівників меншин компенсація повинна оголошуватися за тими ж правилами, що і звичайні працівники.
Як оголосити дивіденди ?
Хоча дивіденди мажоритарного менеджера SARL оподатковуються соціально як дохід від праці за ту частину, яка перевищує 10% від загальної суми: акціонерний капітал + премії за акції + внески на поточний рахунок, вони залишаються оподатковуваними як дохід від рухомого капіталу.
В принципі, єдиний фіксований відрахунок вираховується з дивідендів і виплачується в джерелі компанією.
У разі опціону за прогресивною шкалою, проміжний податок на прибуток вираховується з дивідендів (крім випадків звільнення) і сплачується у джерела компанією. Виплачений внесок вираховується з суми податку на прибуток, остаточно сплаченого президентом, на підставі його звіту про всі доходи, і будь-яке перевищення повертається йому.
Нарешті, у разі вибору за прогресивною шкалою, голова може відрахувати частину ЄСВ (сплачувану від джерела САС або САСУ під внески на соціальне страхування в розмірі 17,20%) до 6,80% від загального доходу.
Оголошення про дивіденди
Отже, дивіденди, отримані керуючим партнером SARL, повинні відображатися у звіті про прибутки та збитки № 2042 у категорії "Дохід від цінних паперів та рухомого капіталу".
Рядок, який потрібно заповнити, в принципі має назву “Дохід від акцій чи паїв”. Зверніть увагу, що сума валових дивідендів повинна бути оголошена там. Якщо обрати прогресивну шкалу, тоді податкова адміністрація відповідатиме за нарахування 40% надбавки.
Потім декілька відомостей повинні бути перенесені в інші місця декларації, залежно від того, чи є варіант прогресивної шкали. Якщо ви сумніваєтесь, не соромтеся запитати у бухгалтера, як заповнити ваші дивіденди на аркуші "Дохід від цінних паперів та рухомого капіталу"
Як декларувати відсотки на поточному рахунку партнера ?
Відсотки, розраховані на суми, сплачені на поточний рахунок асоційованого підприємства менеджером SARL, становлять оподатковувані інвестиційні продукти з фіксованим доходом у категорії доходу від рухомого капіталу.
В принципі, ці відсотки підлягають єдиному фіксованому відрахуванню, яке компанія відраховує у джерела.
Однак зацікавлена особа може вибрати податкове оподаткування таких доходів за прогресивною шкалою. У цьому випадку депозит з податку на прибуток утримується при джерелі (крім випадку звільнення). Виплачений депозит вираховується із суми податку на прибуток, остаточно сплаченої керівником з урахуванням його загальної декларації про доходи. Будь-який надлишок повертається.
Декларація інтересів
Тому відсотки за поточними рахунками асоційованих підприємств повинні відображатися у звіті про прибутки та збитки № 2042 у категорії "Дохід від цінних паперів та рухомого капіталу".
Рядок, який потрібно заповнити, в принципі має назву "Відсотки та інші інвестиційні продукти з фіксованим доходом" у розділі "Дохід, який не підлягає відрахуванню".