Анонімне визначення бонів та оподаткування - Ooreka

  • Попередній режим анонімних облігацій
  • Новий режим анонімних облігацій

бонів

До 31 грудня 2017 року певні інвестиції, здійснені у формі підписки на ордери чи контракти, можуть залишатися анонімними щодо податкових органів і таким чином уникати податку на спадщину. Однак аналогом цієї переваги було подвійне оподаткування. Закон про фінанси на 2018 рік скасував цей режим анонімності. Оорека все пояснює хороший анонім.

Попередній режим анонімних облігацій

Інвестиції, на які впливають анонімні облігації

До 31 грудня 2017 року може бути встановлений режим анонімності, незалежно від дати їх видачі:

  • облігації Національного фонду сільськогосподарського кредиту;
  • Ощадні облігації La Poste;
  • облігації ощадного банку;
  • 5-річні облігації від Crédit foncier de France;
  • касові сертифікати, видані кредитними установами, касові сертифікати Crédit mutuel;
  • купони від Національного енергетичного фонду;
  • облігації та договори капіталізації.

Занотовувати: договори страхування життя були виключені з режиму анонімності.

Ваучер або контракт вважається анонімним, коли бенефіціар не уповноважує платіжну установу повідомляти свою особу та місце проживання податкової служби податковим органам.

Що стосується ордерів чи контрактів, підписаних з 1 січня 1998 р., То підписка та бенефіціар, якщо вони відрізняються, безпомилково здійснювали вибір анонімності під час підписки на цінні папери чи контракт. Однак, навіть якщо він спочатку не був обраний, режим анонімності застосовувався, якщо ваучери або контракти були предметом передачі для цінового розгляду до їх відшкодування (але не у випадку, якщо безоплатна передача оголошена адміністрації).

Для ваучерів або контрактів, укладених до 1 січня 1998 р., Можливість анонімності застосовувалася в день оплати продукції або відшкодування цінних паперів.

Добре знати: у разі перевірки декларацій про доходи платник податку не міг, щоб відповісти на запит на обґрунтування, надісланий адміністрацією, повідомити про передачу або повернення анонімних ваучерів.

Анонімні рахунки та оподаткування до 2018 року

Платники податків, які обрали анонімність, підлягали спеціальному збору, незалежно від того, були вони фізичними чи юридичними особами. Цей спеціальний збір базувався на номінальній сумі путівок, тобто їх вартості капіталу. Його ставка була встановлена ​​на рівні 2%.

Воно повинно було стягуватися стільки разів, скільки дата 1 січня була між випуском ваучера або 1 січня 1982 року у випадку випуску до цієї дати та його відшкодуванням (враховувалася дата фактичного відшкодування ., а не той термін).

Для ваучерів, виданих після 1 січня та погашених до 31 грудня того ж року, дебет розраховувався пропорційно часу, що минув від видачі до відшкодування, порівняно з цілим роком.

Спеціальний дебет було здійснено, коли відсотки сплачувала платіжна установа. Він не міг сплатити установу, яка видала санкції, під штраф штрафу від 150 до 1500 євро за злочин.

Сплата спеціального збору за анонімні путівки здійснювалася так само, як остаточний збір.

Крім того, відсотки за ці інвестиції обкладались остаточним податком на вилучення за ставкою 60%.

Новий режим анонімних облігацій

Закон про фінанси на 2018 рік скасовує режим анонімності, який порушував законодавство Європейського Союзу. Цей захід застосовується з 1 січня 2018 року як для майбутніх, так і для ордерів, які все ще перебувають в обігу.

Отже, дохід від відповідних інвестицій з тієї ж дати підпорядковується звичайному податковому режиму, що застосовується до (неанонімних) продуктів однакової природи: сертифікатів готівки або сертифікатів капіталізації.

Продукти депозитних сертифікатів підпадають під податкову систему доходів боргів, а не від оборотних облігацій. Цей режим поширюється на всю їхню продукцію: фактичні відсотки, викупні премії та прирост капіталу при вибутті.

Що стосується капіталізаційних облігацій, продукти, сплачені їх бенефіціару, оподатковуватимуться податком на прибуток або єдиним фіксованим вирахуванням.

Ставка єдиного фіксованого відрахування змінюється залежно від періоду часу з моменту відкриття контракту та дати виплати премій, залежно від того, буде це після або до 27 вересня 2017 року.

Таким чином, для премій, виплачених до цієї дати, ставка єдиного фіксованого відрахування становить 35%, 15% або 7,5% залежно від того, чи період з моменту відкриття контракту менше 4 років, між 4 та 8 роками або більше 8 років.

Для премій, виплачених після 27 вересня 2017 року, ці ставки падають до 12,8%.

Щоб дізнатись більше:

  • Ви самозайняті? Завантажте наш безкоштовний практичний аркуш, щоб дізнатись, як підписатися на остаточний податок.
  • Щоб дізнатись, як розвивається процедура коригування податків, відвідайте нашу спеціальну статтю.