4 поради щодо розуміння ПДВ

ПДВ є відносно складним податком, і його функціонування не завжди легко зрозуміти та застосувати у вже зайнятій організації. Пояснення.

щодо

Різні ставки ПДВ

З 2014 року Ставка ПДВ, що діє у Франції такі:

  • 20% за нормальну норму: це стосується компаній, що продають та надають товари та послуги, для яких чітко не передбачена інша ставка.
  • 10% для проміжної ставки: це в основному стосується підприємств громадського харчування, пасажирського транспорту, необробленої сільськогосподарської продукції, плати за вхід в музеї/зоопарк/пам'ятники, розміщення в готелях, ...
  • 5,5% за знижену ставку: він поширюється на харчові продукти, призначені для споживання людиною, абонементи на газ, електроенергію та відновлювані джерела енергії, шкільні їдальні, каси кінотеатрів, ремонтні роботи тощо.
  • 2,1% за спеціальною ставкою: він зарезервований для ліків, відшкодованих за рахунок соціального забезпечення, внеску в суспільне мовлення, певних шоу, ...

Однак деякі операції та установи можуть бути звільнені від ПДВ. Сюди входять, зокрема, внутрішньогромадні торгові операції, експорт та певний імпорт, мікропідприємці або SARL, що підпадають під режим звільнення від ПДВ.

Податок на додану вартість розраховується за ціною без податку на товар чи послугу. Таким чином, він збирається професіоналами та підлягає поверненню податковій службі.

Дематеріалізована декларація з ПДВ

Усі підприємства повинні теледекларувати та теле-сплачувати свій ПДВ, через систему EFI або EDI. Система EFI дозволяє заповнювати декларацію безпосередньо в Інтернеті на веб-сайті impots.gouv.fr. і платити його податки. Спочатку потрібно створити професійний простір і підписатися на цю послугу.

Система EDI, тим часом, це електронна передача ваших декларацій із бухгалтерського програмного забезпечення. Ваш бухгалтер або програмне забезпечення, яке ви використовуєте, повинні мати можливість дематеріалізувати ваші декларації. Здійснювати декларацію з ПДВ можна щомісяця, щокварталу чи щороку.

У випадку з щомісячна декларація, вам потрібно буде заповнювати та подавати щомісяця декларацію № 3310-CA3. Це відновлює діяльність попереднього місяця та включає ПДВ, зібраний за ставкою податку, раніше вирахуваний ПДВ, який потрібно повернути, та ПДВ, що підлягає вирахуванню. Якщо сума вашого ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 4000 євро на рік, ви можете внести свій внесок Декларації CA3 лише щокварталу.

Річна декларація з ПДВ, № 3517-S-SD, стосується компаній, на яких діє реальний спрощений режим ПДВ. Його потрібно подати не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, якщо фінансовий рік відповідає календарному році, тобто протягом 3 місяців після закінчення фінансового року.

Основні правила подання декларації з ПДВ

Ставки тут дуже важливі і уважно контролюються податковою адміністрацією. Щоб не помилитися, ось трансакції та суми, про які ви повинні повідомити.

Ви повинні ввести оборот, який ви створили у своїй декларації з ПДВ. Це зібраний ПДВ, який відповідає сукупній сумі ваших рахунків-фактур за продаж за вказаний період, без податку. У більшості випадків заповнюються поля у рядках 5А, 06 та 6С. Але також, сума ПДВ на рахунках постачальника. Рядки, які потрібно заповнити, - це рядки 20 та 23 (якщо застосовно).

Різниця між цими двома сумами ПДВ визначатиме чисту суму ПДВ, що підлягає сплаті. У разі негативної різниці Ви отримаєте ПДВ-кредит. Це може бути перенесено та повернено за певних умов.

Не забудьте внести коригування ПДВ

Ви помітили помилку у своїй декларації з ПДВ: не панікуйте, є рішення, щоб це врегулювати ! Ви можете подати файл виправлення декларації з ПДВ або виправлення помилок на наступне твердження. Однак друге рішення можливе лише в тому випадку, якщо помилка не перевищує 4000 євро.

Однак зауважте, що у вас є певний проміжок часу, щоб виправити будь-які помилки, і що вони будуть допущені до дуже конкретних рядків декларації з ПДВ. Щоб упорядкувати ваші операції з ПДВ, що підлягають відшкодуванню, вам потрібно буде заповнити рядки 25 та AE. Що стосується стягнутого ПДВ, то коригування відбуваються за рядком 18 та AD.

Тепер, коли ви знаєте, як заповнювати та надсилати декларації з ПДВ у безнадійному форматі, вам залишається лише надати офіційний документ, що засвідчує фіскальну регулярність вашого бізнесу! Цей документ можуть вимагати у вас кредитні або фінансові організації.