Бенін Податкове право Африканське підприємницьке право

Положення, що стосуються методів оподаткування в Беніні, визначаються загальним податковим кодексом. Компанії мають можливість скористатися привілейованим податковим режимом або в рамках Інвестиційного кодексу, або на основі конкретних положень, беручи до уваги характер виготовленого продукту, який тоді вважався "життєво важливим" для економіки., або залежно від їх розташування у вільній промисловій зоні.

Податковий договір між Францією та Беніном, підписаний у лютому 1975 року, набув чинності наприкінці 1977 року.

Прямі податки

Податок на промисловий, комерційний, кустарний та сільськогосподарський прибуток (BIC):

Прибуток, яку отримують компанії, оподатковується податком BIC за такими ставками:

35% для гірничих компаній та ФОП (оператори, приватні особи),
38% для платників податків, крім вищезазначених,
55% для компаній, що здійснюють дослідження, експлуатацію, виробництво та продаж природних вуглеводнів, а також пов'язану з ними транспортну діяльність.

Мінімальний податок був запроваджений в 1998 році, який отримується шляхом застосування єдиної ставки 0,5% до обороту, не маючи змоги становити менше 100 000 FCFA. Закон про управління фінансами 2007 року вніс зміни до цього положення та встановлює мінімальний збір у розмірі 200 000 FCFA та ставку 0,75% від обороту. Для новостворених компаній депозит податку BIC повинен бути сплачений повністю. В рамках гармонізації законодавства Беніни відповідно до вимог Директиви № 07/2001/CM/UEMOA, Закон про фінанси управління в 2004 році запровадив з 1 січня 2004 року податковий депозит на основі прибутку (AIB).

AIB скасовує та замінює всі відрахування, що підлягають сплаті з податку на прибуток, що діяв до 2003 року, і сплачується за імпорт, закупівлі та платежі за надання послуг. Закон про фінанси управління 2005 р. Змінив єдину ставку 3%, передбачену AIB Законом про фінанси управління 2004 р., Передбачивши кілька ставок; ці ставки варіюються від 1% до 10%.

Податок на некомерційну прибуток (BNC):

Ліберальні професії, посади та посади, власники яких не мають якості торговця, прибутку від усіх професій, прибуткових операцій та джерел прибутку, що не обкладаються спеціальним податком на прибуток, підпадають під режим BNC. Ставка податку встановлена на рівні 35%.

Прогресивний податок на заробітну плату (ІПТС):

IPTS розраховується на заробітну плату, заробітну плату, надбавки, грошові виплати, переваги та випадкові винагороди будь-якого виду, отримані особою з проживанням у Беніні або яка отримує винагороду за діяльність, яка здійснюється в Беніні від імені створеної компанії чи ні. національної території. Податок визначається шляхом застосування наступних прогресивних ставок до бази оподаткування:

0% за порцію, меншу або рівну 50 000 франків КФА,
15% на порцію від 50 001 до 130 000 Fcfa,
20% на порцію від 130 001 до 280 000 Fcfa,
25% на порцію від 280 001 до 530 000 Fcfa,
40% на порцію понад 530 000 франків КФА.

Отримана таким чином сума податку супроводжується зменшенням, яке враховує кількість дітей на утриманні.

NB: Податки на доходи працівників вираховуються за джерелом.

Виплата роботодавцем заробітної плати (VPS):

Виплата заробітної плати роботодавцем збирається у розмірі 8% на основі, що складається з усіх валових сум заробітної плати, надбавок, винагород, зарплат, виплат та випадкової винагороди будь-якого виду, що виплачується працівникам. Зниження на 4% VPS надається компаніям та промоутерам зон, затвердженим за режимом Промислової вільної зони, терміном на п’ять років.

Податки на прибуток від рухомого капіталу:

Вони бувають двох типів:

Податок на прибуток з цінних паперів (IRVM).

Відповідно до циркулярної записки № 115/MDCB-MDEF/DC/SGM/SGIG/DIC від 12 лютого 2007 року, що визначає умови застосування фіскальних положень закону про фінанси на 2007 рік, дивіденди, що виплачуються компанією, підлягають до податку на прибуток з цінних паперів (IRVM) за ставкою 18%. Крім того, дохід від облігацій також підпадає під дію IRVM у розмірі 6% з моменту прийняття закону про фінанси 2007 року замість 13%. Крім того, викупні лоти та премії, що виплачуються кредитору та власникам облігацій, підпадають під дію IRVM у розмірі 6%, починаючи із закону про фінансування 2007 року, а не 15%. Нарешті, компенсація, що виплачується директорам акціонерних товариств, підпадає під дію IRVM у розмірі 18%.

Податок на прибуток з дебіторської заборгованості, депозитів та поручительств (IRC). Відсотки або доходи від боргів оподатковуються податком на прибуток від боргів за ставкою 15%.

Непрямі податки

Податок на додану вартість (ПДВ):

Підлягають оподаткуванню ПДВ компанії, які щорічно отримують оборот понад 40 мільйонів франків КФА для операцій купівлі-продажу та 15 мільйонів франків КФА для постачальників послуг. ПДВ, понесений під час покупок, вираховується з ПДВ, зібраного під час роздрібних або оптових продажів. Єдина ставка встановлена на рівні 18%. Однак слід зазначити, що державні контракти із зовнішнім фінансуванням, компанії та промоутери зон, затверджені за режимом вільної промислової зони, звільняються від ПДВ. Комп’ютерна техніка, автобуси та мікроавтобуси, ввезені в новому стані з 1 січня по 31 грудня 2005 року, звільнені від усіх митних зборів, податків та ПДВ.

Оновлення 26.12.2007

15, RUE MESNIL 75116 ПАРИЖ - ТЕЛ: (33) 01 45 04 26 35 - ФАКС: (33) 01 40 72 66 65
Професійна фірма юристів, зареєстрована в Паризькій адвокатурі
Директор публікації: Антуан Делаб'єр - Хостинг: Celeonet - Веб-сайт: JWBC Consulting